Организация и учет межбанковских расчетов

 

 

2. Порядок расчетов через расчетные кассовые центры Банка России,через счета межфилиальных расчетов, счета «Лоро».

Межбанковские расчеты возникают в том случае, когда плательщик и получатель средств имеют счета в разных банках, а также при взаимном кредитовании банков. Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов:

1)        централизованный – расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в ЦБР;

2)        децентрализованный  – основан на корреспондентских  отношениях банков друг с другом.

В России преобладают централизованные межбанковские расчеты. Проведение расчетов между банками осуществляют подразделения ЦБР – расчетно-кассовые центры (РКЦ).

Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в РКЦ. Кредитная организация вправе открыть на имя каждого филиала по месту его нахождения один корреспондентский субсчет.

Отношения между ЦБ и обслуживаемой им кредитной организацией (филиалом) при осуществлении расчетных операций регулируются законодательством, договором корсчета (субсчета).

Договор счета заключается на согласованный сторонами срок и определяет порядок расчетного обслуживания, права и обязанности КБ и ЦБ при совершении расчетных операций по корсчету, способ обмена расчетными документами, порядок оплаты за расчетные услуги, ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору.

 

Прием расчетных документов РКЦ осуществляется независимо от остатка средств на корсчете КБ на момент их принятия. Платежи могут осуществляться в пределах средств, имеющихся на момент оплаты, с учетом средств, поступающих в течение операционного дня, и кредитов ЦБ (овердрафт).

Кредитная организация определяет вид платежа («почтой», «телеграфом», «электронно») и в зависимости от выбранного вида платежа представляет в РКЦ расчетные документы на бумажных носителях или в электронном виде (по каналам связи, на магнитных носителях). Банками используется авизо – официальное извещение о выполнении расчетной операции.

Расчетные документы клиентов, а также КБ по собственным операциям, на бумажных носителях представляются в РКЦ в составе сводного платежного поручения с приложением описи расчетных документов.

Операции по списанию денежных средств с корсчета КБ или зачислению на этот счет подтверждаются выпиской на бумажном носителе или в виде электронного служебно-информационного документа.

 КБ (филиалам), открывшим  корсчета (субсчета) в РКЦ, с целью  их однозначной идентификации  при проведении расчетных операций  присваиваются БИКи (банковские идентификационные коды) участников расчетов.

Деятельность РКЦ неразрывно связана с работой вычислительных центров (ВЦ).

Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами одной кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов.

Внутрибанковские правила оформляются в виде отдельного документа, утверждаются исполнительным органом КБ и должны содержать:

1) порядок открытия, закрытия  и пополнения (увеличение остатка  пассивного счета) счетов межфилиальных  расчетов;

2) процедуру идентификации  каждого участника расчетов в  системе межфилиальных расчетов  КБ (системе технических, телекоммуникационных  средств и организационных мероприятий, обеспечивающих возможность проведения  расчетных операций между подразделениями) при осуществлении расчетов (обмен  карточками с образцами подписей  и оттиском печати, применение  аналогов собственноручной подписи  в виде кодов, паролей, электронной  подписи и т.п.);

3) описание документооборота, порядок передачи и обработки  расчетных документов при проведении  операций по счетам межфилиальных  расчетов, а также последовательность  прохождения документов между  подразделениями КБ;

4) порядок экспедирования  расчетных документов;

5) порядок установления  ДПП при проведении расчетных  операций исходя из документооборота  между подразделениями;

6) порядок проведения  расчетных операций подразделениями  при перераспределении денежных  средств;

7) порядок ежедневной  выверки расчетов между подразделениями  по счетам межфилиальных расчетов  и по перераспределению денежных  средств;

8) порядок действий подразделений  при поступлении расчетного документа  для осуществления платежа позже  установленной ДПП, несвоевременном  получении или неполучении подтверждений  о совершении расчетной операции  по техническим причинам либо  в связи с возникновением форс-мажорных  обстоятельств.

Лóро (счет Лоро, лоро-конто) — это: 1) коммерческий счет, который банк открывает банку-корреспонденту, выполняющему операции по поручению данного банка; 2) Корреспондентский счет, который открывает у банка-корреспондента третий банк.

