Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Ноября 2013 в 20:46, курсовая работа
Отличительной особенностью основных средств является их многократное использование в процессе производства, сохранение первоначального внешнего вида (формы) в течение длительного периода. Под воздействием производственного процесса и внешней среды они снашиваются постепенно и переносят свою первоначальную стоимость на затраты производства в течение нормативного срока их службы путем начисления износа (амортизации) по установленным нормам. Основные средства играют огромную роль в процессе труда, так как они в своей совокупности образуют производственно – техническую базу и определяют производственную мощь предприятия.
Расшифровка синтетических счетов баланса
10 «Материалы» 31754696 р.
10/1 «Сырье и материалы» (на складе) 31104296 р.
10/3 «Топливо» 650400 р.
69 «Расчеты по социальному
69/1 «Расчеты с фондом социальной защиты» 396744 р.
69/2 «Расчеты по пенсионному
2.2 Корреспонденция счетов.
При изменениях в балансе, происходящих под влиянием хозяйственных операций, каждая операция вызывает равновеликие изменения в двух статьях баланса. Равенство итогов актива и пассива баланса не нарушается.
Статьи баланса для учета изменений заменены соответствующими статьями, то каждая хозяйственная операция уже должна получить отражение на двух счетах. Такая одновременная запись изменений под влиянием хозяйственной операции на двух счетах и получила название двойной записи. Принцип двойной записи изменений на счетах означает, что каждая хозяйственная операция отражается в системе счетов дважды – по дебету одного счета и кредиту другого счета на одну и ту же сумму. При отражении каждой конкретной операции между двумя определенными счетами возникает временная связь, которая в бухгалтерском учете называется корреспонденцией, а счета корреспондирующими. Запись двух корреспондирующих счетов с указанием их дебета и кредита , а также суммы операции называют бухгалтерской проводкой. Все бухгалтерские проводки регистрируются в журнале регистрации хозяйственных операций.
Следует различать простые проводки, когда по операции отражение осуществляется по дебету одного счета и по кредиту другого счета на одну и ту же сумму, и сложные, когда одна операция отражается по дебету (кредиту) одного счета и кредиту (дебету) нескольких счетов на ту же общую сумму . Любую сложную проводку можно всегда представить и записать несколькими простыми проводками.
Для того, чтобы составить бухгалтерскую проводку, надо помнить следующее:
Наряду с систематической на предприятиях применяют хронологическую запись, под которой понимают регистрацию хозяйственных операций в той последовательности, в какой они совершаются. Хронологическую запись ведут для обеспечения контроля за полнотой учета всех хозяйственных операций. В хронологическом порядке ведут кассовые книги.
Таблица 2.3.
Хозяйственные операции за месяц
№п/п |
Содержание операции |
Корресп. счетов |
Сумма | ||||||||||
ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ |
Д |
К |
|||||||||||
1 |
Предприятие занимается производством и установкой корпусной мебели. В текущем месяце со склада отпущены следующие материалы (табл.2.4.): |
