Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Мая 2013 в 15:12, контрольная работа
Все приемы экономического анализа можно разделить на две группы качественные и количественные. Качественные приемы исследования не дают никакой числовой характеристики явлениям, которые изучаются, а только отвечают на вопрос, как исследовать экономические процессы определяют способы подхода к изучению закономерностей. Качественные приемы присущие процессу научного познания в целом и в других научных сферах исследования.
Направления, методы и приемы анализа.
Анализ прибыли банка.
Схема анализа кредитного портфеля банка.
Практическое задание 1.
Практическое задание 2.
Список литературы.
Влияние воздействия на прибыль внутренних и внешних факторов в анализе должно быть разделено.
Для проведения факторного анализа чистой прибыли рассчитываются рентабельность акционерного капитала.
Прирост акционерного капитала расценивается положительно, если он произошел за счет реинвестирования прибыли, а не за счет прироста взносов средств учредителей.
Большое значение для оценки прибыли банка имеет трендовый анализ в динамике по годам, кварталам и месяцам.
Осуществляя анализ прибыли в динамике,
можно определить среднее значение
прибыли за изучаемый период и величину
влияния факторов, определяющих размер
отклонения от этого среднего значения.
Именно через эти отклонения можно предвидеть
формирование результата в дальнейшей
деятельности банка.
Отметим, что для проведения трендового анализа необходимо соблюдать требования сопоставимости анализируемых данных, что трудно обеспечить в условиях отсутствия официальных значений уровня и индексов инфляции. Поэтому анализ прибыли банков ограничивается в основном сравнением ее фактических значений с данными прошлого года.
Существует разграничение
По кредитным услугам
Качество прибыли, получаемой от кредитных услуг, зависит от структуры и качества выдаваемых ссуд. В процессе анализа необходимо определить величину прибыли, полученную от выдачи сомнительных ссуд, ссуд с повышенным риском, а размер убытков — от непогашенных кредитов. Такой анализ следует проводить отдельно по краткосрочным и долгосрочным кредитам.
Одной из задач анализа является проверка сбалансированности кредитного портфеля по видам кредитов, срокам выдачи ссуд, характеру их обеспечения.
Депозитные операции банков бывают активными и пассивны ми. Активные операции банков связаны с созданием резервов в Банке России. Такие активные депозитные операции (хранение средств на корреспондентских счетах в банках, вложения в ценные бумаги и др.) могут приносить прибыль. В процессе анализа следует выявить размер прибыли, полученной от хранения средств на корреспондентских счетах и от вложений в ценные бумаги.
Инвестиционные операции банка связаны с долгосрочным вложением средств в производство, ценные бумаги или права совместной деятельности. Такие операции могут приносить прибыль. Связанные с проведением инвестиционных операций расходы, как показывает практика, невелики совместной деятельности. Такие операции могут приносить прибыль. Связанные с проведением инвестиционных операций расходы, как показывает практика, невелики.
При неэффективной деятельности банка возникают финансовые потери. Они связаны с просрочкой платежей ссудозаемщиком за кредиты, просрочкой начисленных по ним процентов, уплатой штрафов и пеней, реализацией основных средств по цене ниже остаточной стоимости.
Главное при проведении анализа — правильно определить фактическую сумму потерь, их видовую структуру, а также влияние на снижение общей прибыли банка.
По результатам анализа
В процессе анализа прибыли дается оценка не только эффективности формирования прибыли, но и ее использования.
В завершение рассмотрения анализа формирования и распределения прибыли отметим, что он должен быть дополнен оценкой упущенной выгоды. Для этого надо выяснить, принимал ли в отчетном периоде банк решения по привлечению новых, перспективных клиентов, имеющих существенные остатки средств на своих счетах; используются ли возможности удешевления и роста ресурсной базы; принимаются ли меры по снижению величины неработающих активов, вложению средств в целях получения дохода в деятельности других, эффективно функционирующих банков и коммерческих структур.
Из рассмотрения методических подходов к анализу прибыли можно сделать следующие выводы.
1. Анализ прибыли в рамках бизнес-плана выступает как часть финансового менеджмента. Главное в анализе состоит в оценке планируемого уровня прибыли с точки зрения достаточности для формирования активов и пассивов банка, поддержания его конкурентоспособности на финансовом рынке.
2. Важной составной частью анализа является факторный анализ чистой прибыли с применением различных характеристик показателей рентабельности акционерного капитала. На изменение чистой прибыли по сравнению с планом или предшествующим периодом влияют факторы, характеризующие величину акционерного капитала, эффективность управления налогами, эффективность контроля за затратами, эффективность управления активами и эффективность управления ресурсами.
3. Динамический или трендовый анализ прибыли необходимо осуществлять методами, позволяющими определять среднее значение прибыли за анализируемый период и воздействие факторов, определяющих отклонение фактических значений прибыли от среднего значения.
