Организация бухгалтерского учета денежных средств на предприятии ООО «Техпромсервис»

Касса предприятия располагается в отдельном, специально оборудованном помещении. Доступ к сейфу имеет только сам кассир. Дубликаты ключей хранятся у главного бухгалтера предприятия. Установленный лимит наличности в кассе в ООО «Техпромсервис» на 2011 г. составляет 100 000 рублей. Наличные операции предприятия не превышают установленного законодательством предела в размере 100 000 рублей.

Наличные деньги приходуются в кассу ООО «Техпромсервис»:

- при поступлении от  платных потребителей, покупателей, заказчиков за оказанные работы, услуги и реализованные товары;

- при поступлении от  подотчетных лиц при возврате  неиспользованного остатка денежных  средств, полученных под отчет;

- при поступлении от  работников организации в погашение  причиненного материального ущерба, выданных займов и ссуд, излишне  полученной заработной платы.

Из недостатков в введении кассовых операций является сдача наличных денежных средств, превышающих лимит кассы самостоятельно в кассу банка.

Основными рекомендациями по совершенствованию системы бухгалтерского учета в части отражения кассовых операций следует ввести выдачу заработной платы по пластиковым картам, т.к. это наиболее преимущественная форма расчетов. Снижаются затраты на снятие и доставку наличных денег, у бухгалтера сокращается объем кассовых операций, не нужно депонировать невыплаченные деньги. Но для того чтобы начать выдавать зарплату работникам через банк, кроме решения фирмы обязательно нужно получить согласие сотрудников.

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Федеральный закон "О бухгалтерском  учете" от 21.11.96. №129-ФЗ. Принят Государственной думой 23.02.96. Одобрен Советом Федерации 20.03.96 // Аудит и финансовый анализ.-1997.-№1. – с.63-68.

2. Налоговый кодекс РФ. Части  первая и вторая. – М. – СПб.: «Тускарора» - 2001 г.

3. Методические рекомендации по  разработке финансовой политике  предприятия Министерство экономики  РФ Приказ от 1.10.1997г. № 118

4. Методические рекомендации о  порядке формирования показателей  бухгалтерской отчетности организации. Пр. Минфина РФ от 28.06.2000г.3 60н Ковалев  В.В.

5. План счетов бухгалтерского  учета финансово-хозяйственной деятельности  предприятий (Приказ Министерства  финансов № 94н от 31 октября 2000 г.).

6. Приказ Минфина РФ от 10 октября 2000г. №136н "Об утверждении Положения  по бухгалтерскому учету "Учетная  политика организации" ПБУ 1/08// Информационный  банк «Консультант Плюс: Высшая  школа»

7. Приказ Минфина РФ от 29 июля 2000г. N 34н "Об утверждении Положения  по ведению бухгалтерского учета  и бухгалтерской отчетности в  Российской Федерации" (с изм. и доп. от 30 декабря 2001г., 24 марта 2002г.) // Информационный банк «Консультант Плюс: Высшая школа»

8. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н "Об утверждении Положения  по бухгалтерскому учету "Доходы  организации" ПБУ 9/99" (с изм. и доп. от 30 декабря 1999 г., 30 марта 2001 г.) // Информационный банк «Консультант Плюс: Высшая школа»

9. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н "Об утверждении Положения  по бухгалтерскому учету "Расходы  организации" ПБУ 10/99" (с изм. и доп. от 30 декабря 1999 г., 30 марта 2001 г.) // Официальные материалы для бухгалтера. 2002.

10. Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н "Об утверждении Положения  по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская  отчетность организации" ПБУ 4/99" // Информационный банк «Консультант  Плюс: Высшая школа»

11. Аудит: учеб. для вузов/ под ред. В.И.Подольского. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 583 с.

12. Ашомко Т.А., Проваленко О.М. Налоговый кодекс: правонарушение и ответственность. – М.: ООО НПО «Вычислительная математика и информатика», 2007 г. - 182 с.

13. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского  учета. – М.: Издательство «Бухгалтерский  учет», 2007 – 346 с.

14. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие. - М.: ИНФРА – М, 2007 г. – 304 с.

15. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учеб. курс. – Киев.: «Эльга», 2009. – 368 с.

16. Богатин Ю.В. Экономическая оценка качества и эффективности работы предприятия. – М.: ИНФРА М: 2009. – 412 с.

17. Бухгалтерский учёт /Под ред. дэн профессора А.Д. Ларионова – М.: ГРОСС ГБ БУХ М. – 2006 г. – 654 с.

18. Бухгалтерский учет: учебник/А.С.Бакаев  – М.: «Бухгалтерский учет», 2007. – 719 с.;

19. Вахрушина М.А. Бухгалтерский  управленческий учет. – М.: Омега-Л, 2008, - 684 с.

20. Воронина Л.И. теория бухгалтерского  учета: учеб. пособ. – М.: Эксмо, 2007 г. – 416 с.

21. Воронина Л.И. Оптимизация учета  расчетов с дебиторами и кредиторами  на предприятии//«Помощник бухгалтера»  №10 2006 г. С. 56-64

22. Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебник для вузов. - М.: Банки и  биржи. ЮНИТИ, 2008. – 206 с.

23. Евстегнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: ИНФРА – М, 2007 – 148 с.

24. Каверина О.Д. «Организация бухгалтерского  учета на предприятии» // Бухгалтерский  учет № 11 2008 г. С.57-60

25. Камышанов П. И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету: -3-е издание перераб. и Доп.- М.: « МЕДпресс»;- Элиста», 2008. – 79 с.

26. Кирьянова З.В. Правовые и экономические  проблемы учета расчетов с  учредителями на предприятиях  с акционерным капиталом// «Помощник  бухгалтера» №7 2008 г. С. 29-38

27. Ковалев В.В. Введение в финансовый  менеджмент – М.: Финансы и  статистика, 2007. – 768 с.

28. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 464 с.;

29. Кондраков И.П. Бухгалтерский  учёт – М.: ИНФРА М, - 2007 – 515 с.

30. Кондраков И.П. Бухгалтерский  учёт Учебное пособие 5-е изд– М.: ИНФРА М, - 2005 – 717 с.

31. Маргулис А.Ш. Бухгалтерский учет  в отраслях народного хозяйства. – 6-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 414 с.

32. Нагашев Е.В., Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: ИНФРАВ-М – 2008. 236 с.

33. Новодворский В.Д., Пономарева  Л.В. Бухгалтерская отчетность организации. – М.: Издательство «Бухгалтерский  учет». – 2007. – 368 с.

34. Основы экономической теории: учеб. пособие для вузов/под ред. проф. И.П.Николаевой. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 319 с.;

35. Правовые основы бухгалтерского  и налогового учета и аудита  в РФ. Учеб. - М.: Юристъ, 2007. – 255 с.

36. Поршнева А.Г. Основы и проблемы  экономики предприятия М.: Финансы  и статистика. 2009 - 92с.

37. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009 – 639 с.

38. Черемушкин С. Оценка финансового  состояния предприятия на основе  денежных коэффициентов// Финансовый  менеджмент №5, 2009, С.11

39. Щадилова С.Н. Основы бухгалтерского учета. Учеб. пособие. – М.6 ИКЦ «ДИС», 2007. – 528 с.

40. Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций. – М.: ИКЦ «МарТ», 2008. – 304 с.

41. Экономический анализ: Учебник  для вузов / Под ред. проф. Л.Т. Гиляровской. 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 615с.