||||||||||||
1.1. |
ДСП ламинированное |
20 |
10 |
234144 | |||||||||
1.2 |
Окантовка пластмассовая |
20 |
10 |
32520 | |||||||||
1.3 |
Полкодержатели пластмассовые |
20 |
10 |
14742 | |||||||||
1.4 |
Штангодержатели |
20 |
10 |
4336 | |||||||||
1.5 |
Уплотнитель самоклеющийся |
20 |
10 |
1192,4 | |||||||||
1.6 |
Ручки для ящика выдвижного |
20 |
10 |
7805 | |||||||||
1.7 |
Шурупы с дюбелями |
20 |
10 |
347 | |||||||||
1.8 |
Силикон |
20 |
10 |
10840 | |||||||||
1.9 |
Комплект направляющих на ящики выдвижные |
20 |
10 |
45528 | |||||||||
1.10 |
Штанги металлические |
20 |
10 |
36422 | |||||||||
1.11 |
Двери зеркальные |
20 |
10 |
455280 | |||||||||
1.12 |
Двери с ДСП |
- |
- |
- | |||||||||
1.13 |
ДВП ламинированное |
20 |
10 |
43360 | |||||||||
1.14 |
Уголки крепежные |
20 |
10 |
781 | |||||||||
1.15 |
Вешалки металлические выдвижные |
20 |
10 |
867 | |||||||||
Задание по вариантам в таблице 2.5 |
|||||||||||||
2 |
Начислено сторонним организациям за: |
||||||||||||
2.1 |
Проведение техн. обслуж. производственного оборудования сторонней организацией, НДС- 18% |
25 18 |
60 60 |
24498 4410 | |||||||||
2.2 |
Начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля, используемого для перевозки мебели, в том числе НДС |
25 18 |
60 60 |
49214 8859 | |||||||||
Задания по вариантам в таблице 2.13 |
|||||||||||||
3 |
За январь начислена амортизация основных средств предприятия (таблица 2.7) |
20 26 |
02 02 |
80716 582160 | |||||||||
Задание по вариантам в таблице 2.8 |
|||||||||||||
4 |
Начислен износ нематериальных активов предприятия (таблица 2.9) |
20 |
05 |
25690 | |||||||||
Задание по вариантам в таблице 2.13 |
|||||||||||||
6 |
Акцептованы счета за: |
||||||||||||
6.1. |
Электроэнергию, НДС- 18% |
25 18 |
60 60 |
37723 6790 | |||||||||
6.2 |
паровое отопление, НДС-18% |
25 18 |
60 60 |
39891 7180 | |||||||||
6.3 |
охрану территорий и помещений в ночное время, НДС-18% |
25 18 |
60 60 |
29268 5268 | |||||||||
Задание по вариантам в таблице 2.13 |
|||||||||||||
7 |
На основании распечатки с внешней АЗС в баки автомобилей заправлено топливо Эколог налог |
10/3
20 |
60
60 |
768000
33601 | |||||||||
Задание по вариантам в табл. 2.13, указано количество топлива в литрах |
|||||||||||||
8 |
Остаток топлива в баке на конец отчетного месяца составил 10 л. На основании норм расхода и пробега автомобиля за месяц фактический расход бензина равен нормативному расходу. Отразить списание топлива из бака (рассчитать и списать) |
26 |
10/3 |
20000 | |||||||||
Задание по вариантам в таблице 2.11 |
|||||||||||||
10 |
Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке |
26 |
71 |
151760 | |||||||||
Задание по вариантам в таблице 2.13 |
|||||||||||||
ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ |
|||||||||||||
Задание по вариантам в таблице 2.13 |
|||||||||||||
11 |
С расчетного счета предприятия перечислены денежные средства для заправки автотранспорта по магнитным карточкам |
55 |
51 |
112760 | |||||||||
12 |
С расчетного счета предприятия перечислены деньги для приобретения авиабилетов |
76 |
51 |
216800 | |||||||||
13 |
Авиабилеты оприходованы на предприятии |
50/3 |
76 |
216800 | |||||||||
14 |
Для поездки в командировку работнику выданы авиабилеты на сумму |
