Направления, методы и приемы анализа. Анализ прибыли банка

Содержание:

1. Направления, методы и приемы анализа.
2. Анализ прибыли банка.
3. Схема анализа кредитного портфеля банка.
4. Практическое задание 1.
5. Практическое задание 2.
6. Список литературы.
7. Приложение.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Приемы и методы анализа банковской деятельности

Под методом экономического финансового  анализа понимают научно обоснованную систему теоретико-познавательных категорий, принципов, способов и специальных  приемов исследования, позволяющие  принимать обоснованные управленческие решения.

Все приемы экономического анализа  можно разделить на две группы качественные и количественные. Качественные приемы исследования не дают никакой  числовой характеристики явлениям, которые  изучаются, а только отвечают на вопрос, как исследовать экономические процессы определяют способы подхода к изучению закономерностей. Качественные приемы присущие процессу научного познания в целом и в других научных сферах исследования. К качественным (абстрактно-логических) приемам исследования относятся: анализ (детализация), синтез (обобщение), индукция, дедукция, сравнение, эвристические приемы. Количественные приемы исследования дают числовую характеристику экономическим явлениям, которые исследуются, и подразделяются на описательные и аналитические.

Описательные приемы исследования позволяют определить размеры, масштабы, тенденции, динамику развития экономических процессов, состояние и структуру экономических явлений, дают определенную числовую характеристику отдельных направлений деятельности предприятия. К ним относятся средние и относительные величины, ряды динамики, графический прием, структурные и типологические группировки.

Аналитические приемы позволяют не только установить определенные значения показателей, характеризующих экономические  процессы, но и исследовать причинно-следственные зависимости между явлениями, степень  влияния отдельных факторов на предмет  исследования.

В свою очередь, аналитические приемы делятся на приемы, с помощью которых  изучаются функциональные (детерминированные) зависимости, и приемы, используемые при исследовании стохастических взаимосвязей. К первым относятся цепные подстановки, способ абсолютных и относительных разниц, индексный способ, интегральный, пропорционального деления, долевого участия, балансовый прием. Среди приемов стохастического факторного анализа наиболее распространены такие, как аналитические группировки, корреляционно-регрессионный метод, дисперсионный анализ, компонентный анализ. В отдельную группу можно выделить приемы, позволяющие оптимизировать определенные экономические явления. К ним относят приемы линейного программирования, теорию массового обслуживания, теорию игр и другие экономико-математические методы.

Для проведения анализа банковской деятельности используются следующие  методы и приемы.

1. Метод сравнения. Предполагает сопоставление неизвестного (исследуемого) явления, предметов с известными, изученными ранее, с целью определения их общих черт или различий

2. Метод приведения показателей  в сравнительный вид. Например, чтобы сгруппировать все выданные  банком кредиты, необходимо привести  их суммы в сравнительный вид  (поскольку банк выдает кредиты как в национальной, так и в иностранной валюте). Для этого суммы кредитов в иностранной валюте трансформируются в рублевый эквивалент путем умножения на соответствующий валютно-обменный курс и только после этого суммируются все выданные банком кредиты (рублевый кредиты и рублевые эквиваленты кредитов в иностранной валюте).

3. Метод использования абсолютных  и относительных показателей.  Абсолютные показатели характеризуют  количественные размеры предоставляемых  кредитов, привлеченных средств,  капитала банка и т.д., а относительные отражают соотношение любых абсолютных показателей путем одного на другой. Данный метод является одним из ключевых в анализе банковской устойчивости. С его помощью (через различные коэффициенты) оцениваются показатели ликвидности, платежеспособности, прибыльности банка.

4. Метод группировок. Позволяет  путем систематизации данных  баланса разобраться в сущности  явлений и процессов, анализируются.  При анализе финансовой устойчивости  применяются группировки счетов  баланса с точки зрения выделения  собственных и привлеченных средств,  долго-и краткосрочных кредитов, сроков активно-пассивных операций (для расчета показателей ликвидности), видов доходов, расходов и прибыли.

5. Балансовый метод. Служит главным  способом для отражения соотношений,  пропорций двух групп взаимосвязанных  и уравновешенных экономических  показателей, итоги которых должны  быть тождественными. Данный метод  помогает понять экономическое  содержание функционирования банка.

6. Графический метод. Графики  представляют собой масштабное  изображение показателей с помощью  геометрических знаков (линий, прямоугольников,  кругов) или условно художественных  фигур и имеют большое иллюстративное  значение.

7. Метод табличного отображения  аналитических данных. Результаты  анализа, как правило, представляются  в виде таблиц. Это наиболее  рациональная и удобная для  восприятия форма представления  аналитической информации об  исследуемых явлениях при помощи  цифр, расположенных в определенном порядке.[1]

 

 

 

 Направления развития анализа доходов банка

Аналитическая работа требует комплексных  знаний, а для успешного естественного  результата значительны не только размер и качество собранной аналитиком информации, но и умение ее проанализировать и сделать выводы, разрешающие сформировать ясное понимание изучаемого предмета.

Отсутствие таких навыков и  умений может привести не только к  затруднению восприятия информации, но и не позволит получить правильное представление об изучаемом предмете, его положительных и отрицательных  характеристиках. По большому счету, неправильное преподнесение информации может  “свести на нет “ все усилия аналитика и не позволит принять  нужные меры по исправлению какой-либо негативной ситуации. Именно поэтому  столь знaчительно повышение качества аналитической работы банковских специалистов.

