Налично-денежные операции

 

 

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ «ПРОМЫШЛЕННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ТЕХНИКУМ»

 

 

 

 

 

Выпускная письменная работа

тема: «Налично-денежные операции»

 

 

 

 

 

                                                       Выполнила:  учащаяся группы 7К

                                                       по профессии «Контролер сберегательного

                                                       банка»

                                                       Худякова В.С.

 

                                                       Проверила: Коробова Р.И.

 

 

 

 

Одинцово

2015г.

 

Содержание

 

Введение 3

Глава 1. Порядок работы денежными наличными по обслуживанию населения 5

1.1. Порядок совершения операций с наличными деньгами. 5

1.2. Порядок выдачи денег организациям 7

1.3.Работа с денежной наличностью по  
обслуживанию населения. 9

Глава 2. Операции с наличной иностранной валютой 14

2.1. Порядок операции с наличной иностранной валютой 14

2.2. Учет поврежденных денежных знаков   ……………………………….….17           

Глава 3. Работа с неплатежными сомнительными денежными знаками 19                             

Заключение 21

Список литературы 22

Приложение (практическое задание) 24

 

Введение

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Однако в данной письменной работе мы коснемся только вопросов операционной работы банка с наличными деньгами (кассовых операций), поскольку охватить все сразу в одной работе не представляется возможным. Актуальность выбранной темы, на мой взгляд, заключается в том, что в решении задачи укрепления банковской системы должны участвовать все заинтересованные стороны и, прежде всего, банки. Нам, как будущим специалистам в сфере банковского дела необходимо изучить имеющуюся информацию о работе будущих коллег (в данном случае в области операций с наличностью). Ведь несмотря на все трудности и проблемы, у банков нет другого выхода, кроме как более глубокого внедрения в реальный сектор экономики, участия в его подъеме всеми доступными им способами. Банки должны буквально выращивать и воспитывать своих клиентов, вместе с ними создавать благоприятную кредитную историю.  
Если одни банки ищут, где можно выгодно разместить имеющиеся ресурсы, то другие страдают от их недостатка. Создается впечатление, что многие банки, особенно на периферии, недостаточно внимания уделяют привлечению вкладов населения. Конечно, это трудоемкая и хлопотная работа, но в конечном итоге она окупается. И резервы есть большие. Вклады населения в банках составляют порядка 140 млрд. руб. (деноминированных), а деньги на руках - около 130 млрд. рублей.2 Конечно, в последней сумме немало сбережений, которые могут быть положены во вклады. Но это произойдет, если банки будут больше разнообразить виды своих вкладов, устанавливать условия, отвечающие интересам клиентов. Вот здесь как раз и выходит на первый план проблема кассовых расчетов, организация кассового обслуживания клиентов и применения его новых форм для привлечения все большей массы денежных средств. Все это освещено в данной курсовой работе.

При написании письменной работы использовалась различная литература в форме периодических изданий в банковской области, нормативных актов, как общего характера, так и регулирующие банковскую деятельность, в частности, расчетные операции коммерческих банков.

Письменная работа состоит из трех основных глав. Первая глава посвящена порядку работы с денежными наличными по обслуживанию населения. Вторая глава дипломной работы содержит порядок работы операций с наличной иностранной валютой. В третьей главе освещены операции работы с неплатежными сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками, пяти параграфов, заключения, списка литературы и приложения.

При написании работы использованы действующее законодательство, судебная практика, учебная и научная литература по данной проблематике.

В Приложении приведен порядок оформления расчетных документов. 

 

 

 Задание 1. Порядок работы с денежной наличностью по обслуживанию населения.

 