71 |
50/3 |
91056 | |||||||||
15 |
На основании авансового отчета стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица |
50/3 |
71 |
91056 | |||||||||
16 |
При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе: |
||||||||||||
16.1 |
Силикон |
94 |
10 |
21680 | |||||||||
16.2 |
вешалки металлические |
94 |
10 |
1085 | |||||||||
16.3 |
окантовка пластмассовая |
94 |
10 |
21680 | |||||||||
Задание по вариантам в таблице 2.13 |
|||||||||||||
17 |
50% суммы недостачи удержать с материально ответственного лица (Петренко) |
73 |
94 |
22223 | |||||||||
18 |
Остаток недостачи погасить за счет прибыли предприятия (рассчитать) |
99 |
94 |
22222 | |||||||||
19 |
Начислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка |
26 |
66 |
43360 | |||||||||
19.1 |
С расчетного счета предприятия перечислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным для приобретения оборотных средств |
66 |
51 |
43360 | |||||||||
20 |
С расчетного счета перечислена лизингодателю плата за предоставление услуг (маржа) |
76 |
51 |
28184 | |||||||||
21.1 |
С расчетного счета перечислен лизингодателю лизинговый платеж в счет погашения балансовой стоимости за основные средства, полученные в лизинг (без НДС) |
76 |
51 |
114904 | |||||||||
22.1 |
На складе предприятия оприходованы ДСП, полученные от поставщика |
10 |
60 |
953920 | |||||||||
22.2 |
НДС по поступившим ДСП (указанный в сопроводительных документах) |
18 68 |
60 18 |
171272 171272 | |||||||||
23 |
Предприятие получило целевой краткосрочный кредит в банке для оплаты приобретенных оборотных средств –ДСП (сумму определить) |
51 |
66 |
1125192 | |||||||||
24 |
За счет средств полученного кредита оплачено поставщику за ДСП |
60 |
51 |
1125192 | |||||||||
25 |
Предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших ДСП на сумму (без НДС) |
76/3 |
10 |
119240 | |||||||||
26 |
Отразить начисление НДС в бюджет по возвращенным материалам |
76/3 |
68 |
21463 | |||||||||
27 |
Поставщик признал претензию и вернул деньги за материалы на расчетный счет предприятия |
51 |
76/3 |
140703 | |||||||||
28 |
С расчетного счета предприятия перечислены деньги поставщику для приобретения основных средств (спецодежды) |
60 |
51 |
346880 | |||||||||
29.1 |
Отразить поступление на склад предприятия спецодежды |
10 |
60 |
293966 | |||||||||
29.2 |
Отразить оплаченный НДС |
18 |
60 |
52914 | |||||||||
30 |
С расчетного счета предприятия перечислены деньги в банк для приобретения акций |
60 |
51 |
216800 | |||||||||
31 |
На предприятие поступили |
58/1 |
60 |
216800 | |||||||||
32 |
3 января на расчетный счет
предприятия поступили |
51 |
76/4 |
130080 | |||||||||
33 |
На расчетный счет предприятия
поступили внереализационные |
51 |
92 |
58536 | |||||||||
34 |
На расчетный счет предприятия поступили внереализационные доходы (процент за остатки денежных средств на расчетном счете) |
51 |
92 |
41192 | |||||||||
35 |
С расчетного счета предприятие оплатило внереализационные расходы (штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары) |
92 |
51 |
13008 | |||||||||
36 |
С расчетного счета предприятия списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание |
26 |
51 |
