Направления, методы и приемы анализа. Анализ прибыли банка

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Мая 2013 в 15:12, контрольная работа

Описание работы

Все приемы экономического анализа можно разделить на две группы качественные и количественные. Качественные приемы исследования не дают никакой числовой характеристики явлениям, которые изучаются, а только отвечают на вопрос, как исследовать экономические процессы определяют способы подхода к изучению закономерностей. Качественные приемы присущие процессу научного познания в целом и в других научных сферах исследования.

Содержание работы

Направления, методы и приемы анализа.
Анализ прибыли банка.
Схема анализа кредитного портфеля банка.
Практическое задание 1.
Практическое задание 2.
Список литературы.

Файлы: 1 файл

анализ деятельности банка4.docx

— 46.05 Кб (Скачать файл)

Влияние воздействия на прибыль  внутренних и внешних факторов в  анализе должно быть разделено.

Для проведения факторного анализа  чистой прибыли рассчитываются рентабельность акционерного капитала.

Прирост акционерного капитала расценивается  положительно, если он произошел за счет реинвестирования прибыли, а не за счет прироста взносов средств  учредителей.

Большое значение для оценки прибыли  банка имеет трендовый анализ в динамике по годам, кварталам и  месяцам.

Осуществляя анализ прибыли в динамике, можно определить среднее значение прибыли за изучаемый период и величину 
влияния факторов, определяющих размер отклонения от этого среднего значения. Именно через эти отклонения можно предвидеть формирование результата в дальнейшей деятельности банка.

Отметим, что для проведения трендового анализа необходимо соблюдать требования сопоставимости анализируемых данных, что трудно обеспечить в условиях отсутствия официальных значений уровня и индексов инфляции. Поэтому анализ прибыли банков ограничивается в основном сравнением ее фактических значений с данными прошлого года.

Существует разграничение операций в банках, хотя довольно условное. Прежде всего это валютные, кредитные, инвестиционные, депозитные операции и операции с ценными бумагами.

По кредитным услугам доходность определяется как разница между  процентными доходами по кредитам и  процентными расходами по депозитам. Таким же образом исчисляется  величина прибыли, полученной от отдельных  видов выданных ссуд. Для проведения анализа необходимо использовать аналитические  данные о состоянии кредитного портфеля.

Качество прибыли, получаемой от кредитных  услуг, зависит от структуры и  качества выдаваемых ссуд. В процессе анализа необходимо определить величину прибыли, полученную от выдачи сомнительных ссуд, ссуд с повышенным риском, а  размер убытков — от непогашенных кредитов. Такой анализ следует проводить  отдельно по краткосрочным и долгосрочным кредитам.

Одной из задач анализа является проверка сбалансированности кредитного портфеля по видам кредитов, срокам выдачи ссуд, характеру их обеспечения.

Депозитные операции банков бывают активными и пассивны ми. Активные операции банков связаны с созданием  резервов в Банке России. Такие  активные депозитные операции (хранение средств на корреспондентских счетах в банках, вложения в ценные бумаги и др.) могут приносить прибыль. В процессе анализа следует выявить  размер прибыли, полученной от хранения средств на корреспондентских счетах и от вложений в ценные бумаги.

Инвестиционные операции банка  связаны с долгосрочным вложением  средств в производство, ценные бумаги или права совместной деятельности. Такие операции могут приносить прибыль. Связанные с проведением инвестиционных операций расходы, как показывает практика, невелики совместной деятельности. Такие операции могут приносить прибыль. Связанные с проведением инвестиционных операций расходы, как показывает практика, невелики.

При неэффективной деятельности банка  возникают финансовые потери. Они  связаны с просрочкой платежей ссудозаемщиком за кредиты, просрочкой начисленных по ним процентов, уплатой штрафов и пеней, реализацией основных средств по цене ниже остаточной стоимости.

Главное при проведении анализа  — правильно определить фактическую  сумму потерь, их видовую структуру, а также влияние на снижение общей  прибыли банка.

По результатам анализа целесообразно  определить возможные действия по снижению этих потерь.

В процессе анализа прибыли дается оценка не только эффективности формирования прибыли, но и ее использования.

