Оценка финансового состояния кредитной организации (на примере ОАО «Сбербанк» России)

 

2. Оценка финансового состояния коммерческого банка по методике Центрального Банка Российской Федерации

 

Для любого банка важно в ходе оценки своего финансового состояния получить результаты, которые бы достоверно отображали ситуацию, происходящую в банке. Для этого в настоящее время разработано достаточно большое количество различных методик, с помощью которых можно проводить комплексную и всестороннюю оценку финансового состояния кредитной организации, однако практически все они, в первую очередь, базируются на оценке количественной или качественной информации. [3]

Несмотря на обилие подходов к оценке финансового состояния кредитной организации, каждый банк, главным образом, должен соблюдать требования, выдвигаемые к нему Центральным банком Российской Федерации. В соответствии с ФЗ РФ №86 от 10.07.2002 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [13] (статья 4) Центральный банк Российской Федерации осуществляет ряд определенных функций. Одна из них – контроль и надзор над деятельностью кредитных организаций. Для выполнения данной функции ЦБ издает определенные инструкции и положения, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями. В случае несоблюдения инструкций и положений в своей деятельности коммерческий банк может быть лишен выданной ему лицензии. Поэтому самым главным моментом является соответствие банка условиям, выдвинутым к нему ЦБ РФ.

В связи с вышесказанным, в первую очередь, будет целесообразно рассмотреть методику по оценке финансового состояния коммерческого банка, предложенную ЦБ РФ. Данная методика изложена в Указании Банка России от 30 апреля 2008 г. «Об оценке экономического положения банков» №2005-У [18].

Оценка производится по результатам оценок:

1. активов;
2. капитала;
3. ликвидности;
4. доходности;
5. обязательных нормативов;
6. прозрачности структуры собственности;
7. качества управления.

 

Для оценки качества активов используется несколько показателей. Во-первых, показатель качества ссуд (ПA1), он отображает вес безнадежных ссуд ко всем ссудам, ссудной и приравнeнной к ней задолженности, рассчитанных в соответствии с Пoложением Центрального Банка РФ №254-П от 26.03.2004 на основе формы 0409115;

Далее рассчитывается показатель риска потерь (ПA2). Находится как процентное отношение не пoкрытых резервами активов, по которым резервы на возможные потери не превышают 20%, уменьшенных на величину резервов, сформированных под А20, на размер расчетного резерва под А20 на возможные потери, на минимально допустимый размер резерва по возможным потерям под А20 и на переоценку (положительную) по хеджирующим сделкам, рассчитываемую для уменьшения резерва под возможные потери по сделкам, носящим срочный характер к собственным средствам банка [14].

На следующем шаге определяем долю просроченных ссуд (ПA3). Она представляет собой отношение просроченных более чем на 30 календарных дней ссуд к общему объему ссуд, ссудной и приравнeнной к ней задолженность, рассчитанной согласно Пoложению Центрального Банка РФ №254-П от 26.03.2004 года. 

Затем вычисляем размер резерва на потери пo ссудaм и иным активaм (ПА4). Определяется как отношение рaсчeтного резерва по возможным потерям по ссудам (РВПС), уменьшенного на сформированный РВПС, к собственным средствам.

Следующий показатель отображает концентрацию крупных кредитных рисков – ПA5 и представляет собой фактическое значение норматива H7, рассчитанного согласно Инструкции ЦБ РФ №139-И (о расчете обязательных нормативов будет сказано далее).

ПА6 – показатель, описывающий концентрацию кредитных рисков, приходящихся на акционеров. Фактически данный показатель представляет собой расчет норматива Н9.1 согласно Инструкции ЦБ РФ №139-И.

ПА7 – показатель, описывающий концентрацию кредитных рисков, приходящихся на инсайдеров. Фактически данный показатель представляет собой расчет норматива Н.10.1 согласно Инструкции ЦБ РФ №139-И.

На последнем шаге в оценке активов рассчитывается итоговый результат по всем активам (показатель РГА). РГА вычисляется как среднее взвешенное всех показателей, рассчитанных ранее по активам, по следующей формуле:

     

,                        (1)

где:

баллi – балльная оценка отдельного показателя, рассчитанного выше (балл – от 1 до 4);

весi – весовая оценка показателей по шкале значимости (относительной) 1 – 3.

