Организация и проведение документальной ревизии по требованию правоохранительных органов

Ревизору важно изучить  задание, поставленное на исследование, ознакомиться с материалами инвентаризации (актом, описью, сличительной ведомостью и прилагаемыми к ним документами).

При этом следователь  должен разъяснить ревизору содержание ст. 310 УК РФ — об уголовной ответственности  за разглашение данных предварительного следствия.

Изучив представленные оперативным работником или следователем материалы дела, специалист-ревизор  должен составить план производства ревизии, и согласовать его с  инициаторами проведения документальной проверки. На этом заканчивается первый этап организации и проведения ревизии по требованию правоохранительных органов, который является наиболее ответственным и трудоемким.

На втором этапе  следователь должен активно работать по следующим направлениям:

1) определить состав  ревизионной комиссии (ревизоров)  в целях их компетентности, взаимоотношений и объективности (беспристрастности);

2) установить постоянное  сотрудничество с ревизорами  во время проведения ревизии,  правильно ли перед ними поставлены  задания, нет ли у них оснований,  препятствующих их выполнению, нет ли случаев поверхностного выполнения ревизорами заданий; должен знакомиться с ходом ревизии и одновременно регулярно информировать ревизоров о тех новых материалах расследования, знание которых может помочь им выполнить задания (это он делает по своему собственному усмотрению и в интересах дела);

3) установить контроль  за объективностью ревизии с  участием в ней материально  ответственных лиц и т. д.

На третьем этапе  ревизии по требованию правоохранительных органов следователь производит оценку материалов ревизии (анализ акта документальной ревизии), при этом он должен обратить внимание не только на содержание, но и на форму акта ревизии.

При оценке материалов ревизии следователь решает два  вопроса:

1) насколько доброкачественно  проведена ревизия;

2) какое значение для дела по существу имеют ее материалы.

Оценивая результаты ревизии, следователь может назначить  повторную или дополнительную ревизии.

Материалы ревизии, проведенной  по мотивированным постановлениям, требованиям  правоохранительных органов, передаются им в установленном порядке.

При этом в делах контрольно-ревизионного органа должны быть оставлены копии: акта ревизии, объяснений должностных  лиц проверяемой организации, виновных в выявленных ревизией нарушениях документов, подтверждающих эти нарушения.

Все документы, используемые при проведении ревизии, тщательно  хранятся до окончания судебного  разбирательства по делу.

В правоохранительные органы могут быть направлены также и  материалы ревизий, проведенных  без предварительно вынесенных ими  мотивированных постановлений, в ходе которых были выявлены нарушения финансовой дисциплины, недостачи денежных средств и материальных ценностей, являющиеся в соответствии с действующим законодательством РФ основанием для реализации материалов ревизии в установленном порядке.

Список использованной литературы:

1. Бочкова Л.И., Новак О.Э., Савинов С.В. Судебная бухгалтерия. Общая часть: Учебное пособие. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°»; Саратов: ООО «БизнесВолга», 2007. — 320 с.
2. Судебная бухгалтерия: Учебник / Под ред. С.П. Голубятникова. – Юрид. лит., 1998. – 368 с.