Особенности бухгалтерского учета у инвестора

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Марта 2013 в 20:47, курсовая работа

Описание работы

Прежде всего необходимо отметить, что инвестор в течение всего срока строительства будет оплачивать затраты по строительству. При этом его затраты будут учитываться на счете 76 и формировать дебиторскую задолженность заказчика по капитальному строительству. Дебиторская задолженность заказчика закрывается после передачи построенного объекта.

Содержание работы

Особенности бухгалтерского учета у инвестора
Особенности бухгалтерского учета строительного производства у подрядчика
Особенности бухгалтерского учета строительного производства у заказчика
Практическая часть
Библиографический список

Файлы: 1 файл

23897.doc

— 387.00 Кб (Скачать файл)
  • проценты, штрафы, пени и неустойки за нарушение договоров.

 

Практическая часть

Начальные остатки по счетам (в рублях)

 

Код счета

Наименование счета

Сумма

ДТ

КТ

01

Основные средства

102 000

0

02

Износ основных средств

0

24 700

10-9

Хозяйственный инвентарь

6 900

0

41-2

Товары в розничной  торговле

885 900

0

41-3

Тара 

3 000

0

42

Торговая наценка 

0

65 800

44

Расходы на продажу (транспортные расходы)

5 700

0

50-1

Касса организации

10 600

0

51

Расчетный счет

1 024 400

0

57

Переводы  в пути

18 200

0

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

0

37 600

76

Расчеты по претензиям

7 200

0

68

Расчеты по налогам и  сборам – дебетовое сальдо

400

0

69

Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению– дебетовое  сальдо

260

0

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

0

4600

76

Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами – кредитовое сальдо

0

1600

99

Прибыли и убытки

0

106 680

80

Уставный капитал

0

1 012 660

83

Добавочный капитал

0

2300

66

Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам

0

808 620

Итого

2064560

2064560


 

Хозяйственные операции, руб.

 

 

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счета

ДТ

КТ

1

Приняты товары и тара, поступившие от поставщика.

Согласно счетам склада:

а) стоимость товаров  по покупным ценам;

б) НДС 18%;

в)  стоимость тары

г) расходы по доставке товаров –

 

 

 

30760

 

5536,8

190

2294

 

 

 

41/2

 

41/2

41/3

44

 

 

 

60

 

60

60

60

2

Начислена наценка на поступившие товары – 30%.

10889

41/2

42

3

Оплачены счета поставщиков  с расчетного счета

76380,8

60

51

4

Приняты товары и тара, поступившие от поставщиков.

Согласно их счетам:

а)  стоимость товаров  по покупным ценам – 

б) НДС – 18%;

в) стоимость тары –.

г) наценка 30 %

При приемке выявлена недостача товаров (недовложение  поставщиком) на сумму по покупным ценам  – 

 

 

 

7980

1436,4

40

2824,9

 

 

900

 

 

 

41/2

41/2

41/3

41/2

 

 

76

 

 

 

60

60

60

42

 

 

60

5

На основании актов  о порче списаны товары, продажная  цена которых –1200.

Торговая скидка на эти  товары – 210

 

1200

210

 

94

42

 

41/2

94

6

Принято решение списать  потери от порчи товаров в пределах нормы естественной убыли.

990

44

94

7

В кассу поступила  торговая выручка – 

16 840

50

90

8

С материально ответственного лица списаны проданные товары – 

16 840

90

41/2

9

Из кассы выдана по ведомостям заработная плата за прошлый  месяц – 

4600

70

50

10

Сдана торговая выручка  инкассаторам банка -

16 400

57

50

11

Начислена амортизация  основных фондов – 

1080

44

02

12

Начислено в пользу разных организаций по их счетам за различные  работы и услуги – 

355

44

60

13

В кассу поступила  торговая выручка – 

21650

50

90

14

Списаны с материально ответственных лиц проданные товары –

21650

90

41/2

15

Сдана торговая выручка  инкассаторам банка – 

21150

57

50

16

Из кассы  выдан  по ведомостям аванс в счет заработной платы за текущий месяц

4900

70

50

17

Зачислена на расчетный  счет торговая выручка

37 550

51

57

18

Зачислены на расчетный  счет платежи, поступившие от дебиторов  по претензиям

1100

51

76

19

Банком списаны с  расчетного счета денежные средства в уплату:

а ) разным организациям за работы и услуги;

б) взносов на социальное страхование;

в) отчислений из дохода и налоговых удержаний из заработной платы, перечисляемых в государственный  бюджет – 

 

 

3380

200

 

 

4590

 

 

60

69

 

 

68

 

 

51

51

 

 

51

20

Начислена заработная плата

97600

44

70

21

Начислены премии по основным системам премирования

9800

44

70

22

Начислены пособия по временной нетрудоспособности болевшим работникам

1200

69

70

23

Удержаны из заработной платы налоги

12300

70

68

24

Начислены взносы на социальное страхование в размере 26% суммы заработной платы и премии.