Таблица 1.

Весовая и балльная оценки показателей оценки активов

N п/п	Условное обозначение	Значения (%)				Вес
		1 балл	2 балла	3 балла	4 балла
1	ПА1	≤4	(4;12]	(12;20]	>20	3
2	ПА2	≤4	(4;8]	(8;15]	>15	2
3	ПА3	≤4	(4;8]	(8;15]	>18	2
4	ПА4	≤10	(10;15]	(15;25]	>25	3
5	ПА5	≤200	(200;500]	(500;750]	>750	3
6	ПА6	≤20	(20;35]	(35;45]	>45	3
7	ПА7	≤0,9	(0.9;1.8]	(1.8;2.7]	>2,7	2

Источник: Указание Банка России №2005-У от 30 апреля 2008 г. «Об оценке экономического положения банков»

 

Далее оценивается по такому же принципу, что и активы, капитал.

Первый показатель (ПК1) достаточности собственных средств представляет собой значение норматива Н1, рассчитанного согласно Инструкции ЦБ РФ №139-И.

Второй показатель (ПК2) общей достаточности собственных средств рассчитывается как процентное отношение капитала к активам, в объем которых не входят безрисковые активы (значение показателя Ариск0 в форме 0409135).

Третий показатель (ПК3) – показатель оценки качества капитала. Он рассчитывается как частное от деления дополнительного капитала к основному капиталу. Значения капитала находятся в форме 0409134.

На последнем шаге в оценке капитала вычисляется итоговый результат по всему капиталу (показатель РГК). РГК вычисляется как среднее взвешенное всех показателей, рассчитанных ранее по капиталу, по следующей формуле:

  

,                          (2)

где:

баллi – балльная оценка отдельного показателя, рассчитанного выше (балл – от 1 до 4);

весi – весовая оценка показателей по шкале значимости (относительной): 1 – 3.

Таблица 2.

Весовая и балльная оценки показателей оценки капитала

N п/п	Условное обозначение	Значения (%)				Вес
		1 балл	2 балла	3 балла	4 балла
1	ПК1	≥14* ≥13**	[12;14) [11;13)	[11.1;12) [10.1;11)	<11.1 <10.1	3
2	ПК2	≥10	[8;10)	[6;8)	<6	2
3	ПК3	≤30	(30;60]	(60;90]	>90	1

 

*- для банков, у которых  размер собственного капитала <5 млн. евро;

** - для банков, у которых  размер собственного капитала ≥5 млн. евро.

 

Источник: Указание Банка России №2005-У от 30 апреля 2008 г. «Об оценке экономического положения банков»

 

Итоговые значения показателей активов и капитала должны быть целым числом. Округление до целого значения происходит в случае, если дробная часть имеет значение меньше 0.35, в противном случае – округление до целой части числа, на единицу большую самой целой части. Итоговый результат дает характеристику активам/капиталу: 1 – «хорошее» состояние, 2 – «удовлетворительное», 3 – «сомнительное», 4 – «неудовлетворительное».

На третьем этапе оцениваем доходность активов (ПД10). Она представляет собой процентное отношение финансового результата («прибыль/убыток до налогообложения» формы 0409102), уменьшенного на величину чистых доходов от операций, носящих разовый характер (итоговое значение 7 раздела 1 главы формы 0409102) к среднему хронологическому значению активов.

После подсчитываем показатель доходности капитала (ПД20). Он представляет собой процентное отношение финансового результата («прибыль/убыток до налогообложения» формы 0409102), уменьшенного на величину чистых доходов от операций, носящих разовый характер (итоговое значение 7 раздела 1 главы формы 0409102) и на начисленные (уплаченные) налоги (форма 0409807) к средней хронологической величине капитала.

Затем находим показатель (ПД4) структуры расходов. ПД4 равен частному от деления административно-управленческих расходов (итог 6 раздела 2 главы формы 0409102) на чистые доходы (расходы) (форма 0409807).     

