Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Декабря 2012 в 09:39, доклад
К основным технико-экономическим показателям, характеризующим финансово-хозяйственную деятельность ООО «Новый бизнес» за 2008 - 2012 годы относятся: среднесписочная численность персонала; товарооборот и выручка от реализации товаров; затраты на её реализацию; себестоимость продаж; финансовые результаты деятельности организации.
По данным таблицы 1.7 прослеживаются следующие тенденции:
- сумма материальных затрат возросла на 24 102 тыс. руб. или на 48 %;
- затраты на оплату труда увеличились на 20536 тыс. руб., что составляет их рост на 75 %;
- выросли отчисления на социальные нужды на 3054 тыс. руб. или на 79 %; незначительное увеличение стоимости основных фондов привело к небольшому повышению амортизационных отчислений: 481 тыс. руб. или 23 %;
- динамика прочих расходов показала, что они увеличились за исследуемый период на 16 085 тыс. руб. и составили 37 430 тыс. руб. в 2012 году.
Данные таблицы 1.11. свидетельствуют о том, что за период с 2008 г. по 2012 г. в структуре затрат на производство товаров произошли изменения, которые отображены на рисунке 1.12:
Рисунок 1.12. Динамика затрат по экономическим элементам в действующих ценах
Таким образом, наибольший удельный вес в структуре затрат организации занимают материальные затраты, которые колеблются в пределах от 48 % до 41 %. При этом, их наименьший удельный вес в 2011 году - 41%, а наибольший в 2008 и составляет 48 %. Следовательно, удельный вес материальных затрат растет в данном периоде. Вторым по значимости показателем являются затраты на оплату труда, которые в общей структуре находятся в диапазоне от 31 % до 26 %.
Рисунок 1.13. Структура затрат по экономическим элементам в действующих ценах
Их наименьший удельный вес приходится на 2008 - 2009 гг. и составляет 26 %, а наибольший имеет место быть в 2011 году и равен 31 %. Отчисления на социальные нужды колеблются в зависимости от фонда заработной платы от 3,7 % - в 2008 году до 4,5 % - в 2011 году.
Расчет затрат в действующих и
Таблица 1.8.
Год |
Затраты в действующих ценах |
Расчет |
Затраты в сопоставимых ценах |
2008 |
104662 |
104662*1,72 |
180019 |
2009 |
121607 |
121607*1,53 |
186059 |
2010 |
172790 |
172790*1,45 |
250546 |
2011 |
191340 |
191340*1,23 |
235348 |
2012 |
168920 |
168920*1,00 |
168920 |
Рисунок 1.14. наглядно иллюстрирует динамику затрат в действующих и сопоставимых ценах за период с 2008 по 2012 год.
Рисунок 1.14. Динамика затрат в действующих и сопоставимых ценах
Из данных таблицы 1.8 и рисунка 1.14 видно, что затраты в сопоставимых ценах в 2009 году возросли в 1,03 раза, в 2010 году в 1,35 раза, в 2011 году в 0,94 раза, в 2012 в 0,72 раза, и составили соответственно 186 059, 250 546, 235 348 и 168 920 тысяч рублей.
Себестоимость реализованных товаров в торговле включает покупную стоимость реализованных товаров и приходящиеся на них издержки обращения. Себестоимость реализованных товаров в действующих и сопоставимых показателях представлена в таблице 1.9.
Себестоимость реализованных товаров в действующих
Таблица 1.9.
Год |
Себестоимость реализованных товаров в действующих ценах |
Расчет |
Себестоимость реализованных товаров в сопоставимых ценах |
2008 |
131048 |
131048*1,72 |
225403 |
2009 |
151454 |
151454*1,53 |
231725 |
2010 |
198753 |
198753*1,45 |
288192 |
2011 |
208606 |
208606*1,23 |
256585 |
2012 |
191340 |
191340*1,00 |
191340 |
Таблица показывает, что начиная с 2009 года, происходит постепенное увеличение себестоимости реализованных товаров, но в 2011 году она снизились на 11 % по отношению к уровню 2010 года. Данные изменения наглядно представлены на рисунке 1.15.
Рисунок 1.15. Динамика себестоимости реализованной товаров в действующих и сопоставимых ценах
В 2012 году себестоимость продаж опять снизилась по отношению к предыдущему периоду на 25 %. Это связано со снижением объемов продаж в 2012 году, так как произошло некоторое снижение спроса на продукцию предприятия.
Деление доходов, полученных организацией, происходит в зависимости от их характера, условия получения и направления деятельности организации. Они подразделяются на: доходы от обычных видов деятельности; прочие доходы. Динамика и структура доходов организации представлена в таблице 1.10.