Для достижения эффективной работы аналитика требуется наличие  теоретических знаний и практического  опыта, разрешающих свободно ориентироваться  в информации по изучаемому предмету. Если знаний не достаточно, специалист обязан быть готов к тому, что  необходимо будет предпринять меры по возрастанию размера нужных знаний, пройти обучение как самостоятельным  путем, так и участвуя во всевероятных организованных формах повышения квалификации. Это касается к тому же владения инструментами аналитической работы, компьютерной подготовки, умения грамотно излагать свои мысли, ясно и понятно формулировать суждения и выводы. При подготовке информации необходимо стремиться к обпpощению ее восприятия и повышению наглядности посредством соответствующих действий по ограничению ее объема, представлению исключительно принципиальных сведений, обеспечению информативности таблиц и графиков, округлению приведенных данных и т.д..

Важно добросовестно относиться к  сбору информации для анализа, обеспечивая  максимально возможную полноту  ее получения. Не стоит оставлять  вопросы невыясненными, по крайней  мере, по принципиальной информации. Следует  убедиться в правильности всех указанных  фактов, данных, перепроверяя их, если требуется, несколько раз. Активно  можно использовать и такую форму  получения информации, как интервью с персоналом, которая разрешает  составить представление о позиции  и понимании менеджментом предмета анализа. Причем заранее требуется  продумывать вопросы, чтобы получить максимум полезной информации. Важно  научиться делать верные выводы на основе анализируемой информации, отражающие действительные причины выявленных негативных факторов, сложившихся показателей  и тенденций. Это позволит облегчить  задачу по подготовке наиболее корректных мер и рекомендаций по устранению проблемных вопросов.

Следует как можно больше практиковаться в проведении аналитической, проверочной  работы (то есть проверять, анализировать, изучать). Такая работа невозможна без  постоянной практики, которая разрешает  накопить собственный уникальный опыт исследовательской, аналитической, проверочной  работы и помогает выбрать оптимальные  формы и способы получения, обработки  и изложения материала. Также, она  способствует организации взаимоотношений  с людьми и совершенствованию  часто нужных в данной работе интуиции и профессионального чутья.

Стремительное совершенствование  банковского сектора и филиальной сети банковских учреждений требует  от аналитиков иcпoльзoвaние методик, разрешающих оценить итоги деятельности большого числа многофункциональных подразделений банка и дать рекомендации по повышению ее эффективности. Подобные исследования представляют интерес при решении задач оптимального расположения вновь открываемых подразделений банка, определения потенциального размера банковских услуг. Неоднородность внутренних и внешних условий функционирования подразделений обусловливают многомерность результатов их работы и сложность достижения всех целей одновременно. В данном случае использование абсолютных и относительных показателей, как правило, не разрешает адекватно и справедливо оценить итоги работы каждого подразделения в соответствии с его объективными возможностями. Для решения такой цели в международной практике часто используется метод оболочного анализа данных. В сравнении с традиционными количественными методами анализа основными преимуществами непараметрических методов и, в частности метода оболочного анализа, являются:

- относительная простота иcпoльзoвaния;

- отсутствие необходимости сравнивать  наборы разных показателей;

- получаемые итоги представляют  собой агрегированную оценку  уровня эффективности для каждого  объекта и др.

Недостатком считается то, что данные методы не распознают случайные колебания. Данный метод используется для относительной  характеристики подразделений отдельного банка, когда имеет место однородность спектра предоставляемых услуг

В заключение следует отметить, что  в целях повышения эффективности  выполнения аналитической и проверочной  работы желательно создавать оптимальные  условия ее проведения. Это касается формирования соответствующих профилю  данной работы организационных структур, укомплектованных достаточным количеством  высококвалифицированных кадров, имеющих  возможность непрерывного повышения  своей квалификации, материального  стимулирования, всех тех составляющих, которые способствуют эффективной  работе аналитиков.[2]

 

2 . Анализ прибыли банка

    Одной из основных целей функционирования коммерческого банка является получение прибыли. От ее величины зависят увеличение собственного капитала, создание и пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, размер выплаты дивидендов и покрытие других затрат.

 Анализ прибыли проводится в следующей последовательности:

    1.изучается бизнес-план в отношении объема и состава прибыли;

    2. оценивается достигнутый банком общий уровень прибыли за отчетный      период и в динамике;

     3. анализируются балансовая прибыль, чистая прибыль, прибыль в разрезе видов банковской деятельности и выполняемых операций, прибыль в разрезе структурных подразделений;

     4. проводится анализ использования прибыли.

Анализ прибыли начинается с  изучения бизнес-плана, который является частью менеджмента в коммерческих банках. При составлении бизнес-плана  проводится анализ достигнутого уровня прибыли по ее объему и составу.

План предусматривает расчет величины планируемых к поступлению доходов  банка с учетом имеющихся у него ресурсов. При этом прибыль от банковской деятельности определяется как в целом по банку, так и по его подразделениям, включая филиалы. В плане предусматривается получение банком дополнительных доходов (от продажи акций, продажи активов, сдачи в аренду основных фондов, предоставления платных услуг и др.).

В процессе планирования прибыли изучаются  влияние на ее величину состояния  кредитного портфеля, соответствие сроков привлечения депозитных средств срокам предоставления кредитов. Главное внимание уделяется оценке планируемого уровня прибыли, достаточного для формирования активов и пассивов банка и поддержания его конкурентоспособности на финансовом рынке.

Снижение удельного веса чистой прибыли в составе балансовой прибыли свидетельствует о том, что балансовая прибыль растет в  банке более низкими темпами  по сравнению с темпами роста  расходов, производимых за счет прибыли. Эту тенденцию нельзя считать  положительной.

       На величину полученной прибыли оказывают влияние внутренние и внешние факторы.

1. Внутренние связаны с получением доходов и производством затрат по осуществлению операций банковской деятельности.
2. Внешние факторы связаны с состоянием рыночной конъюнктуры, принятыми в отчетном периоде новыми нормативными, регулирующими банковскую деятельность указаниями и другими факторами.