Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Июня 2013 в 13:51, курсовая работа
Цель данной курсовой работы – проанализировать процесс учета операций по расчетному счету фирмы ООО «Ренг».
В рамках данной цели поставлены следующие задачи:
- дать экономическую характеристику ООО «Ренг» за 2010-2012гг.;
- изучить теоретические основы учета денежных средств по расчетному счету
стр.
Введение
3
Глава I. Теоретические основы учета операций по расчетным счетам
5
1.1.
История бухгалтерского учета
5
1.2
Открытие расчетного счета
8
1.3
Порядок проведения операций по расчетному счету
13
1.4
Нормативно-законодательное регулирование
16
Глава II. Технико-экономическая характеристика ООО
«Ренг»
20
2.1
Экономико-правовой статус ООО «Ренг»
20
2.2
Характеристика имущества и источников его образования
23
2.3.
Характеристика финансовых результатов
26
Глава III. Особенности бухгалтерского учета фирмы ООО «Ренг»
27
3.1
Особенности аналитического и синтетического учета операций по расчетному счету фирмы «Ренг»
27
3.2
Предложение по совершенствованию операций по расчетному счету
31
Заключение
36
Список используемой литературы
38
Приложения
40
7. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 19.12.2006 N 238-ФЗ «О ФЕДЕРАЛЬНОМ БЮДЖЕТЕ НА 2007 ГОД» (принят ГД ФС РФ 24.11.2006) нарушение установленного срока представления в налоговый орган или орган государственного внебюджетного фонда информации об открытии или о закрытии счета в банке или иной кредитной организации – влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти до двадцати минимальных размеров оплаты труда.
8. Ст. 855 Гражданского кодекса РФ часть вторая (в ред. Федерального закона от 24.10.97 № 133-ФЗ)
9. "...1. При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота..." Извлечение из документа: "ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ЧАСТЬ ВТОРАЯ)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 06.12.2007)
10. ЦЕНТРАЛЬНЫЙ
БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ3
а) расчеты платежными поручениями;
б) расчеты по аккредитиву;
в) расчеты чеками;
г) расчеты по инкассо.
при осуществлении безналичных расчетов в формах, предусмотренных в пункте 1.2 настоящей части Положения, используются следующие расчетные документы: а) платежные поручения; б) аккредитивы; в) чеки; г) платежные требования; д) инкассовые поручения.
Технико-экономическая характеристика
ООО «Ренг»
2.1. Экономико-правовой статус ООО «Ренг»
Предприятие – основное структурное звено промышленности, где трудовой коллектив, используя средства производства, создает потребительские ценности в виде продукции, работ и услуг.
В соответствии с Гражданским кодексом
РФ с 01.01.97 ООО «Ренг» создано как
юридическое лицо, которое можно
характеризовать следующим
- по виду хозяйственной
- по форме собственности
- по категории юридического
лица – коммерческая
Согласно Закону РФ предприятие – это самостоятельный субъект с правами юридического лица. Юридическое лицо обладает самостоятельным балансом, имеет расчетный счет в банке, печать с наименованием предприятия, устав, несет имущественную ответственность. Основная цель предприятия в условиях рынка – получить максимальную прибыль на основе качественного и количественного обеспечения населения товарами народного потребления.
ООО «Ренг» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации "Об обществах с ограниченной ответственностью". Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании настоящего Устава и действующего законодательства Российской Федерации.
Полное фирменное наименование Общества на русском языке: Общество с ограниченной ответственностью "Ренг", сокращенное наименование: ООО «Ренг». Общество является коммерческой организацией и находится по адресу: г. Курск, ул. ул. 50 лет Октября, 116-в.
Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и в латинской транскрипции и указание на его место нахождения. Общество имеет штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.
Директор организует и решает все вопросы текущей деятельности Общества, обеспечивает выполнение стратегических решений, распоряжается финансовыми, кадровыми и материальными ресурсами, организует бухгалтерский учет и отчетность, несет ответственность за принятие решений и т.д.
В функциональный состав аппарата управления входят заместители директора (коммерческий, технический, директор по торговле), главный бухгалтер, начальники финансовых и юридических отделов. Именно от них зависят разработка, организация, координация, контроль, учет и анализ внутрихозяйственной отчетности, определение стратегии поведения подчиненных им операционных систем ООО «Ренг».
На уровне операционной системы ООО «Ренг» сбор совокупных сведений, характеризующих состояние, поведение, динамизм, оценку управления (организационных процессов и элементов); процесс преобразования, хранение, передача, уничтожение, анализ информации – вот основные этапы операционного поведения указанных лиц.
Финансовая служба предприятия анализирует и прогнозирует поведение затрат, влияние их на изменение выручки и доходов, формирует денежные потоки, обосновывает вопросы обеспечения заемными средствами и т.д.
Организационно-функциональная схема управления на ООО «Ренг» приведена на рисунке 1 (См. Приложение рис. 1).
ООО «Фирма Ренг» - российская компания, основанная в 1992 году.
Основной целью деятельности Общества является получение прибыли.
Для получения прибыли Общество осуществляет проведение строительных, реконструкционных и ремонтных работ и т.д.
