Организация учета расчетно-кассовых операций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Августа 2013 в 22:42, курсовая работа

Описание работы

В начале деятельности организация формирует собственный капитал, в дальнейшем она должна постоянно следить за его достаточностью, принимать меры для поддержания и наращивания его величины. Собственный капитал- это важный показатель деятельности предприятия, т.к. показывает что у предприятия есть соответствующие гарантии. Это очень важно для инвесторов, а также для партнеров, работников и других участников деятельности организации. В настоящее время многие крупнейшие фирмы мира публикуют свою финансовую отчетность (в том числе и о движении капитала) в печати, в информационных технологиях. В дипломной работе рассматриваются понятие капитала, его составляющие, их назначение, порядок отражения на счетах бухгалтерского учета. Поэтому тема «Бухгалтерский учет собственного капитала предприятия» является актуальной

Содержание работы

Ведение…………………………………………………………………………...3
1.Теоретическая часть…….……………………………………………...………4
Понятие собственного капитала и его структура…………………...………4
Цели и задачи учета собственного капитала……………………..…………10
Основные нормативные документы………………………………..…….…11
1.4 Учет основного капитала……………………………………….…….…….13
1.5 Учет резервного капитала……………………………………….....……….16
1.6 Учет добавочного капитала……………………………………...…………17
1.7 Нераспределенная прибыль…………………………………..…...………..18
1.8 Учет государственной помощи и целевого финансирования…………….21
2.Практическая часть……………………………………………………………24
Заключение………………………………………………………………………47
Библиографический список……………………………………………………

Скачать архив (120.05 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

КУРСОВАЯ.doc

— 963.00 Кб (Скачать файл)

2.3 Расчеты к журналу хозяйственных операций

Расчет к операции №8

Опрец.№8=операц.6-итог операц.№7

Операц.№8=15500-(1400+2000+9000+1620)=980 руб.

Расчет к операции №12

Операц.№12=операц.№10-операц.№11

Операц.№12=10700-(5000+1800+500)=3400 руб.

Расчет к операции №22

Операц.№22=операц.№19.1+операц.№20.1+операц.№21.1

Операц.№22=3154600+24600+27600=3206800 руб.

Расчет к операции №25.3

Операц.№25.3=операц.№25.1-операц.25.2

Операц.№25.3=50000-3000=47000 туб.

Расчет к операции №25.6

Операц.№25.6=

руб.

Расчет к операции №25.7

Операц.№25.7=операц.№25.5-(операц.№25.3+ операц.№25.4.1+ операц.№25.6)

Операц.№25.7=94400-(47000+2500+14400)=30500 руб.

Дт 91 Кт
47000	94400
2500
14400

30500
124900	124900

Расчет к операции №27

Средний %ТЗР=

Сумма ТЗР на изд.А(операц.№27.1)=

Сумма ТЗР на изд.А= операц.№26.1×средний%ТЗР=25000×0,149=3725 руб.

Сумма ТЗР на изд.Б (операц.№27.2) = операц. №26.2×средний % ТЗР=23600×0,149 = 3516,4 руб.

Сумма ТЗР на обслуживание оборудования и прочие нужды цеха (операц.№27.3) = операц. №26.3×средний % ТЗР=3600×0,149 = 536,4 руб.

Расчет к операции №31

Операц.№31.1= операц.№28.1 × 0,34=20000 × 0,34=6800 руб.

Операц.№31.2= операц.№28.2 × 0,34=25670 × 0,34 = 8727,8 руб.

Операц.№31.3=(операц.№28.3+операц.№28.4)×0,26=(7000+16600)×0,34= 8024 руб.

Операц.№31.4= операц.№28.5 × 0,26=12120 × 0,26= 7521 руб.

Расчет к операции № 38.1

Дт 25 Кт
операц.№23,3 4566	операц.№38.1=26000
операц.№26.3 3600	операц.№38.2=33176,4
операц.№28.3 7000
Операц.№27.3 536,4
операц.№28.4 16600
операц.№31.3 8024
операц.№35.1 17600
операц.№37.3 1250
59176,4	59176,4

Операц.№38.1=28.1 × К_распр=20000 × 1,3= 26000 руб.

