Определение результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия и анализ его работы

Студентка:                                                                                    Парамонова В.В.                                                                               Группа ДБ-30                                                                               Преподаватели:                                                                                                    Черешнева Л.В.                                                                                               Оценка_______                                                                                                 Слободчикова Т.Е.

Оценка_______

Общая оценка______

Код счета

Наименование  счета

Сальдо начальное  на 01.12.11

Дебет

Кредит

01

Основные средства

18350000

02

Амортизация основных средств

10000000

04

Нематериальные активы

1670000

05

Амортизация нематериальных активов

295000

07

Оборудование к установке

740000

08

Вложение во внеоборотные активы

1650000

10

Материалы

2113000

19

НДС по приобретенным  ценностям

383300

20

Основное производство

25100

43

Готовая продукция

1201730

50

Касса

1500

51

Расчетные счета

6600200

58

Финансовые вложения

260000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1005000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

1890750

66

Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам

305000

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

1000000

68

Расчеты по налогам и  сборам

395800

69

Расчеты по социальному  страхованию

127300

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

306100

71

Расчеты с подотчетными лицами

920

76

Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами

15000

3800

80

Уставный капитал

17670000

83

Добавочный капитал

500000

84

Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)

920000

99

Прибыли и убытки

2373500

ИТОГО :

34901500

34901500

№ п/п

Документ и содержание операций

Сумма (руб.)

Дебет

Кредит

1

Счет - фактура

Акцептованы счета поставщика  за поступившие на склад материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости)

400000

10

60

б) НДС

72000

19

60

2

Авансовый отчет

Оплачено из подотчетных сумм за погрузку-разгрузку материалов

920

10/ТЗР

71

3

Накладная

Передано в монтаж оборудования строящегося цеха

300000

08

07

4

Акт приема — передачи

Акцептован счёт подрядной организации:

а) за выполненные строительно-монтажные  работы по возведению здания цеха

200000

08

60

б) НДС

36000

19

60

5

Акт на выбытие ОС, Инвентарная карточка по учету ОС, разработочная таблица по начислению амортизации

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость устаревшего  оборудования в сумме начисленной  амортизации

200000

02

01

б) сумма начисленной амортизации

195000

91

01

в) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

3000

10

91

г) списывается остаточная стоимость

192000

99

91

6

Счет — фактура 

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг  по монтажу оборудования

100000

07

60

б) НДС

18000

19

60

7

Акт приема-передачи, инвентарная карточка.

Приняты в эксплуатацию законченные  объекты основных средств:

а) здание цеха

1600000

01

08

б) производственное оборудование

400000

01

08

8

Лимитно-заборные карты, расходный ордер склада

Отпущены со склада израсходованные  материальные ценности (по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в  основном   производстве

320000

20

10

б) на ремонт основных средств, содержание, эксплуатацию;

общехозяйственного назначения

70000

25

10

в) на ремонта и обслуживание основных средств

40000

26

10

г) на упаковку продаваемой продукции

10000

44

10

9

Карточка учета ОС, ведомость начисления амортизации

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

245000

30000

25

26

02

02

10

Карточка учета НМА, Ведомость начисления амортизации

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

295000

25

05

11

Счет — фактура

Акцептованы счета сторонних поставщиков  и организаций :

а) за текущий ремонт здания офиса

30000

26

60

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ)

потребленные основным производственным цехом

155000

25

60

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

42000

26

60

г)за информационно-консультационные услуги, оказанные организации

35000

44

60

д) НДС по ремонтным работам и  потребленным услугам

47160

19

60

12

Кредитный договор

Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка

15000

66

91

13

Выписка с расчетного счета,  платежные требования, платежные поручения

Оплачены с расчетного счета  организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков  за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и т.п.

1276000

60

51

б) НДФЛ

42600

68

51

в) взносы в пенсионный фонд, фонд социального  страхования, фонд обязательного медицинского страхования (страховые взносы)

127300

69

51

г) алименты, удержанные по исполнительным листам

3050

76

51

д) % за краткосрочные кредиты

15000

66

51

е) штраф налогового органа

32000

68

51

ж) в погашении краткосрочных  кредитов банка

150000

66

51

14

Приходный кассовый ордер.

Получены с расчетного счета  наличные деньги в кассу организации  для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи

305000

50

51

15

Ведомость начисление з/п, расходный кассовый ордер.

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной  нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2011

255000

70

50

б) в подотчет на командировочные  и хозяйственные расходы

12500

71

50

16

Расчетно-платежная ведомость  бухгалтерии

Депонирована не выданная заработная плата

37500

70

76

17

Кассовая книга, выписка с расчетного счета

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита (1000)

38500

51

50

18

Выписка с расчетного счета

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) о покупателя за проданную продукцию

2100000

51

62

б) в погашение дебиторской задолженность

10000

51

76

19

Расчетно-платежная ведомость.