В некоторых случаях термин «лоро» применяется для наименования корреспондентского счета, открываемого банком на имя иностранного банка для осуществления международных расчетов.

На счета лоро вносятся суммы, выдаваемые или получаемые по поручению банков-корреспондентов. При оформлении корреспондентских отношений и открытии счета оговаривается валюта, в которой будет осуществляться ведение счета, определяются пределы, в которых будут производиться платежи, — только в пределах сумм, числящихся на счете, или с возможностью овердрафта.

За выполнение поручений, как правило, по счетам лоро банки начисляют комиссионное Вознаграждение и проценты.

 

 

 

 

 

 

 

3. Характеристика балансовых счетов второго порядка № 30102,30109,30110, 30301, 30302,47416,47417, внебалансовых счетов № 90903, 90904. 

Балансовый счет 30102 применяется для осуществления расчетов клиентов кредитных организаций с хозяйствующими субъектами, имеющими счета в других банках. По дебету счета учитываются суммы средств, поступившие по платежным документам из иных кредитных организаций для зачисления на счета клиентов, и платежи в пользу самого кредитного института. По кредиту счета учитываются средства, списанные со счетов клиентов кредитной организации, переводимые в другие банки и платежи самого кредитного института. 
       На  корсчетеучитываются капитал кредитной  организации в денежной форме, в  том числе средства уставного  капитала, других фондов, полученных прибылей. Остаток корсчета 30102 отражает текущую ликвидность, платежеспособность кредитной организации в отношении к текущим обязательствам, определяемым остатком средств на банковских счетах клиентов. При анализе текущей ликвидности кредитной организации, выдаче межбанковских кредитов счет 30102 подвергается тщательной оценке.

30109- счета "ЛОРО"

текущие счета, открываемые банком-корреспондентом коммерческому банку-респонденту, отражаемые у него в пассиве баланса;

По Д счета -оплата платежных  поручений клиентов, перечисление средств на подкрепление кор. сч., погашение полученного кредита, уплата %.

По К счета- зачисление средств по расчетным документам клиента, подкрепление счета с др. кор. Счетами, зачисление полученных кредитам % комиссии.

30110- счета "НОСТРО"

текущие счета на имя банка-распорядителя счета, называемого банком-респондентом, в банке-корреспонденте, отражаемые в активе баланса первого;

По Д счета- зачисление ср-тв по расчетным документам клиентов, зачисление ср-тв по операциям м/у банком-респондентом и банком-корреспондентом, подкрепление счета путем сдачи наличных денег, зачисление полученных кредитом % и тд.

По К счета-оплата платежных поручений клиентов банка-респондента, получение наличных для подкрепления кассы банка-респондента, погашения полученного кредита, уплата %.

 

30301-"Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" По кредиту счета N 30301 отражаются суммы, списываемые со счетов клиентов кредитной организации  (филиала), и направляемые в другие филиалы кредитной организации, в случае если дата принятия расчетного документа совпадает с ДПП; суммы, списываемые со счета N 30220 при наступлении ДПП; суммы, списываемые с пассивных счетов по финансово-хозяйственной деятельности филиала (кредитной организации) при наступлении срока ДПП, суммы зачисленной денежной наличности , в корреспонденции со счетом кассы кредитной организации.

По дебету этого счета отражаются суммы по активным операциям, связанным с финансово-хозяйственной деятельностью филиала (кредитной организации) при наступлении ДПП.

30302- "Расчеты  с  филиалами,   расположенными  в Российской

                    Федерации"

По дебету счета N 30302 отражаются суммы, зачисляемые на счета клиентов филиала (кредитной организации) по поступившим платежам в день наступления ДПП; суммы, зачисляемые на пассивные счета по финансово-хозяйственной деятельности филиала (кредитной организации) при наступлении срока ДПП, суммы при выдаче денежной наличности , в корреспонденции со счетом кассы кредитной организации.

По кредиту этого счета отражаются суммы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью филиала (кредитной организации) при наступлении ДПП.