Пятый показатель (ПД5) – чистая процентная маржа. Определяется как отношение чистых процентных и аналогичных доходов к среднему значению активов.

Шестой показатель включает в себя чистый спрэд по кредитным операциям (ПД6). Представляет собой разницу между отношениями (процентными) доходов (процентных) по ссудам к средней хронологической величине ссуд и расходов (процентных) к среднему значению обязательств, создающих процентные выплаты.

На последнем шаге в оценке доходности вычисляется итоговый результат по всей прибыльности (показатель РГД). РГД рассчитывается как среднее взвешенное всех показателей, найденных ранее по доходности, по следующей формуле:

 

,                (3)

где:

баллi – балльная оценка отдельного показателя, рассчитанного выше (балл – от 1 до 4);

весi – весовая оценка показателей по шкале значимости (относительной): 1 – 3.

Таблица 3.

Весовая и балльная оценки показателей оценки доходности

 

N п/п	Условное обозначение	Значения (%)				Вес
		1 балл	2 балла	3 балла	4 балла
1	ПД10	≥1.4	[0.7;1.4)	[0;0.7)	<0	3
2	ПД20	≥4	[1;4)	[0;1)	<0	3
3	ПД3	≤60	(60;85]	(85;100]	>100	2
4	ПД4	≥5	[3;5)	[1;3)	<1	2
5	ПД5	≥12	[8;12)	[4;8)	<4	1

Источник: Указание Банка России №2005-У от 30 апреля 2008 г. «Об оценке экономического положения банков»

 

Итоговые значения показателей доходностей должны быть целым числом. Округление до целого значения происходит в случае, если дробная часть имеет значение меньше 0.35, в противном случае – округление до целой части числа, на единицу большую самой целой части. Итоговый результат дает характеристику доходности: 1 – «хорошее» состояние, 2 – «удовлетворительное», 3 – «сомнительное», 4 – «неудовлетворительное».

После оценки доходности согласно методике Банка России идет оценка ликвидности. Рассчитываются показатели мгновенной, общей краткосрочной, текущей ликвидностей, зависимости от межбанковского рынка, структуры заимствованных средств, риска вексельных обязательств (собственных), а также риска крупных вкладчиков и кредиторов.

В первую очередь вычисляется общая краткосрочная ликвидность (ПЛ1). Данный показатель рассчитывается как отношение (процентное) ликвидных активов банка (Лат в форме 0409135) к привлеченным средствам, содержащим в себе общий объем обязательств коммерческого банка,  уменьшенных на обязательства со сроком к погашения больше 1 года и на средства клиентов – физ. лиц со сроком к погашению больше 1 года.

Далее вычисляем показатель (ПЛ2) мгновенной ликвидности. Фактически ПЛ2 соответствует обязательному нормативу Н2, рассчитанного согласно Инструкции ЦБ РФ №139-И.

На следующем шаге рассчитываем показатель (ПЛ3) текущей ликвидности. Фактически ПЛ3 соответствует обязательному нормативу Н3, рассчитанного согласно Инструкции ЦБ РФ №139-И.

Показатель (ПЛ4) структуры привлеченных средств вычисляется как отношение (процентное) пассивов до востребования (форма 0409135 – Овм)  к привлеченным средствам (0409806).

После ПЛ4 находим значение показателя ПЛ5 – зависимость от межбанковского рынка. Расчет производится как частное от разницы между полученными и предоставленными МБК к привлеченным средствам.

Далее находим показатель (ПЛ6) риска собственных обязательств, приходящихся на векселя. Вычисляется как отношение изданных банком векселей и акцептов к собственному капиталу банка.

Седьмым показателем (ПЛ7) в данной категории является коэффициент небанковских ссуд. Находится как частное от деления ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) к средствам клиентов и выпущенным долговым обязательствам (форма 0409806).

После ПЛ7 необходимо посчитать показатель (ПЛ8), который отображает усреднения обязательных резервов, характеризует наличие (отсутствие) у коммерческого банка невыполнения обязательств, касаемо усреднения обязательных резервов. Если у банка отсутствуют нарушения, то ПЛ8 не рассчитывается.