Начислена заработная плата, пособия  и другие выплаты персоналу организации  за декабрь 2011 года:

а) рабочим основного производственного  цеха за изготовление продукции

225000

20

70

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

80000

25

70

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживанием  общехозяйственных подразделений

40000

26

70

г) пособия по временной нетрудоспособности

10000

69

70

20

Ведомость начисления з/п, исполнительные листы

Из начисленной заработной платы  и других выплат произведены удержания :

а) налог на доходы физических лиц

37100

70

68

б) по исполнительным листам (алименты)

6600

70

76

21

Справка бухгалтерии  по расчету страховых взносов

Начислены страховые взносы:

а) за изготовление продукции в  основном производстве

80100

20

69

б) за обслуживание в управлении цехами

8480

25

69

в) за управление организациями и  обслуживанием общехозяйственных подразделений

14240

26

69

22

Книга зачета НДС перед  бюджетом

Сумма НДС уплаченная поставщиком  и подрядчиком, подлежит зачету по расчетам с бюджетом

556460

68

19

23

Командировочное удостоверение, авансовый отчет.

Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам

10000

26

71

24

Приходный кассовый ордер.

Остаток неиспользованных подотчетных  сумм внесен в кассу

500

50

71

25

Отражены как недостачи и  потери от сумм не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами

2000

94

71

26

Удержаны из начисленной заработной платы, признанные работником и сданные  им в кассу подотчетные суммы  ранее учтены как недостачи и  потери

2000

70

94

27

Ведомость на списание накладных  расходов

Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции:

а) общепроизводственных цехов

853480

20

25

б) Общехозяйственные организации

206240

20

26

28

Приемно-сдаточная накладная

Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (остатки незавершенного производства на конец месяца составили

85355 р)

1624565

43

20

29

Накладная на отпуск продукции, приказы

Отгружена готовая продукция покупателям  в соответствии с договорами:

а) по фактической производственной себестоимости

1440000

90

43

б) по проданной стоимости, указанной  в расчетных документах

2410800

62

90

30

Справка расчет, ведомость  бухгалтерии

Списаны расходы, относящиеся к  проданной продукции

45000

90

44

31

Книга зачет НДС перед бюджетом, счет-фактура

Начислен НДС по отгруженной  продукции

367749

90

68

32

Определен и списан финансовый результат:

а) от продажи продукции

558051

90

99

б) от прочих доходов

15000

91

99

33

Книга покупок, книга  продаж.

Начислен налог на прибыль за декабрь (20%)

114610

99

68

34

Книга покупок, книга  продаж.

Списана чистая прибыль отчетного  года

2639941

99

84

ИТОГО

20803446

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер операции

Сумма, тыс. руб

Номер операции

Сумма, тыс. руб

Сальдо на

Оборот за

Сальдо на

01.12

18350000

Оборот за

№ 7а)

1600000

№ 5а)

200000

№ 7б)

400000

№ 5б)

195000

декабрь

2000000

декабрь

395000

31.12

19955000

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер операции

Сумма, тыс. руб

Номер операции

Сумма, тыс. руб

Оборот за

Сальдо на

Оборот за

Сальдо на

01.12

10000000

№ 5а)

200000

№ 9а)

245000

№ 9б)

30000

декабрь

200000

декабрь

275000

31.12

10075000

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер операции

Сумма, тыс. руб

Номер операции

Сумма, тыс. руб

Сальдо на

Оборот за

Сальдо на

01.12

1670000

Оборот за

декабрь

0

декабрь

0

31.12

1670000

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер операции

Сумма, тыс. руб

Номер операции

Сумма, тыс. руб

Оборот за

Сальдо на

Оборот за

Сальдо на

01.12

295000

№ 10)

295000

декабрь

0

декабрь

295000

31.12

590000

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер операции

Сумма, тыс. руб

Номер операции

Сумма, тыс. руб

Сальдо на

Оборот за

Сальдо на

01.12

740000

Оборот за

№ 6а)

100000

№ 3)

300000

декабрь

100000

декабрь

300000

31.12

540000

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер операции

Сумма, тыс. руб

Номер операции

Сумма, тыс. руб

Сальдо на

Оборот за

Сальдо на

01.12

1650000

Оборот за

№ 3)

300000

№ 7а)

1600000

№ 4а)

200000

№ 7б)

400000

декабрь

500000

декабрь

2000000

31.12

150000