Операц.№38.2 = итог по Дт25 - итог 38.1=59176,4 - 26000=33176,4 руб.

Расчет к операции № 39

Дт 26 Кт
операц.№7,1 1400	операц.№39.1=43200
операц.№7.2 2000	операц.№39,2=55424
операц.№11.1 5000
операц.№11.2 1800
операц.№11.3 500
операц.№23.4 5943
операц.№23,5 340
операц.№24.1 7400
операц.№26.4 2400
операц.№28.5 22120
операц.№31.4 7521
операц.№35.2 26500
операц.№36.1 15700

98624	98624

К_{распред}=

Операц.№39.1=20000 × 2,16=43200 руб.

Операц.№39.2=98624-43200= 55424 руб.

Расчет к операции №40.1(А)

Дт 20.1 Кт
операц.№5 45000	13140
операц.№23.1 2100	160185
операц.№26.1 25000
операц.№27.1 3725
операц.№28.1 20000
операц.№31.1 6800
операц.№37.1 1500
операц.№38.1 26000
операц.№39.1 43200

173325	173325

Фактическая себестоимость=45000+128325-13140(остаток)=160185 руб.

Расчет к операции №40.2(Б)

Дт 20,2 Кт
	12530
операц.№23.2 3544	142728,6
операц.№26.2 23600
операц.№27.2 3516,4
операц.№28.2 25670
операц.№31.2 8727,8
операц.№37.2 1600
операц.№38.2 33176,4
операц.№39.2 55424

155258,6	155258,6

Фактическая себестоимость=операц.№5+(итог по ДТ20.2)-операц.№40.2=155258,6-12530= 142728,6 руб.

Расчет к операции №43

Операц.№43=

руб.

Расчет к операции №46

Дт 90 Кт
операц.№42 645000	операц.№41=981760
операц.№43 149760
операц.№45 37100

149900
981760	981760

Расчет к операции №49.2

Операц.№49.2=

руб.

Операц.№49.6=операц№49.5 × 0,34= 2040·0,34=693,6 руб.

Операц.№49.7 = операц.49.1 - (операц.№49.2 + операц.№49.3 + операц.№49.4 + операц.№49.5 + операц.№49.6) = 53100 – (8100 + 34390 + 2356 + 2040 + 693,6) = 5520,4 руб.

Дт 91 Кт
операц.№49,2 8100	операц.№49.1 53100
операц.№49.3 34390
операц.№49.4 2356
операц.№49.5 2040
операц.№49.6 693,6

операц.№49.7 5520,4
53100	53100

Расчет к операции № 50

Дт 19 Кт

операц.№7.3.2 1620
операц.№14.2 21600
операц.№15.2 1800
операц.№17.2 42242
операц.№18.2 6759
операц.№19.2 567828
операц.№20.2 4428
операц.№21.2 4968
операц.№24.2 1332
операц.№25.4.2 450
операц.№35.3 7938
операц.№36.2 2700
операц.№44.2 6678
670343	670343

Расчет к операции № 54

Операц.№54 = операц.№25.7 + операц.№46 + операц.№49.7 + операц.№52 - операц.№13 - операц.№29 - операц.№51.1 - операц.№53.

Операц.№54 =251160руб.

Расчет к операции № 55

Операц.№55= операц.№54 × 0,2=251160 ×0,2=50232 руб.

Расчет к операции №56

Операц.№56= (операц.№54-операц.№55) × 0,05

Операц.№56=(251160-50232) × 0,05=10046,4 руб.