Таблица 1.10. Динамика и структура доходов и расходов организации (тыс. руб., %)
Показа-тели |
Годы | |||||||||
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 | ||||||
Сумма |
Уд. вес |
Сумма |
Уд. вес |
Сумма |
Уд. вес |
Сумма |
Уд. вес |
Сумма |
Уд. вес | |
Доходы всего: |
136871 |
100 |
158789 |
100 |
210170 |
100 |
222961 |
100 |
214590 |
100 |
доходы по обычным видам деятель- ности |
136525 |
99,7 |
158286 |
99,7 |
208963 |
99,4 |
220568 |
98,9 |
214590 |
100 |
прочие доходы |
346 |
0,3 |
503 |
0,3 |
1207 |
0,6 |
2393 |
1,1 |
- |
- |
Расходы всего: |
131766 |
100 |
152392 |
100 |
200550 |
100 |
211303 |
100 |
191900 |
100 |
расходы по обычным видам деятель-ности |
131048 |
99,5 |
151454 |
99,4 |
198753 |
99,1 |
208606 |
98,7 |
191340 |
99,7 |
прочие расходы |
718 |
0,5 |
938 |
0,6 |
1797 |
0,9 |
2697 |
1,3 |
560 |
0,3 |
По данным таблицы 1.10 видно, что за анализируемый период (2008-2012 г.г.) доходы организации ООО «Новый бизнес» увеличилась на 77 719 тыс. руб., что составило повышение в 1,57 раза (рисунок 1.16). Повышение доходов по обычным видам деятельности составило 78 065 тыс. руб. или на 56 %. Снижение прочих доходов составило 346 тыс. руб. Из представленных в таблице данных видно, что в 2009 году величина доходов организации в действующих ценах увеличилась в 1,16 раза, в 2010 году – в 1,32 раза, в 2011 году – в 1,06 раза по сравнению с предыдущими годами. В 2012 году величина доходов организации уменьшилась на 8 371 тыс. рублей или в относительном выражении на 4 % по отношению к уровню 2011 года.
Рисунок 1.16. Структура и динамика доходов организации в сопоставимых ценах
В целом можно отметить, что доходы от обычных видов деятельности составляют около 99 % в структуре всех доходов организации, в структуре наблюдается увеличение прочих доходов до 2011 года в 2012 году они отсутствуют.
Расходы организации подразделяются на:
Динамика и структура расходов организации представлена на рисунке 1.17. В 2008 - 2012 гг. расходы организации ООО «Новый бизнес» увеличились на 60 134 тыс. руб., что составило повышение на 46 %. Увеличение расходов по обычным видам деятельности составило 60 292 тыс. руб. или в 1,46 раза, а снижение прочих расходов на 158 тыс. руб. или на 22 %. В целом можно отметить, что расходы от обычных видов деятельности составляют от 99,7 % до 98,7 % в структуре всех расходов организации, наблюдается увеличение прочих расходов до 2011 года, вариация которых за анализируемый период составила от 0,5 % до 1,3 %.
Рисунок 1.17. Структура и динамика расходов организации в сопоставимых ценах
Прибыль от продаж товаров (работ, услуг) является основной частью финансовых результатов. Она характеризует эффективность производства товаров, финансово-сбытовой деятельности, деловой активности предприятия.
(1.8)
где: Рпрод. – прибыль от продаж;
Vреал. – объем реализованной товаров;
S – полная себестоимость реализованных товаров.
Динамика доходов, расходов и прибыли предприятия за период с 2008 по 2012 год представлена в таблице 1.11.
Таблица 1.11.
Динамика финансовых результатов
Показатели |
Годы | ||||
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 | |
1.Валовая прибыль, тыс. руб. |
28331 |
34089 |
46116 |
50518 |
23250 |
2. Прибыль от продаж, тыс. руб. |
5477 |
6832 |
10210 |
11962 |
23250 |
3. Убыток от прочих операций, тыс. руб. |
(384) |
(435) |
(590) |
(304) |
(560) |
4. Прибыль до налогообложения, тыс.руб. |
5093 |
6397 |
9620 |
11658 |
22690 |
5. Чистая прибыль, тыс. руб. |
4043 |
5060 |
8104 |
9591 |
20590 |
По данным таблицы за пять лет следует, что показатели прибыли от реализации, прибыли до налогообложения, чистой прибыли имели положительную динамику. Увеличение прибыли от продаж на 17 773 тыс. руб. или в 4,25 раза соответственно, оценивается положительно. Из представленных в таблице данных видно, что в 2009 году величина прибыли от продаж увеличилась в 1,247 раза, в 2010 году – в 1,49 раза, в 2011 году – в 1,17 раза, в 2012 году – в 1,94 раза по сравнению с предыдущими годами. Средний темп роста чистой прибыли 146 %.
Прибыль до налогообложения
увеличилась на 17 597 тыс. руб. или
в 4,46 раза. Снижение наблюдается
лишь по валовой прибыли на
5 081 тыс. руб. или на 18 % и убыток
от прочих операций также
Чистая прибыль увеличилась на 16 547 тыс. руб. или в 5,09 раза. Из представленных в таблице данных видно, что в 2009 году величина чистой прибыли увеличилась в 1,25 раза, в 2010 году – в 1,6 раза, в 2011 году – в 1,18 раза, в 2012 году – в 2,14 раза по сравнению с предыдущими годами. Средний темп роста чистой прибыли 154 %. Изменение финансовых результатов представлено на рисунке 1.18 стр. 37. В условиях рыночной экономики финансовый результат от реализации готовой товаров является важнейшим показателем производственно - хозяйственной деятельности.
Рисунок 1.18. Динамика финансовых результатов
Оценивая финансово-хозяйственн