15176 | |||||||||
31 января изготовленная |
|||||||||||||
37.1 |
Списать сумму общехозяйственных расходов |
20 |
26 |
3112785 | |||||||||
37.2 |
Списать себестоимость продукции |
20 |
25 |
180594 | |||||||||
31 января произведенная на |
|||||||||||||
38.1 |
Готовая прод. по произв. себестоимости Договорная цена продукции без косвенных налогов и НДС |
43 |
20 |
7466030
7943552 | |||||||||
38.2 |
Определить косвенные налоги и НДС и рассчитать отпускную цену продукции |
1429839 79436 9452927 | |||||||||||
38.3 |
Отразить реализацию продукцию с начислением налогов от суммы выручки, выявить и отразить финансовый результат от реализации продукции |
90 90 62 90 90 |
68 68 90 43 99 |
1429839 79436 9452927 7466030 477622 | |||||||||
39 |
31 января на расчетный счет
поступили деньги за |
51 |
62 |
9452927 | |||||||||
40 |
На валютном счете предприятия имеется 5000 долларов США. Курс на начало месяца 1 доллар= 2160руб. Республики Беларусь. Курс на конец месяца изменился, соотношение было 1 доллар= 2170 руб. Произвести переоценку валютного счета на 31.01.0_9г. |
52 76 |
76 92 |
50000 50000 | |||||||||
41 |
С расчетного счета предприятия оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за: |
||||||||||||
41.1 |
проведение технического обслуживания производственного оборудования |
60 |
51 |
24498 | |||||||||
41.2 |
текущую аренду производственного оборудования |
60 |
51 |
49214 | |||||||||
41.3 |
паровое отопление |
60 |
51 |
39891 | |||||||||
41.4 |
Электроэнергию |
60 |
51 |
37723 | |||||||||
41.5 |
охрану территорий и помещений в ночное время |
60 |
51 |
29268 | |||||||||
42 |
С расчетного счета предприятия оплачены налоги в бюджет и ФСЗН за декабрь |
68 68 |
18 51 |
909261 60 704 | |||||||||
43 |
С расчетного счета поступили деньги в кассу предприятия для выдачи заработной платы за декабрь |
50 |
51 |
1192400 | |||||||||
44 |
Из кассы выплачена зарплата за декабрь
Сумма внереализ. доходов |
70
92 |
50
99 |
1192400
136720 | |||||||||
45 |
Отразить начисление налогов из прибыли
|
99 99 99 |
68 68 68 |
143965 14489 13677 | |||||||||
46 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, в конце отчетного периода распределяется следующим образом: |
99 |
84 |
419989 | |||||||||
46.1 |
10% - на формирование «Резервного фонда» |
84 |
82 |
41999 | |||||||||
46.2 |
20% - на пополнение «Уставного капитала» |
84 |
80 |
83998 | |||||||||
46.3 |
10% - на формирование «Резерва по сомнительным долгам» |
84 |
63 |
41999 | |||||||||
46.4 |
60% - «Нераспределенная прибыль» |
84 |
84/1 |
251993 | |||||||||
Пояснительная записка
Расчет дивидендов по акциям 60% 216800*60%=130080
Договорн цена продукции+рп=4964720+2978832=
НДС=7943552*18%=1429839
Белгосстрах=7943552*1%=79436
Отпускная цена с налогами из выручки=7943552+1429839+79436=
Эколог. Налог 73532*1,19*(384/1000)=
Налог на прибыль 614342-14489=599853*
Налог на недвижимость 1% 17387360*1%=
Местн. Налог 3% (614342-14489-143965)*3%=
- на формирование «Резервного фонда 419989*10%=41999
на пополнение «Уставного капитала» 419989*20%=83998
на формирование «Резерва по сомнительным долгам» 419989*10%=41999
Нераспределенная прибыль» 4199
Сч 01 |
Сч 02 |
Сч 04 | |||||
Сн 17387360 |
Сн |
Сн 1626000 |
| ||||
80716 582160