Большой опыт позволил компании занять одно из ведущих мест в строительном бизнесе Курской области. Для проведения работ используется собственная строительная техника: автокраны, экскаваторы, бульдозеры, самосвалы, различные станки и инструменты.
Среди постоянных клиентов ООО «Фирма Ренг»: Курский Государственный Университет, Курский Государственный Технический Университет, Курская АЭС, концерн «Росэнергоатом», ОАО «Курскгидромеханизация», Курский Госцирк.
«Фирма Ренг» пользуется заслуженным
авторитетом в сфере строительс
Компания широко известна в Курске своей сетью ресторанов быстрого питания.
Куряне и жители соседних
областей хорошо знакомы с
«Фирмой ренг» как с поставщико
Динамичное развитие
На предприятии работает
более 700 человек рабочих и
служащих. Понимая, что качество
предоставляемых услуг
2.2. Характеристика имущества и источников его образования
В рыночных условиях, когда хозяйственная деятельность предприятия и его развитие осуществляется за счет самофинансирования, а при недостаточности собственных финансовых ресурсов - за счет заемных средств, важной аналитической характеристикой является финансовая устойчивость предприятия. Рассмотрим состав, структуру и динамику имущества данного предприятия по форме №1 (см. приложения). Полученные данные сведем в таблице 1.
Таблица 1
Вид имущества |
2010 |
2011 |
2012 |
Изменения | ||
2011 от 2010 |
2012 от 2011 |
2012 от 2010 | ||||
Всего имущества – тыс. руб. – % ,в том числе: |
12304,4 100 |
9628 100 |
9652 100 |
-2676,4 - |
24 - |
-2652,4 - |
1.Внеоборотные активы – тыс. руб. – % , в том числе: |
3571,1 29 |
3644 37,9 |
2731 28,3 |
72,9 - |
-913 - |
-840,1 - |
Нематериальные активы – тыс. руб. – % |
8,4 0,2 |
6 0,2 |
- - |
-2,4 - |
-6 - |
-8,4 - |
Основные средства – тыс. руб. – % |
1454,8 40,8 |
1437 39,3 |
1158 42,4 |
-17,8 - |
-279 - |
-296,8 - |
Долгосрочные фин. вложения – тыс. руб. – % |
1347,4 37,7 |
1316 36,1 |
150 5,5 |
-31,4 - |
-1166 - |
-1197,4 - |
Незавершенное строительство – тыс. руб. – % |
760,5 21,3 |
890 24,4 |
1423 52,1 |
129,5 - |
533 - |
662,5 - |
Продолжение таблицы №1
2.Оборотные активы – тыс. руб. – %, в том числе |
8733,3 71 |
5979 62,1 |
6921 71,7 |
-2754,3 - |
942 - |
-1812,3 - |
Запасы – тыс. руб. – % |
845,4 9,6 |
1412 23,7 |
4260 61,6 |
566,6 - |
3790 - |
3414,6 - |
НДС по приобретенным ценностям – тыс. руб. – % |
354,5 4,1 |
411 6,8 |
543 7,8 |
56,5 - |
132 - |
188,5 - |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) – тыс. руб. – % |
7518,1 86,1 |
4152 69,4 |
2116 30,6 |
-3366,1 - |
-2036 - |
-5402,1 - |
Краткосрочные фин. вложения – тыс. руб. – % |
14,7 0,17 |
- - |
- - |
- - |
14,7 - |
14,7 - |
Денежные средства – тыс. руб. – % |
0,6 0,01 |
4 0,1 |
2 0,01 |
3,4 - |
-2 - |
1,4 - |
Согласно данным, представленным в аналитическом балансе, общая стоимость имущества ООО «Ренг" с 2010 по 2012 г.г. уменьшилась с 12304,4 тыс. руб. до 9652 тыс. руб., что является отрицательной тенденцией в развитии предприятия. При этом необоротные активы за этот период так же снизились с 3571,1 тыс. руб. до 2731 тыс. руб. Что касается оборотных средств, то они уменьшились с 8733,3 тыс. руб. до 5979 тыс. руб.
Таким образом, предварительный обзор экономического положения ООО «Ренг" показал, что данная организация на протяжении последних трех лет имеет неплохие показатели, характеризующие его имущественное положение и производственную деятельность, но данные показатели имеют отрицательные тенденции к снижению, что является отрицательным явлением в развитии данного предприятия и говорит о слабой финансовой устойчивости.
Данные анализа состава, структуры и динамики источников образования имущества ООО «Ренг" по форме №1 (см. приложения), приведены в таблице 2.
Таблица 2
Вид источника |
2010 |
2011 |
2012 |
Изменения | ||
2011 от 2010 |
2012 от 2011 |
2012 от 2010 | ||||
Всего источников – тыс. руб. – % ,в том числе: |
12304,4 100 |
9628 100 |
9652 100 |
-2676,4 - |
24 - |
-2652,4 - |
– тыс. руб. – % |
3487,1 28,3 |
3394 35,3 |
3377 35 |
-93,1 - |
-17 - |
-110,1 - |
2. Заемные – тыс. руб. – % |
8817,3 71,6 |
6234 64,7 |
6275 65 |
-2583,3 - |
41 - |
-2542,3 - |
Информация о работе Особенности бухгалтерского учета фирмы ООО «Ренг»