Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Февраля 2015 в 17:52, курсовая работа
Целью выпускной квалификационной работы является комплексная оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк» России и разработка предложений по ее усовершенствованию.
Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:
определить сущность понятия «оценка финансового состояния» коммерческого банка;
проанализировать разработанные отечественные и зарубежные модели и методики оценки финансового состояния;
оценить финансовое состояние кредитной организации различными способами на примере ОАО «Сбербанк» России;
предложить меры и пути совершенствования внутренней методики оценки финансового состояния ОАО «Сбербанк» России.
где:
КК – качество капитала;
ДК – дополнительный капитал;
ОК – основной капитал.
Таблица 13.
Показатель качества капитала ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ)
На 01.01.2011 |
На 01.01.2012 |
На 01.01.2013 | |
Основной капитал, тыс. руб. |
635571425 |
777174430 |
850708861 |
Дополнительный капитал, тыс. руб. |
615917669 |
738605328 |
826626557 |
Качество капитала |
96.91% |
95.04% |
97.17% |
Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Исходя из полученных значений, видим, что коэффициент качества капитала составляет за рассматриваемые даты 96.91%, 95.04% и 97.17% соответственно. Колебания данного показателя за все оцениваемые периоды были незначительными. Данный коэффициент показывает, какая доля капитала 1 уровня содержится в общем объеме всего капитала банка.
Следующим элементом, характерным для методики «Сбербанка», является оценка ликвидности (она также проводится согласно рекомендациям Банка России). Нужно рассчитать показатели мгновенной и текущей ликвидностей. Данные представлены в таблице ниже.
Таблица 14.
Показатели ликвидности ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы
(по РСБУ)
На 01.01.2011 |
На 01.01.2012 |
На 01.01.2013 | |
Мгновенная ликвидность |
100.56% |
71.32% |
80.52% |
Текущая ликвидность |
103.01% |
72.90% |
74.34% |
Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Оценивая полученные значения, видим, что за все рассматриваемые периоды показатели ликвидности находились в норме. Что касаемо показателей мгновенной ликвидности, то можно сказать, что риск потери ликвидности ОАО «Сбербанком» России в течение одного операционного дня за оцениваемые периоды отсутствует. Также, исходя из значений текущей ликвидности, делаем вывод, что риск потери ликвидности банком в ближайшие 30 дней также отсутствует.
Далее согласно методике ОАО «Сбербанк» России необходимо перейти к оценке эффективности деятельности банка. Для этого нужно рассчитать показатели рентабельности. Первый показатель соответствует рентабельности капитала (ROE). Он вычисляется как отношение балансовой прибыли к собственному капиталу. Далее оцениваем показатель рентабельности активов (ROA). ROA находится как частное от деления балансовой прибыли к чистым активам.
, (8)
где:
ROE – рентабельность собственного капитала;
Pr – балансовая прибыль;
Е – собственный капитал.
, (9)
где:
ROА – рентабельность активов;
Pr – балансовая прибыль;
NA – чистые активы.
Таблица 15.
Коэффициенты эффективности ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [30]
На 01.01.2011 |
На 01.01.2012 |
На 01.01.2013 | |
Балансовая прибыль, тыс. руб. |
242203249 |
408901545 |
474708999 |
Собственный капитал, тыс. руб. |
1251489094 |
1515779758 |
1677335418 |
Чистые активы, тыс. руб. |
6108394143 |
10334223930 |
8407770068 |
ROE |
19.35% |
26.98% |
28.30% |
ROA |
3.97% |
3.96% |
5.65% |
Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Исходя из значений ROE за анализируемые периоды, видно, что на каждый рубль, вложенный в собственные средства, приходилось 19.35 коп., 26.98 коп. и 28.30 коп. прибыли соответственно. У данного показателя наблюдалась положительная динамика, что говорит о том, что собственный капитал с каждым оцениваемым периодом приносил все больше прибыли. Из подсчетов видно, что значение показателей ROA имело резкое увеличение в последнем периоде. Посчитанные значения находились в допустимых границах (0.5%-5%). Получаем, что на каждый рубль, потраченный на формирование чистых активов, приходилась прибыль в размере 3.97 коп., 3.96 коп. и 5.65 коп. соответственно.
После оценки ликвидности, рентабельности баланса, достаточности и качества капитала, методика включает в себя коэффициентную оценку доходов и расходов. Для этого нужно посчитать коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов, соотношения процентных доходов и расходов, коэффициент эффективности затрат и операционную эффективность.
где:
КСКПД – коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов;
КД – комиссионный доход;
ПД – процентный доход.
где:
КСПДР – коэффициент соотношения процентных доходов и расходов;
ПД – процентные доходы;
ПР – процентные расходы.
где:
КЭЗ – коэффициент эффективности затрат;
Д – всего доходы;
Р – всего расходы.
где:
ОЭ – операционная эффективность;
ОД – операционные доходы;
ОР – операционные расходы.
Таблица 16.
Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов
ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [17]
На 01.01.2011 |
На 01.01.2012 |
На 01.01.2013 | |
Комиссионный доход, тыс. руб. |
118503621 |
134285740 |
151857960 |
Процентный доход, тыс. руб. |
796993292 |
837887816 |
921899378 |
Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов |
14.87% |
16.02% |
16.47% |
Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Получаем, что соотношения безрискового и рискового доходов в ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы было соответственно равно 14.87%, 16.02% и 16.47%. Данный показатель оценивает соотношение уровней безрискового и рискового доходов. Для стран с переходной экономикой желательно иметь как можно большее соотношение оцениваемых доходов для обеспечения надежности банковской деятельности.