|
|||||||
Об 0 |
Об |
662876 |
Об |
0 | |||
Ск 17387360 |
Ск |
Ск1626000 |
|||||
Сч 05 |
Сч 07 |
Сч08 | |||||
Сн |
Сн 715440 |
Сн 1474240 |
|||||
25690 |
|||||||
Об |
25690 |
Об 0 |
Об 0 |
||||
Ск |
25690 |
Ск 715440 |
Ск 1474240 |
||||
Сч 10/3 |
Сч 55 |
Сч 63 | |||||
Сн |
Сн |
Сн 0 |
|||||
768000 |
20000 |
112760 |
41999 | ||||
Об 768000 |
20000 |
Об 112760 |
Об 0 |
41999 | |||
Ск 748000 |
Ск 112760 |
Ск |
41999 | ||||
Сч 25 |
Сч 26 |
Сч 41 | |||||
Сн |
Сн |
Сн 650400 |
|||||
24498 49214 37723 39891 29268 |
180594 |
582160 20000 151760 15176 43360 1673000 609405 17924 |
3112785 |
||||
Об 180594 |
180594 |
Об 3112785 |
3112785 |
Об 0 |
|||
Ск 0 |
Ск 0 |
Ск 650400 |
|||||
Сч 18/1 |
Сч 10 |
Сч 20 | |||||
Сн 823 840 |
Сн 31754696 |
Сн | |||||
4410 8859 6790 7180 5268 171272 52914 |
171272
909261 |
953920 293966 |
21680 1085 21680 234144 32520 14742 4336 1192 7805 347 10840 45528 36422 455280 43360 781 868 119240 |
234144 32520 14742 4336 1192 7805 347 10840 45528 36422 455280 43360 781 867 80716 25690 180594 3112785 33601 1887375 471844 762825 22436 |
7466030 | ||
Об 256693 |
1080533 |
Об 1247886 |
1051850 |
Об 7466030 |
7466030 | ||
Ск 0 |
Ск31950734 |
Ск 0 |
|||||
Сч 43 |
Сч 45 |
Сч 50/3 | |||||
Сн 1667192 |
Сн 281840 |
Сн |
|||||
7466030 |
7466030 |
216800 91056 |
91056 | ||||
Об 7466030 |
7466030 |
Об 0 |
Об 307856 |
91056 | |||
Ск 1667192 |
0 |
Ск 281840 |
Ск 216800 |
||||
Сч 50 |
Сч 51 |
Сч 52 | |||||
Сн 271000 |
Ск 388874160 |
Сн 10840000 |
|||||
1192400 |
1192400 |
1125192 140703 58536 41192 9452927 130080
|
112760 216800 346880 43360 28184 114904 1125192 216800 13008 15176 24498 49214 39891 37723 29268 60704 1192400 |
50000 |
|||
Об 1192400 |
1192400 |
Об 10948630 |
3666762 |
Об 50000 |
|||
Ск 271000 |
Ск 396156028 |
Ск10890000 |
|||||
Сч 58/1 |
Сч 60 |
Сч 62 | |||||
Сн 715440 |
Сн |
Сн | |||||
216800 |
1125192 346880 216800 24498 49214 39891 37723 29268 |
24498 4410 49214 8859 37723 6790 39891 7180 29268 5268 768000 33601 953920 171272 293966 216800 52914 |
9452927 |
9452927
| |||
Об 216800 |
Об 1869466 |
2703574 |
Об 9452927 |
9452927 | |||
Ск 932240 |
Ск |
834108 |
Ск 0 |
||||
Сч 66 |
Сч 67 |
Сч 68 | |||||
сн |
Сн |
69809600 |
Сн 60704 | ||||
43360 |
43360 1125192 |
171272 909261 60704 |
14489 143965 13677 21463 1429839 79436 279226 | ||||
Об 43360 |
1168552 |
Об |
0 |
Об 1141237 |
1982095 | ||
Ск |
1125192 |
Ск |
69809600 |
Ск 0 |
901562 | ||
Сч 69 |
Сч 70 |
Сч 71 | |||||
сн |
411 920 |
Сн |
1192400 |
Сн 216800 |
|||
72765 |
46069 762825 609405 170646 |
1192400 279226 46069 170894 52500 22223 |
1887375 1673000 471844 501900 72765 |
91056
|
151760 91056 | ||
Об 72765 |
1588945 |
Об 1763312 |
4606884 |
Об 91056 |
242816 | ||
1928100 |
Ск |
4035972 |
Ск 65040 |
||||
Сч 75/2 |
Сч 76 |
Сч 73 | |||||
сн |
16 327 208 |
Сн |
4262288 |
Сн | |||
216800 28184 114904 50000 |
216800 50000 170894 22436 17924 5019 |
22223 |
52500 22223 | ||||
Об |
Об 409888 |
483073 |
Об 22223 |
74723 | |||
16 327 208 |
4335473 |
Сн |
52500 | ||||
Сч 76/3 |
Сч 76/4 |
Сч 80 | |||||
сн |
Сн 173440 000 | ||||||
119240 21463 |
140703 |
130080 |
83998 | ||||
Об 140703 |
140703 |
Об |
130080 |
Об |
83998 | ||
Ск 0 |
Ск |
130080 |
Ск |
173523998 | |||