Расчет к операции №61

Дт 19 Кт
операц.№13 457	операц.№25.5 94400
операц.№25.3 47000	операц.№49.1 53100
операц.№25.4.1 2500	операц.№52 94040
операц.№25.6 14400
операц.№25.7 30500
операц.№29 10400
операц.№49.2 8100
операц.№49.3 34390
операц.№49.4 2356
операц.№49.5 2040
операц.№49.6 693,6
операц.№49.7 5520,4
операц.№51.1 5000
операц.№53 13400
64783

176757	176757

2.4 Откроем счета синтетического учета, выведем остатки на конец периода

Дт 01 Кт		Дт 43 Кт		Дт 69 Кт		Дт 96 Кт
500000		640000			27000		1500
3206800	50000	160185	645000	9500	6800		1600
50000	3000	142728,6			8727,8		1250
	47000	302913,6	645000		8024		4350
		342086,4			7521
3256800	100000				693,6
3156800				9500	31766,4
					22266

Дт 02 Кт		Дт 44 Кт		Дт 70 Кт		Дт 99 Кт
	74000	37100	37100		56200	3000	149900
3000	2100	37100	37100	11467	20000	50232	5520,4
	3544			5600	25670	14300	30500
	4566			56200	7000		64783
	5943				16600	67532	250703,4
3000	16153				22120		183171,4
	13153				10400
					9500
					2040
				73276	113330
					40054

Дт 04 Кт		Дт 50 Кт		Дт 71 Кт
35000		1600		15000	1400
		14000	15000	10700	2000
35000		980	10700		9000
		10700			1620
		3400			980
		29080	25700		5000
		3380			1800
					500
					3400
					30000
					2356
				25700	58056
					32356


Дт 05 Кт		Дт 51 Кт		Дт 75 Кт
	1400	1300000		500000	100000
	340	100000	10500		14000
	340	1200000	10700
	1740	580000	56200	500000	114000
		94040	31350	386000
			5000
			3000
			56700
			200000
		1974040	373300
		1600740

Дт 08 Кт		Дт 55 Кт		Дт 76 Кт
3154600	3206800	56200	56200	200000	2500
24600		56200	56200		450
27600					176000
3206800	3206800				26500
					7938
					15700
					2700
					200000
				200000	431788
					231788

Дт 10 Кт		Дт 58 Кт		Дт 80 Кт
126000		120000			700000
9000	25000	200000			500000
120000	23600	320000			500000
10000	3600				1200000
30000	2400
234680	3725
37549	3516,4
	536,4
	34390
	14300
441229	111067,8
456161,2

Дт 19 Кт		Дт 60 Кт		Дт 82 Кт
			1523000		32000
1620	670343	31350	120000		10046,4
21600			21600		10046,4
1800			10000		42046,4
42242			1800
6759			234680
567828			42242
4428			37549
4968			6759
1332			3154600
450			24000
7938			4428
2700			27600
6678			4968
676411	670343		7400
			1332
			37100
			6678

		31350	3739736
			3708386


Дт 20/1 Кт		Дт 62 Кт		Дт 84 Кт
45000		981760	580000	10046,4	277000
2100	160185	53100		10046,4
25000		94400			266953,6
3725		1129260	580000
20000		549260
6800
1500
26000
43200
128325	160185
13140

Дт 20/2 Кт		Дт 66 Кт		Дт 90 Кт
				645000	981760
3544	142728,6	10500	457	149760
23600		10500	457	37100
3516,4		10043		149900
25670				981760	981760
8727,8
1600
33176,4
55424
155258,6	142728,6
12530

Дт 25 Кт		Дт 67 Кт		Дт 91 Кт
4566	26000		1200000	457	94400
3600	33176,4		1200000	7000	53100
536,4				2500
7000				14400
16600				30500
8024				10400
17600				8100
1250				4390
59176,4	59176,4			2356
				2040
				693,6
				5520,4
				5000
				13400
				4783 36417
				147500	147500

Дт 26 Кт		Дт 68 Кт		Дт 94 Кт
1400	43200		77000	14300	14300
2000	55424	670343	11467	14300	14300
5000		56700	149760
1800			8100
500			13400
5943			50232
340			14400
7400		727043	247359
2400		402864
22120
7521
26500
15700
98624	98624

Информация о работе Организация учета расчетно-кассовых операций