 

47416 -"Суммы,  поступившие  на  корреспондентские  счета,  до

выяснения"

  По    кредиту    счета   N 47416  отражаются  суммы,  зачисленные  на

корреспондентский    счет   или  счета  межфилиальных  расчетов  кредитной организации,  которые  не  могут быть отнесены ею на соответствующие счета получателей  средств  в  тех  случаях,  когда суммы относятся клиентам, незвестным  данной  кредитной  организации,  при искажении или неправильном указании  в  документах  наименования  клиента  или номера его счета, либо отсутствии  расчетного  документа,  требующего  подтверждения  со  стороны кредитной организации, РКЦ Банка России.

     При  зачислении сумм невыясненного  назначения кредитная организация  не

позднее  дня,  следующего за днем поступления средств на корреспондентский счет,   открытый  в  обслуживающем  расчетно-кассовом  центре  или  другой кредитной организации, или на счета межфилиальных расчетов, принимает меры к  зачислению  сумм  по  назначению.  Если  положительного  результата  не достигнуто,    то    кредитная    организация  эти  суммы  откредитовывает (перечисляет) РКЦ Банка России, кредитной организации, филиалу.

     По    дебету  этого  счета  отражается  списание  сумм  невыясненного

назначения  на  основании ответов РКЦ Банка России, кредитной организации, либо  откредитование  сумм  по  требованию  плательщика,  или на основании сообщения  РКЦ Банка России, кредитной организации, или неполучения от них ответа,    в    корреспонденции    со    счетами    получателей   средств, корреспондентским счетом.

     Аналитический  учет  ведется  на  одном лицевом  счете с приложением к

нему  ведомости-расшифровки  с  указанием  в ней сумм и даты зачисления на счет N 47416.

47417 "Суммы,  списанные  с   корреспондентских  счетов,   до

выяснения"

По    дебету    счета    N 47417    отражаются   суммы,  списанные  с

корреспондентских  счетов  по месту их ведения при невозможности отнесения

сумм на соответствующие счета.

     Кредитная  организация  не  позднее  следующего  рабочего  дня  после

списания    денежных  средств  запрашивает  РКЦ  Банка  России,  кредитную

организацию,  ведущие  корреспондентские  счета,  о причинах списания и, в

зависимости  от полученного ответа, списывает эту сумму со счета N 47417 с отнесением  на  соответствующие  счета или принимает меры в соответствии с

законодательством  Российской  Федерации,  договором  о  корреспондентских

отношениях    о    восстановлении    сумм    на  корреспондентском  счете.

Восстановленные  суммы проводятся по кредиту этого счета в корреспонденции

с корреспондентским счетом.

     Аналитический  учет ведется так же, как и  по счету N 47416.

 

90903  "Расчетные  документы  клиентов,  не  оплаченные в срок

из-за    отсутствия    средств    на  корреспондентских  счетах  кредитной

организации"

 

Назначение счета: учет сумм расчетных документов, не оплаченных

своевременно  при  отсутствии  или  недостаточности  денежных  средств  на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации. Счет активный.

     По  дебету счета проводятся суммы  расчетных документов, не оплаченных с   корреспондентского  счета  (субсчета),  в  корреспонденции  со  счетом

N 99999;

     По  кредиту счета списываются суммы  оплаченных и отозванных расчетных документов в корреспонденции со счетом N 99999.

     В  аналитическом учете ведутся  картотека и лицевой счет.

 

 

 90904  "Не  оплаченные  в  срок  расчетные  документы    из-за

отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации"

 

     Назначение  счета: учет сумм расчетных документов, не оплаченных

своевременно  при  отсутствии  или  недостаточности  денежных  средств  на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации. Счет активный.

     По  дебету счета проводятся суммы  расчетных документов, не оплаченных с   корреспондентского  счета  (субсчета),  в  корреспонденции  со  счетом N 99999.

     По  кредиту счета списываются суммы  оплаченных и отозванных расчетных документов в корреспонденции со счетом N 99999.

     В  аналитическом  учете  ведутся  картотеки и лицевые счета  по каждой кредитной организации.

 

Задача 11. Акционерный  коммерческий банк «Бизнес» и коммерческий банк «Кредит» приняли решение об установление корреспондентских отношений между собой. Требуется:1) Указать порядок оформления открытия корреспондентских отношений между банками. 2) Объяснить порядок установления расчетов по этим счетам.