Отчет о движении денежных средств

     Первая глава  посвящена самому отчету о  движении денежных средств. В  частности было дано определение  отчету, рассмотрены методы его  составления, а также факторы  ,оказавшие влияние на его применение.

       Во второй  главе рассмотрены особенности  составления отчета о движении  денежных средств, на конкретном предприятии ОАО «Шарм».

       Деятельность  данного предприятия относится  к пищевой промышленности. Особенностью функционирования ОАО «Шарм» явилось высокая доля заемных средств в составе всех источников, недостаток собственных оборотных средств, наличие дебиторской задолженности, что обусловило недостаток денежных средств на расчетном счете. Предприятие, кроме кредитов банка, пользуется займами, предоставляемыми ему другими юридическими лицами.

        В  ходе исследования было оценено  состояние бухгалтерского учета  денежных средств на счетах 50 «Касса» и 51 «Расчетный счет»,  изучены особенности отражения  движения денег на предприятии,  а также подготовительный этап  и процедуры составления отчета  о движении денежных средств.

      В конце  работы хочется предложить некоторые  рекомендации, для повышения эффективности  формирования показателей отчета  о движении денежных средств:

-надлежаще оформлять  кассовые документы, не допуская  помарок и исправлений;

- соблюдать установленное  ограничение суммы денег при  совершении сделок;

-использовать образец  «Отчета о движении денежных  средств», утвержденного Приказом  Минфина РФ от  02. 07.2010 №66н при  составлении отчетности;

-постоянно соблюдать  и следовать требованиям согласно  действующих нормативных документов  при формировании показателей;

-правильно разграничивать  направления денежных потоков  в разрезе текущей, инвестиционной  и финансовой деятельности [ 13; 33] .

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

             

Список использованных литературы и источников.

1) О формах бухгалтерской отчетности  организации. Приказ Министерства  финансов Российской Федерации  от 22 июля 2003 года №67н// Нормативные  акты для бухгалтера.- 2003.-№16

2) План счетов бухгалтерского учета  финансово-хозяйственной деятельности  предприятия и Инструкция по  его применению. Утверждены приказом  Министерства финансов Российской  Федерации от 31 октября 2000 года  №94н// Нормативные акты для бухгалтера.- 2003.-№23

3) Методические рекомендации о  порядке формирования показателей  бухгалтерской отчетности организации.  Утверждена приказом Министерства  финансов Российской Федерации  от 28 июня 2000 года №60н// Приложение  к журналу «Бухгалтерский учет».- 2000.- №16

4) О формах бухгалтерской отчетности  организации. Приказ Министерства  финансов Российской Федерации  от 13 января 2000 года №4н// Финансовая  газета.- 2000.- №8

5) Положение по бухгалтерскому  учету «Бухгалтерская отчетность  организации» ПБУ 4/99. Утверждено  приказом Министерства финансов  Российской Федерации от 6 июля 1999 года №43н// Нормативные акты для  бухгалтера.- 1999.-№1700

6) Инструкция о порядке заполнения  форм годовой бухгалтерской отчетности. Утверждена приказом Министерства  финансов Российской Федерации  от 21 ноября 1997 года №81н// Нормативные  акты для бухгалтера.- 1998.- №1.- с.3-21

7) Методические рекомендации по  составлению и предоставлению  сводной бухгалтерской отчетности. Утверждены приказом Министерства  финансов Российской Федерации  от 30 декабря 1996 года №112// Экономика  и жизнь.- 1997.- №16

8) О бухгалтерском учете: Федеральный  закон №129-ФЗ от 21 ноября 1996 года// Российская газета.- 28 ноября 1996 года.- №228

9) Андросов А.М., Викулова Е.В. Бухгалтерский  учет: учебное пособие.- М.: Андросов, 2000.- 1024 стр.

10) Астринский Д.В. Экономический  анализ финансового положения  предприятия. – Экономист –  2000. – 12. стр. 10 – 14.

11) Бакаев А.С., Макарова Л.Г., Мизиковский  Е.А. Комментарий к новому Плану  счетов бухгалтерского учета:  под ред. А.С. Бакаева.- М.: Информационное  агентство «ИПБ-БИНФА», 2001.- 435 стр.

12) Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская  отчетность коммерческой организации.  – М.: Бухгалтерский учет, 2000. –  290 стр.

13) Бакаев А.С. Нормативное обеспечение  бухгалтерского учета. Анализ  и комментарии, 2-е издание. –  М.: МЦФЭР, 2001. – 330 стр.

14) Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ  бухгалтерской (финансовой) отчетности  для принятия управленческих  решений.- СПб.: Издательский дом  Герда, 2001.- 288 стр.

15) Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный  анализ бухгалтерской отчетности: Учебное пособие. – 4-е издание.  – Москва: Дело и сервис, 2001. –  350 стр.

16) Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ  финансовой отчетности: Учебное  пособие. – 2-е издание. –  М.: Дело и сервис, 2004. – 336 стр.

17) Ефимова О.В. Финансовый анализ. – 4-е издание. – М.: Бухгалтерский  учет, 2002. – 528 стр.

18) Карзаева Н.Н., Нечитайло А.И. Конспект  лекций по курсу «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»: учебное  пособие.- СПб.: Издательство СПбГУЭФ, 2002.- 83стр.

19) Ларионов А.Д., Карзаев Н.Н., Нечитайло  А.И. Бухгалтерская финансовая  отчетность: учебное пособие/ А.Д.  Ларионова.- М.: ТК Велби, издательство  Проспект, 2006.- 208 стр.

20) Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова  В.Г. Анализ финансово-экономической  деятельности предприятия: Учебное  пособие для вузов/ Под ред.  Любушина Н.П. – М.: Юнити –  Дана, 1999. – 480 стр.

21) Макарьева В.И. Анализ финансово-хозяйственной  деятельности организации. –  М.: Финансы и статистика, 2005. –  435 стр.

22) Медведев М.Ю. Положения по  бухгалтерскому учету (ПБУ): постатейные  комментарии.- М.: издательский дом  ФБК-ПРЕСС, 2002.- 432 стр.

23) Никольская Э.В. Анализ и диагностика  финансово-хозяйственной деятельности  полиграфических предприятий: Учебник.  – М.: МГУП, 2002. – 404 стр.

24) Нормативная база бухгалтерского  учета: Сборник официальных материалов. – М.: Бухгалтерский учет, 2005. –  360 стр.

25) Палий В.Ф. Международные стандарты  финансовой отчетности.- М. ИНФРА-М, 2002.- 456 стр.

26) Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие.- М.: ИД  ФБК-ПРЕСС,2001.- 272 стр.

27) Соколов Я.В. Основы теории  бухгалтерского учета.- М.: Финансы  и статистика, 2000.- 496 стр.

28) Шредер Н.Г. Анализ финансовой  отчетности. – М.: Альфа – Пресс, 2006. – 176 стр.

29) Финансово-кредитный энциклопедический  словарь/ колл. авторов; под общ.  ред. А.Г. Грязновой.- М.: Финансы  и статистика, 2002- 1168 стр.

30)http://www.consultant.ru

31)http://www.audit.ru

32)http://www.pravcons.ru

33)http://www.fi-buh.ru.