27924

44

69

25

В дополнение к проводкам  по операциям 8 и 14 списана реализованная  торговая скидка.

3330

42

90

26

Для определения величины дохода предприятия списываются  учтенные издержки обращения (кроме  относящихся к остатку товаров  на конец месяца).

138136

90

44

27

Для обобщения данных о доходах, полученных в истекшем месяце, доход от продажи товаров, выявленный на счете «Реализация», списывается на счет «Доход».

134806

99

90


 

Шахматная ведомость  учета хозяйственных операций за текущий месяц

дт

2

41-2

42

44

50

51

57

60

68

69

70

76

94

90

 

41-2

   

13713,9

       

45713

           

59427,1

41-3

             

230

           

230

42

                       

210

3330

3540

44

1080

           

2649

 

27924

107400

 

990

 

140043

50

                         

38490

38490

51

           

37550

       

1100

   

38650

57

       

37550

                 

37550

60

         

79760,8

               

79760,8

68

         

4590

               

4590

69

         

200

       

12000

     

12200

70

       

9500

     

12300

         

21800

76

             

900

           

900

94

 

1200

                       

1200

90

 

38490

 

138136

                   

176626

99

                         

134806

134806

 

1080

39690

13713,9

138136

47050

84550,8

37550

49492

12300

27924

119400

1100

1200

41820

749812,9


 

Расчет реализованной  торговой скидки

Показатель

Сумма

1. Торговая скидка, руб. (42):

 

а) на начало месяца

65800

б) оборот за месяц по дебету

210

в) оборот за месяц по кредиту

13713,9

г) предварительное сальдо на конец месяца (1а – 1б + 1в)

79303,9

2. Товары, руб.:

 

а) реализовано за месяц 

39690

б) остаток на конец  месяца

905637,1

в) итого (2а + 2б)

945327,1

3. Средний уровень  торговой скидки, № (вычисляется  по данным  строк 1г и 2в)

8,39 %

4. Реализованная торговая  скидка, руб. (вычисляется по данным строк 2а и 3)

3330


 

Расчет издержек обращения  на остаток товаров и подлежащих списанию

Показатели

Сумма

1. Транспортные расходы,  руб.:

 

а) остаток товаров  на начало месяца (сальдо счета 44)

5700

б) за месяц (из записей по дебету счета 44)

2294

в) итого (строки 1а + 1б)

7994

2. Товары (розничная стоимость), руб.:

 

а) реализовано за месяц

39690

б) остаток на конец  месяца

905637,1

в) итого (строки 2а +2б)

945327,1

3. Средний уровень  транспортных расходов, %  (вычисляется по данным строк 1в и 2в)

0,84 %

4. Транспортные расходы  на остаток товаров на конец  месяца,  руб. (вычисляются по данным  строк 2б и 3)

7607

5. Общая сумма всех  издержек за месяц (разность  между оборотом по дебету счета  44 и записями по кредиту того же счета, если они есть), руб.

140043

6. Издержки, подлежащие  списанию, руб.:

 

а) всего (строки 1а + 5 – 4)

138136


Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

№ счета

сальдо на начало

Обороты

Сальдо на конец

ДТ

КТ

ДТ

КТ

ДТ

КТ

01

102000

 

0

0

102000

 

02

 

24700

0

1080

 

25780

10/9

6900

 

0

0

6900

 

41/2

885900

 

59427,1

39690

905637,1

 

41/3

3000

 

230

0

3230

 

42

 

65800

3540

13713,9

 

75973,9

44

5700

 

140043

138136

7607

 

50

10600

 

38490

47050

2040

 

51

1024400

 

38650

84550,8

978499,2

 

57

18200

 

37550

37550

18200

 

60

 

37600

79760,8

49492,2

 

7331,4

66

 

808620

0

0

 

808620

68

400

0

4590

12300

-7310

0

69

260

0

12200

27924

0

15464

70

 

4600

21800

119400

 

102200

76

7200

1600

900

1100

8100

2700

80

 

1012660

0

0

 

1012660

83

 

2300

0

0

 

2300

90

   

176626

176626

 

0

94

   

1200

1200

0

0

Прибыль убыток 99

 

106680

134806

0

 

-28126

ИТОГО

2064560

2064560

749812,9

749812,9

2024903,3

2024903,3

Информация о работе Особенности бухгалтерского учета у инвестора