В течение рабочего дня передача денежной наличности между кассовыми работниками и заведующим кассой осуществляется пачками банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целости упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов, отдельными корешками и банкнотами - полистно; мешками с монетой - по надписям на ярлыках с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы. По окончании операций с ценностями вся денежная наличность формируется и упаковывается в корешки, пачки и мешки. 
Прием денежной наличности от организаций - владельцев счетов в приходную кассу кредитной организации производится по объявлениям на взнос наличными, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Организации могут вносить наличные деньги только на свой расчетный (текущий) счет. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу. 
Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистно, монету по кружкам. На столе кассового работника находятся только деньги лица, их вносящего. Все ранее принятые кассовым работником деньги хранятся в индивидуальных средствах хранения. 
После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление на взнос наличными, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, а также при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков объявление на взнос наличными переоформляется на фактически вносимую сумму денег. Первоначальный приходный документ кассовый работник перечеркивает, на обороте квитанции к объявлению проставляет: сумму фактически принятых денег, а также достоинства, серии, номера и сумму принятых на экспертизу сомнительных денежных знаков, подпись - и возвращает операционному работнику. Вновь заполненное объявление на взнос наличными операционный работник проверяет, вносит исправления в кассовый журнал по приходу и на сомнительные денежные знаки, подлежащие экспертизе, оформляет квитанцию, на оборотной стороне которой указывает: достоинства, серии, номера сомнительных денежных знаков и общую сумму. Объявления на взнос наличными и квитанцию операционный работник передает в кассу. Квитанция о принятых на экспертизу сомнительных денежных знаках и квитанция к объявлению на взнос наличными на фактически принятую сумму денег, подписанные кассовым работником и скрепленные печатью кассы, выдаются клиенту. Первоначально оформленные объявление и ордер к объявлению на взнос наличными уничтожаются. 
На неплатежных банкнотах кассовый работник проставляет дату, фамилию, штамп "В обмене отказано" с указанием наименования кредитной организации, расписывается и возвращает их клиенту. Если клиентом деньги в кассу не были внесены, кассовый работник возвращает объявление на взнос наличными операционному работнику. Записи в кассовом журнале аннулируются, объявление на взнос наличными перечеркивается и помещается в кассовые документы дня. 
Кассовый работник приходной кассы ведет ежедневные записи принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). В конце операционного дня на основании приходных документов кассовый работник составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег. Справка подписывается кассовым работником, и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника. Принятая в течение операционного дня денежная наличность вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Поступившие в приходную кассу деньги могут передаваться заведующему кассой в течение операционного дня несколько раз под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). В этих случаях, до передачи денег, кассовый работник должен убедиться в том, что фактическое их наличие соответствует общей сумме по принятым приходным документам. Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие cчeтa клиентов в тот же рабочий день.

 

Выдача наличных денег организациям производится по денежным чекам. 
Для совершения расходных кассовых операций заведующий кассой выдает кассовым работникам расходных касс под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Полученную сумму кассовый работник записывает в книгу учета принятых и выданных денег (ценностей). Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу. 
Получив денежный чек, кассовый работник проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам; сличает сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью; проверяет наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности; подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче; вызывает получателя денег по номеру чека и спрашивает у него сумму получаемых денег; сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку; повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента; выдает деньги получателю и подписывает чек. Выдачу денег кассовый работник производит полными и неполными пачками и отдельными корешками банкнот по обозначенным на накладках и бандеролях суммам без полистного пересчета при условии сохранения неповрежденной упаковки. Деньги из неполных корешков, а также из пачек с поврежденной упаковкой выдаются кассовым работником полистным пересчетом. Монета, упакованная в мешки, выдается по надписям на ярлыках. Совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляя одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными, не допускается. Выданные из кассы кредитной организации деньги, упакованные в полные и неполные пачки, получатель проверяет, не отходя от кассы, по пачкам и корешкам, а не упакованные в пачку корешки и отдельные банкноты - полистным пересчетом в присутствии кассового работника, выдавшего деньги. Монету проверяет по количеству мешков и суммам, указанным на ярлыках. Клиент имеет право по своему желанию пересчитать в кредитной организации полученные деньги полистно. Доставка денег в помещение для пересчета клиентами и пересчет осуществляются в присутствии одного из работников кассового подразделения кредитной организации. На выявленные в результате пересчета недостачу или излишек денег составляется акт. В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, после чего составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника. Остаток наличных денег, расходные кассовые документы, отчетную справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) заведующему кассой. 
При выполнении приходных и расходных операций одним кассовым работником составляется сводная справка о кассовых оборотах. Если операции по приходу или расходу осуществляются заведующим кассой, соответственно справка о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов или справка о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет также не составляются, обороты по приходу или расходу кассы включаются в сводную справку о кассовых оборотах.

 

Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам кредитной организации производятся по приходным и расходным кассовым ордерам. На приходных и расходных кассовых ордерах проставляются обязательные реквизиты: дата; фамилия, имя, отчество клиента; номер счета в кредитной организации; прописью сумма денег, подлежащая зачислению на счет или списанию со счета; подписи клиента, операционного работника, кассового работника. 
Прием денег за коммунальные, налоговые и другие платежи производится по извещениям и квитанциям установленных форм. Для осуществления операций по обслуживанию клиентов заведующий кассой выдает кассовому работнику под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Операции по приему и выдаче наличных денег со счетов по вкладам граждан подтверждаются соответствующей записью в документе (сберегательная, вкладная книжки и др.), остающемся у клиента. После совершения операции по приему коммунальных и других платежей кассовый работник проставляет на квитанции, возвращаемой клиенту, оттиск штампа контрольно-кассового аппарата или выдает клиенту вместе с квитанцией распечатку печатающего устройства компьютера, подтверждающую факт внесения денег. 
Если кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в приходном ордере, а также при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков, кассовый работник предлагает вносителю денег заново заполнить приходный ордер на фактически вносимую сумму денег или довнести недостающую сумму денег. Если клиент отказался довнести недостающую сумму денег, переоформление приходного документа и прием на экспертизу сомнительных денежных знаков. 
Полученные от клиента деньги пересчитываются таким образом, чтобы он мог наблюдать за действиями кассового работника. Клиент пересчитывает полученные от кассового работника деньги, не отходя от кассы. В случае возникновения у клиента претензий по полученной и пересчитанной сумме денег указанная сумма повторно просчитывается под наблюдением заведующего кассой, который принимает решение о снятии остатка денег в кассе. При этом клиент в помещение кассы не допускается. В конце дня кассовый работник сверяет сумму денег, выданную ему под отчет, с суммами, указанными в приходных и расходных документах, и суммой денег, имеющейся у него в наличии, и составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, если им осуществлялись операции только по приему денег, или сводную справку о кассовых оборотах по произведенным приходно-расходным операциям. Справки подписываются кассовым работником. Приведенные в справках кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах (распечатках по проведенным операциям за день) операционных работников и оформляются подписями кассового и операционных работников. Кассовый работник сдает остаток денег и справки заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Обслуживание граждан может производиться одним кассовым работником с возложением на него обязанностей операционного работника при наличии в компьютерном оборудовании и соответствующем программном обеспечении системы контроля, исключающей доступ кассового работника к проведению операций по счету клиента без его поручения. Прием кассовым работником от физического лица денежной наличности для осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета, в том числе для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей, производится по документу, предназначенному для предоставления (заполнения) физическим лицом при перечислении денежных средств, в адрес которых направляются платежи, в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России. Физическому лицу выдается подтверждающий документ о приеме наличных денег, на котором проставляются подпись кассового работника и оттиск печати кассы. Кассовый работник для отражения сумм принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средств ведет реестры принятых платежей по получателям средств, содержащие следующие реквизиты: наименование кредитной организации, филиала, внутреннего структурного подразделения, наименование получателя денежных средств, дату заполнения реестра, наименование операции, суммы принятой денежной наличности. По окончанию совершения операций кассовый работник подписывает реестры (два экземпляра) и передает (один экземпляр) бухгалтерским работникам для оформления приходных кассовых ордеров. Один экземпляр реестров вместе с приходными кассовыми ордерами помещается в папку кассовых документов, другой вместе с платежными поручениями передается получателями средств.

Для осуществления операций по обслуживанию клиентов заведующий кассой выдает кассовому работнику под отчет необходимую сумму денег под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

При осуществлении операций по приему, выдаче денежной наличности физическому лицу, находящемуся на обслуживание, кредитная организация осуществляет его идентификацию.

Кассовое обслуживание организаций и физических лиц, а также операции с денежной наличностью и другими ценностями осуществляется в операционных кассах «Азиатско-Тихоокеанского Банка», его филиалах и дополнительных офисах в операционное время установленное приказом. По окончанию операционного времени и соответственно операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовые работники заключают операционную кассу.

По окончанию рабочего дня кассовый работник составляет справку о суммах принятой и выданной денежной наличности и подписывает ее. Остаток денег и ценностей, а также справку, реестр, приходные и расходные кассовые документу помещает в сумку, которая опечатывается личным пломбиром и сопровождается ярлыком. Сумка с денежной наличностью и ценностями во внерабочие время хранится в сейфе, которое закрывается кассовым работником и сдается под охрану в порядке, установленном договорам на охрану.

Кассовые операции, проведенные в послеоперационное время, отражаются в бухгалтерском учете датой фактического совершения операции. При заключении послеоперационной кассы остатки ценностей, сверяются с данными остатков по соответствующему счету бухгалтерского учета.

 

 

Задание 2. Совершение операций с наличной иностранной валютой

 

Порядок осуществления операций с наличной иностранной валютой, валютой РФ с физическими лицами регулируется Инструкцией Банка России от 28.04.2004 № 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц".

Кредитные организации вправе самостоятельно выбирать для проведения количество и виды операций из перечня, установленного п. п. 3.1 и 3.2 Инструкции № 113-И, с учетом специфики внутреннего подразделения кредитной организации.

Выдача иностранной валюты юридическим лицам производится только для оплаты командировочных расходов при командировках сотрудников за пределы Российской Федерации, прием - только при сдаче неиспользованного аванса на командировочные расходы.