В завершение рассмотрения анализа  формирования и распределения прибыли  отметим, что он должен быть дополнен оценкой упущенной выгоды. Для этого надо выяснить, принимал ли в отчетном периоде банк решения по привлечению новых, перспективных клиентов, имеющих существенные остатки средств на своих счетах; используются ли возможности удешевления и роста ресурсной базы; принимаются ли меры по снижению величины неработающих активов, вложению средств в целях получения дохода в деятельности других, эффективно функционирующих банков и коммерческих структур.

 

Из рассмотрения методических подходов к анализу прибыли можно сделать следующие выводы.

    1. Анализ прибыли в рамках бизнес-плана выступает как часть финансового менеджмента. Главное в анализе состоит в оценке планируемого уровня прибыли с точки зрения достаточности для формирования активов и пассивов банка, поддержания его конкурентоспособности на финансовом рынке.

    2. Важной составной частью анализа является факторный анализ чистой прибыли с применением различных характеристик показателей рентабельности акционерного капитала. На изменение чистой прибыли по сравнению с планом или предшествующим периодом влияют факторы, характеризующие величину акционерного капитала, эффективность управления налогами, эффективность контроля за затратами, эффективность управления активами и эффективность управления ресурсами.

    3. Динамический или трендовый анализ прибыли необходимо осуществлять методами, позволяющими определять среднее значение прибыли за анализируемый период и воздействие факторов, определяющих отклонение фактических значений прибыли от среднего значения.

    4. Анализ структуры прибыли позволяет прежде всего определить удельный вес процентного дохода как главной составляющей прибыли, а также влияние на него величины активов, приносящих доход, маржи и спрэда.

    5. Глубина анализа доходности операций и методические подходы разные.

    6. Анализ прибыли в разрезе структурных подразделений банка требует широкого использования данных аналитического учета. Более целесообразно проводить оценку и анализ прибыли не по структурным подразделениям, а по центрам формирования прибыли, поскольку не все структурные подразделения приносят прибыль.[3]

 

 

 

 

 

 

3. Схема анализа кредитного портфеля банка

Анализ  и оценка кредитной деятельности банка осуществляется в двух направлениях:

  1. Определение состава и структуры кредитных вложений банка по различным классификационным признакам.
  2. Характеристика состава и структуры кредитных вложений с точки зрения оценки качества кредитов составляет кредитный портфель.
  3. Определение достаточности величины резервов для покрытия убытков по ссудам на основе кредитного портфеля.

Схема анализа  кредитного портфеля включает:

Определение цели анализа  - выбор источников информации  - выбор методов и способов анализа

Количественный  анализ кредитных вложений

Качественный  анализ кредитных вложений

- по отраслевой  принадлежности кредита

- оценка способности заемщика вернуть кредит(своевременный возврат кредита)

- по видам  кредитов

- оценка доходности

- по срокам  кредитов

- оценка способности обеспечения возвратности

- по характеру  задолженности

-  по группа риска

- по контингенту  размещения

- достаточность  резерва на покрытие возможных  потерь


 

Анализ и оценка качества кредитной  работы банка и степени реализации кредитной политики

 

 

Практическое  задание 1

Показатели

1

1. Зарегистрированный уставный фонд

7 200 000,0

2. Эмиссионные разницы

3. Фонды банка и прибыль прошлых  лет

10 528 625,0

4. Нереализованные курсовые разницы  от переоценки иностранной валюты  в фондах (в части СКВ)

3 320 455,0

5. Собственные акции, выкупленные  у учредителей (участников)

6. Убытки прошлых лет

7. Убыток отчетного и прошлого  года с учетом использования

8. Прибыль отчетного и прошлого  года (с учетом использования)

490 025,1

9. Фонды, сформулированные за  счет прибыли отчетного и прошлого  года, не подтвержденной высшим  аудитом.

10. Нереализованные курсовые разницы  от переоценки иностранной валюты.

11. Переоценка основных средств,  незавершенного строительства и  неустановленного оборудования

1 346 117,9

12. Переоценка именных приватизационных  чеков «Имущество», прочих статей  баланса

13. Субординированный кредит (заем, депозит) привлеченный

14. Дополнительный капитал, принимаемый  для расчета собственных средств  (в сумме, не превышающей основной  капитал – нетто)

15. Вложения в дочерние банки  и иные дочерние юридические  лица.