4. Анализ структуры прибыли позволяет прежде всего определить удельный вес процентного дохода как главной составляющей прибыли, а также влияние на него величины активов, приносящих доход, маржи и спрэда.
5. Глубина анализа доходности операций и методические подходы разные.
6. Анализ прибыли в разрезе структурных подразделений банка требует широкого использования данных аналитического учета. Более целесообразно проводить оценку и анализ прибыли не по структурным подразделениям, а по центрам формирования прибыли, поскольку не все структурные подразделения приносят прибыль.[3]
3. Схема анализа кредитного портфеля банка
Анализ и оценка кредитной деятельности банка осуществляется в двух направлениях:
Схема анализа кредитного портфеля включает:
Определение цели анализа - выбор источников информации - выбор методов и способов анализа
Количественный анализ кредитных вложений |
Качественный анализ кредитных вложений |
- по отраслевой принадлежности кредита |
- оценка способности заемщика вернуть кредит(своевременный возврат кредита) |
- по видам кредитов |
- оценка доходности |
- по срокам кредитов |
- оценка способности обеспечения возвратности |
- по характеру задолженности |
- по группа риска |
- по контингенту размещения |
- достаточность резерва на покрытие возможных потерь |
Анализ и оценка качества кредитной работы банка и степени реализации кредитной политики
Практическое задание 1
Показатели |
1 |
1.
Зарегистрированный уставный |
7 200 000,0 |
2. Эмиссионные разницы |
– |
3. Фонды банка и прибыль прошлых лет |
10 528 625,0 |
4.
Нереализованные курсовые |
3 320 455,0 |
5.
Собственные акции, |
– |
6. Убытки прошлых лет |
– |
7. Убыток отчетного и прошлого года с учетом использования |
– |
8. Прибыль отчетного и прошлого года (с учетом использования) |
490 025,1 |
9. Фонды, сформулированные за
счет прибыли отчетного и |
– |
10.
Нереализованные курсовые |
– |
11.
Переоценка основных средств,
незавершенного строительства |
1 346 117,9 |
12.
Переоценка именных |
– |
13. Субординированный кредит (заем, депозит) привлеченный |
– |
14.
Дополнительный капитал, |
– |
15. Вложения в дочерние банки и иные дочерние юридические лица. |
– |
16. Долевые участия (в размере 20 % и более в уставном фонде эмитента) |
– |
17.
Иммобилизация (определяемая |
– |
18. Недосозданный специальный резерв па покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску |
– |
19. Недосозданный резерв под обесценение ценных бумаг |
– |
20. Суббординированный кредит (заем, депозит) выданный |
– |
Расчет собственного капитала банка производится на основании методики НБ и производится по следующей схеме:
СКнетто = ОКнетто + ( ДК ОК) * Иммоб * ДК, где
ОК – основной капитал;
ДК – дополнительный капитал;
И – иммобилизация дополнительного капитала.
Решение:
По условию
задачи иммобилизация будет равно
нулю, так как у банка нет
собственных акций и нет
Ответ: СК = 22885223,0 руб.
Практическое задание 2:
На основе
бухгалтерского баланса и отчета
о прибылях и убытках рассчитать
коэффициент текущей
Решение:
где Ктл – коэффициент текущей ликвидности;
ДС – денежные средства, руб.;
КФВ – краткосрочные финансовые вложения, руб.;
ДЗ – дебиторская задолженность, руб.;
З – запасы, руб.;
Кткр – краткосрочные кредиты, руб.;
КрЗ – кредиторская задолженность, руб.
Ктл1 = 2816 / 746 = 3,77.
Ктл2 = 3004/ 530 = 5,67
Значение коэффициента ликвидности
равно 5,67,что свидетельствует о
высоком уровне платежеспособности
предприятия и возможности
КОА = Выручка от реализации продукции/
Итог актива баланса
КОА1 = 9290 / 7194 = 1,30
КОА2 = 10613/ 9751 = 1,09
Таким образом, коэффициент оборачиваемости активов также показывает сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов.
Чем выше коэффициент, тем быстрее
оборачиваются имеющиеся в
Показатель рентабельности продаж характеризует важнейший аспект деятельности компании - реализацию основной продукции.
Крп= (Прибыль от продаж/Выручка от реализации) * 100%
Крп1 =( 784/ 9290) * 100% = 8,43
Крп2 = ( 1526/ 10613)* 100% = 14,37 [4]
По динамике данного показателя предприятие может принимать решения по изменению ценовой политики или усилению контроля за себестоимостью продукции. Показатель можно определять в целом по продукции или по отдельным ее видам( в нашем случае рентабельность выросла почти в два раза).
Список литературы:
Информация о работе Направления, методы и приемы анализа. Анализ прибыли банка