Методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета операций в иностранной валюте

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Апреля 2013 в 14:21, курсовая работа

Описание работы

Цель- проанализировать методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета операций в иностранной валюте.
Задачи:
1.Рассмотреть особенности правовых основ валютных операций
2.Провести анализ учета валютных операций в коммерческом банке
3.Рассмотреть особенности учета кассовых операций и срочных сделок в иностранной валюте
4.Проанализировать порядок международных расчетов в БинБанке
5.Рассмотреть особенности трансформации, необходимости переклассификации валютных активов.

Файлы: 1 файл

курсовая.docx

— 55.95 Кб (Скачать файл)

со сроком исполнения на следующий день"

К-т сч. 93302840 - со сроком исполнения от 2 до 7 дней -

1000 долл./18410 руб.- на сумму  требований в инвалюте

(по курсу ЦБ РФ на  дату переноса суммы Т+28)

Д-т сч. 96302810 "Обязательства по поставке денежных

средств со сроком исполнения от 2 до 7 дней"

К-т сч. 96301810 - со сроком исполнения на следующий

день -/18450 руб.

В день наступления срока  расчетов Т+29 требования в инвалюте подлежат переоценке и суммы требований и обязательств переносятся с внебалансовых счетов на соответствующие балансовые:

Д-т сч.93301840

К-т сч. 93801810 -710 руб. - на сумму текущей курсовой

разницы.

На внебалансовых счетах в тот же день: Д-т сч. 96301810 -/18450 руб. - на сумму требований в рублях (по курсу сделки)

К-т сч. 93801810 -/30 руб.- на сумму операционной курсовой разницы,

К-т сч. 93301840 1000 долл. /18420 руб. -на сумму обязательств в инвалюте (по курсу ЦБ РФ на Т+29).

На балансовых счетах в  тот же день:

Д-т сч. 47408840 1000 долл./18420 руб. -на сумму обязательств в инвалюте (по курсу ЦБ РФ наТ+29)

 К-т сч. 47407810 -/18450 руб. -на сумму требований в рублях (по курсу сделки),

К-т сч. 70209810 -/30 руб. - на сумму операционной курсовой разницы, которая и определяет реальные расходы банка-покупателя по сделке - 30 руб. (по статье 29411 "Другие произведенные расходы" - по форвардным операциям).

Исполнение обязательств по сделке осуществляется путем списания рублевого покрытия с корсчета банка-покупателя:

Д-т сч. 47407810

К-т сч. 30102810 - /18450 руб. - на сумму списанных рублей.

Удовлетворение требований по сделке происходит при поступлении  купленной инвалюты на корсчет "Ностро" банка-покупателя:

Д-тсч. 30110840

 


Информация о работе Методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета операций в иностранной валюте