Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Апреля 2013 в 14:21, курсовая работа
Цель- проанализировать методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета операций в иностранной валюте.
Задачи:
1.Рассмотреть особенности правовых основ валютных операций
2.Провести анализ учета валютных операций в коммерческом банке
3.Рассмотреть особенности учета кассовых операций и срочных сделок в иностранной валюте
4.Проанализировать порядок международных расчетов в БинБанке
5.Рассмотреть особенности трансформации, необходимости переклассификации валютных активов.
со сроком исполнения на следующий день"
К-т сч. 93302840 - со сроком исполнения от 2 до 7 дней -
1000 долл./18410 руб.- на сумму требований в инвалюте
(по курсу ЦБ РФ на дату переноса суммы Т+28)
Д-т сч. 96302810 "Обязательства по поставке денежных
средств со сроком исполнения от 2 до 7 дней"
К-т сч. 96301810 - со сроком исполнения на следующий
день -/18450 руб.
В день наступления срока расчетов Т+29 требования в инвалюте подлежат переоценке и суммы требований и обязательств переносятся с внебалансовых счетов на соответствующие балансовые:
Д-т сч.93301840
К-т сч. 93801810 -710 руб. - на сумму текущей курсовой
разницы.
На внебалансовых счетах в тот же день: Д-т сч. 96301810 -/18450 руб. - на сумму требований в рублях (по курсу сделки)
К-т сч. 93801810 -/30 руб.- на сумму операционной курсовой разницы,
К-т сч. 93301840 1000 долл. /18420 руб. -на сумму обязательств в инвалюте (по курсу ЦБ РФ на Т+29).
На балансовых счетах в тот же день:
Д-т сч. 47408840 1000 долл./18420 руб. -на сумму обязательств в инвалюте (по курсу ЦБ РФ наТ+29)
К-т сч. 47407810 -/18450 руб. -на сумму требований в рублях (по курсу сделки),
К-т сч. 70209810 -/30 руб. - на сумму операционной курсовой разницы, которая и определяет реальные расходы банка-покупателя по сделке - 30 руб. (по статье 29411 "Другие произведенные расходы" - по форвардным операциям).
Исполнение обязательств по сделке осуществляется путем списания рублевого покрытия с корсчета банка-покупателя:
Д-т сч. 47407810
К-т сч. 30102810 - /18450 руб. - на сумму списанных рублей.
Удовлетворение требований по сделке происходит при поступлении купленной инвалюты на корсчет "Ностро" банка-покупателя:
Д-тсч. 30110840