Таблица 17.
Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов
ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [17]
На 01.01.2011 |
На 01.01.2012 |
На 01.01.2013 | |
Процентный доход, тыс. руб. |
796993292 |
837887816 |
921899378 |
Процентные расходы, тыс. руб. |
294160076 |
262061888 |
257330994 |
Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов |
2.71 |
3.20 |
3.58 |
Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
В итоге получаем результат, что соотношения процентных доходов и расходов в ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы были соответственно равны 2.71, 3.20 и 3.58. Данный показатель оценивает возможность кредитной организации зарабатывать прибыль от основной деятельности. Значения показателя находятся на очень высоком уровне.
Таблица 18.
Коэффициент эффективности затрат ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [17]
На 01.01.2011 |
На 01.01.2012 |
На 01.01.2013 | |
Доходы всего, тыс. руб. |
948514223 |
989408747 |
1030587754 |
Расходы всего, тыс. руб. |
896340277 |
706546277 |
692034851 |
Коэффициент эффективности затрат |
0.95 |
0.71 |
0.67 |
Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Исходя из полученных значений видим, что коэффициент эффективности затрат в ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы был соответственно равен 0.95, 0.71 и 0.67. Данный показатель оценивает эффективность коммерческого банка в целом. Значения оцениваемого показателя от периода к периоду снижаются, это говорит о том, что «Сбербанк» ведет правильную политику управлениями расходами.
Таблица 19.
Коэффициент операционной эффективности
ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [17]
На 01.01.2011 |
На 01.01.2012 |
На 01.01.2013 | |
Операционные доходы, тыс. руб. |
932085387 |
975958007 |
993645721 |
Операционные расходы, тыс. руб. |
318720257 |
337368005 |
352721139 |
Коэффициент операционной эффективности |
2.92 |
2.89 |
2.82 |
Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Получаем, что в своей деятельности ОАО «Сбербанк» России имел коэффициент операционной эффективности за анализируемые периоды равным 2.92, 2.89 и 2.82 соответственно. Банк может полностью покрыть существующие расходы от операционной деятельности за счет операционных доходов. Деятельность «Сбербанка» России носит эффективный характер.
Следующим этапом в оценке финансового состояния банка внутренняя методика учитывает расчет обязательных нормативов, разработанных ЦБ РФ для коммерческих банков.
Данные по значениям нормативов представлены в таблице ниже.
Таблица 20.
Обязательные нормативы ОАО «Сбербанк» России на 01.01.2013 года
Норматив (%) |
На 01.01.2013 |
Норма (%) |
Н1 |
14.26 |
≥10 |
Н2 |
80.52 |
≥15 |
Н3 |
74.34 |
≥50 |
Н4 |
99.84 |
≤120 |
Н6 |
16.72 |
≤25 |
Н7 |
141.29 |
≤800 |
Н9.1 |
0.00 |
≤50 |
Н10.1 |
1.04 |
≤3 |
Н12.1 |
0.79 |
≤25 |
Источник: составлено автором на основании данных, находящихся на официальном сайте ОАО «Сбербанк» России http://www.sbrf.ru.
Исходя из полученных значений, видим, что каждый из оцениваемых нормативов лежит в необходимых границах. Это говорит о том, что коммерческий банк соблюдает все требования Банка России. Его финансовое состояние находится под контролем.
Также внутренняя методика «Сбербанка» включает в себя оценку рисков и менеджмента. Однако проведение данных операций не представляется возможным в связи с тем, что необходимые для оценки данные не публикуются в открытый доступ.
Подводя итог оценке деятельности ОАО «Сбербанк» России на основе внутренней методики (на основе системы коэффициентов), можно сделать вывод, что по всем оцениваемым параметрам результаты функционирования банка находятся в норме. В ходе оценки мы получили достаточно высокие значения основных коэффициентов. Видно, что у «Сбербанка» России выбрана правильная стратегия развития, которая позволяет добиваться таких значительных результатов. Результаты, полученные ранее при оценке положения банка на рынке, а также оценке структуры активов-пассивов, доходов-расходов, прибыли полностью совпадают с коэффициентной оценкой. Во всех случаях наблюдается стабильное развитие кредитной организации, что, в свою очередь, положительно сказывается на ее деятельности.
Для проведения дальнейшей оценки финансового состояния ОАО «Сбербанк» России представляется необходимым выяснить, каково финансовое состояние оцениваемого банка по сравнению с некоторыми крупными коммерческими банками, чтобы знать не только внутреннее состояние «Сбербанка», но и его позиции на финансовом рынке. Данное действие целесообразно провести с помощью методики В.С. Кромонова, описанной в теоретической части. [16]
Для практической реализации выбранной методики изначально необходимо выбрать дополнительные объекты исследования. В качестве них могут выступить банки, находящиеся в рейтинге в первой двадцатке по объему активов по версии информационного портала banki.ru. Ранжирование будет проводиться с 2010 по 2012 годы. В качестве банков выбраны ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк» (далее – «Россельхозбанк») и ЗАО «Райффайзенбанк».