16. Долевые участия (в размере  20 % и более в уставном фонде  эмитента)

17. Иммобилизация (определяемая путем  сравнения затрат банка на  совершение операций капитального  характера и имеющимися у него  источниками на эти цели)

18. Недосозданный специальный резерв па покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску

19. Недосозданный резерв под обесценение ценных бумаг

20. Суббординированный кредит (заем, депозит) выданный


 

Расчет  собственного капитала банка производится на основании методики НБ и производится по следующей схеме:

СКнетто = ОКнетто + ( ДК   ОК) * Иммоб * ДК, где

ОК –  основной капитал;

ДК –  дополнительный капитал;

И – иммобилизация  дополнительного капитала.

Решение:

По условию  задачи  иммобилизация будет равно  нулю, так как у банка нет  собственных акций и нет убытков  прошлых лет и отчетного года.

  1. ОКм = 7200000,0 + 10528625,0 + 3320455,0 = 21049080,0 руб.
  2. И = 0 руб.
  3. ОКн = 210490080,0 – 0 = 21049080,0 руб.
  4. ДК = 490025,1 + 1346117,9 = 1836143,0 руб.
  5. Идк = 0 руб.
  6. СК = 21049080,0 + 1836143,0 = 22885223 ,0 руб.

Ответ: СК = 22885223,0 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Практическое  задание 2:

 

На основе бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитать коэффициент текущей ликвидности, рентабельность продаж, коэффициент  оборачиваемости активов на начало и на конец отчетного периода, сравнить полученное значение с нормативом и в динамике, сделать вывод.

Решение:

  1. Коэффициент текущей ликвидности - финансовый показатель, рассчитываемый на основании отчётности предприятия для определения номинальной способности компании погашать текущую задолженность за счёт имеющихся текущих (оборотных) активов.

где Ктл – коэффициент текущей ликвидности;

ДС –  денежные средства, руб.;

КФВ –  краткосрочные финансовые вложения,  руб.;

ДЗ –  дебиторская задолженность,  руб.;

З – запасы, руб.;

Кткр – краткосрочные кредиты, руб.;

КрЗ – кредиторская задолженность,  руб.

Ктл1 = 2816 / 746 = 3,77.

Ктл2 = 3004/ 530 = 5,67

Значение коэффициента ликвидности  равно 5,67,что свидетельствует о  высоком уровне платежеспособности предприятия и возможности покрытия собственных убытков.

 

  1. Коэффициент оборачиваемости активов (КОА) показывает, сколько раз за период, обычно за год, совершается полный цикл производства и обращения, приносящий эффект в виде прибыли. Характеризует эффективность использования фирмой всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения.

 
КОА = Выручка от реализации продукции/ Итог актива  баланса

КОА1 = 9290 / 7194 = 1,30

КОА2 = 10613/ 9751 = 1,09

Таким образом, коэффициент оборачиваемости  активов также показывает сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов.

Чем выше коэффициент, тем быстрее  оборачиваются имеющиеся в распоряжении предприятия средства и тем больше выручки приносит каждый рубль активов. Коэффициент на конец отчетного периода упал, следовательно оборачиваемость стала ниже.

  1. Рентабельность продаж используется в качестве основного индикатора для оценки финансовой эффективности компаний, которые имеют относительно небольшие величины основных средств и собственного капитала. Оценка рентабельности продаж позволяет более объективно взглянуть на состояние дел.

Показатель рентабельности продаж характеризует важнейший аспект деятельности компании - реализацию основной продукции.

Крп= (Прибыль от продаж/Выручка от реализации) * 100%

Крп1 =( 784/ 9290) * 100% = 8,43

Крп2 =  ( 1526/ 10613)* 100% = 14,37 [4]

По динамике данного показателя предприятие может принимать  решения по изменению ценовой  политики или усилению контроля за себестоимостью продукции. Показатель можно определять в целом по продукции или по отдельным ее видам( в нашем случае рентабельность выросла почти в два раза).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  литературы:

  1. http://www.analizfinansov.ru/analiz-deyatelnosti-banka.html?start=40 – анализ деятельности банка
  2. http://be5.biz/ekonomika3/100117.htm - методы анализа банковской деятельности
  3. http://www.arnek.ru/2012/10/analizpriblbank/ - анализ прибыли банка
  4. http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/performance/return_on_sales.html

 


Информация о работе Направления, методы и приемы анализа. Анализ прибыли банка