Отчет о производственной практике на примере ОАО «Альфа-Банк»

Лимит принятия решений филиала может быть приостановлен Членом Правления Банка, курирующего региональную сеть.

Коллективное  санкционирование. Правление Банка  вправе принять решение о предоставлении любого кредитного продукта, с одобрения Совета Директоров Банка и  Собрания Акционеров Банка.

Индивидуальное  санкционирование.

Санкционирование  Членами Правления Банка. Члены  Правления Банка вправе санкционировать  кредиты в рамках персональных лимитов, установленных решением Правления Банка. Предложения по установлению и изменению персональных лимитов подлежат обязательному согласованию с Директором по управлению рисками.

Другие должностные  лица Банка, а именно: начальники кредитных  подразделений Центрального офиса, Управляющие московских бизнес-центров  – вправе санкционировать кредиты в рамках персональных лимитов, установленных по решению Главного Кредитного Комитета Банка или Правления Банка 

4. Подготовка  к заключению договора.

Этот этап называется структурированием ссуды, на котором  определяются основные характеристики ссуды:

• вид кредита;
• сумма;
• срок;
• способ погашения;
• обеспечение;
• цена кредита;
• прочие условия.

 

5. Кредитный  мониторинг.

Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней служит важным этапом всего процесса кредитования. Он заключается в периодическом анализе кредитного досье заемщика,  пересмотре кредитного портфеля банка, оценке состояния ссуд и проведении аудиторских проверок.

Система мониторинга  выполнения кредитных договоров  содержит меры, обеспечивающие:

1. Отслеживание Банком всех изменений текущего финансового состояния Клиента;
2. Предоставление всех кредитных продуктов  в соответствии с существующими условиями кредитных договоров;
3. Исключительное использование Клиентом кредитных средств на цели, указанные в кредитном договоре;
4. Исполнение Клиентом (в случае существования) условий и обязательств , предусмотренных в кредитном договоре;
5. Достаточность денежных потоков Клиента для обслуживания кредита;
6. Адекватное покрытие залогом кредитных обязательств Клиента;
7. Своевременное распознавание проблемных кредитов;
8. Корректировку резервов на возможные потери по ссудам  в зависимости от величины проблемных кредитов.

График проведения мониторинга  по всем кредитным продуктам Банка  определяется в установленном в  Банке порядке.

Если оценка кредитного риска при мониторинге выявила увеличение кредитного риска, вызванного ухудшением финансового состояния Клиента, результаты мониторинга оформляются и подлежат докладу Кредитному комитету соответствующего уровня, а также отдела по управлению кредитными рисками не позднее следующего дня после обнаружения увеличения.

На основании результатов мониторинга  разрабатывается, в случае необходимости, комплекс мероприятий  по повышению  качества кредита и обеспечению  своевременного и полного исполнения  клиентом своих обязательств перед Банком вплоть до досрочного востребования задолженности по кредиту (по решению органа или должностного лица, санкционирующего предоставление соответствующего кредита, либо Главным Кредитным комитетом Банка).   

Если в процессе мониторинга выполнения кредитного договора выявляется высокая вероятность неисполнения Клиентом своих обязательств по возврату денежных средств, то кредитное подразделение, выдавшее кредит, обязано информировать об этом Казначейство с целью исключения суммы возврата из cash-плана или переноса ее на более поздний срок.

Резервы и обеспечение  под возможные потери устанавливаются  в объеме, не меньшем, чем требуется, в соответствии с нормативными документами  Центрального Банка России (Инструкция  Банка России от 30 июня 1997 г. №62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам», указания ЦБ России от 13 июля 1999 № 606-У «О формировании резерва под операции кредитных организаций РФ с резидентами офф-шорных зон»), а также резерва на возможные потери по сомнительным долгам в соответствии с 25 Главой НК РФ. При необходимости корректировки резервов, в зависимости от изменения доли проблемных кредитов в кредитном портфеле, подобное решение может принимать Главный Кредитный Комитет Банка (в специальных случаях, не входя в противоречие с вышеуказанной Инструкцией).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Деятельность  отдела бухгалтерии

3.1. Бухгалтерский учет внебиржевых  операций банка с долговыми  обязательствами

 

3.1.1.  Учет сделок покупки долговых  обязательств по договорам купли-продажи.

 

В день заключения сделки выполняются проводки:

 

1. Отражение требований  и обязательств по сделке:  

Дт 932ХХ/ 935ХХ «Требования  по поставке ценных бумаг»

Кт 960ХХ/ 963ХХ «Обязательства по поставке денежных средств»

на общую сумму договора.

2. Отражается курсовая  разница между ценой сделки  и рыночной ценой ценной бумаги:

А) Если цена сделки ниже рыночной цены, выполняется проводка:

Дт  932ХХ/ 935ХХ «Требования  по поставке ценных бумаг»

Кт  «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

на сумму разницы  между рыночной ценой и ценой  сделки.

Б) Если цена сделки выше рыночной цены, выполняется проводка:

Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

Кт 932ХХ/ 935ХХ «Требования  по поставке ценных бумаг»

на сумму разницы  между ценой сделки и рыночной ценой.

3. В случае заключения  сделки на покупку котируемого  долгового обязательства по мере  изменения рыночной цены автоматически  осуществляется переоценка требования  по поставке котируемого долгового обязательства:

А) Если текущая рыночная цена выше ранее установленной рыночной цены, выполняется проводка:

Дт  932ХХ/ 935ХХ «Требования  по поставке ценных бумаг»

Кт  «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

на сумму разницы  между текущей рыночной ценой и ранее установленной рыночной ценой.

Б) Если текущая рыночная цена ниже ранее установленной рыночной цены, выполняется проводка:

Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

Кт 932ХХ/ 935ХХ «Требования  по поставке ценных бумаг»

на сумму разницы  между ранее установленной рыночной ценой и текущей рыночной ценой.

 

В день наступления первой по срокам даты расчетов выполняются  проводки:

4. Списание требований  и обязательств по сделке со  счетов раздела «Г. Срочные операции»:

 Дт  960ХХ/ 963ХХ «Обязательства  по поставке денежных средств»

 Кт 932ХХ/ 935ХХ «Требования  по поставке ценных бумаг» 

 на общую сумму  договора.

5. В случае заключения  сделки на покупку котируемого  долгового обязательства в распоряжении  бэк-офиса для бухгалтерии указывается рыночная стоимость долговых обязательств, подлежащих списанию с внебалансового учета.

6. Требования и обязательства  по сделке отражаются на балансовых  счетах проводкой:

Дт  47408

Кт  47407

на общую сумму договора.

7. Датой перечисления денежных средств за приобретаемые долговые обязательства, на общую сумму переводимых средств (стоимость приобретения долговых обязательств и сумма уплаченного НКД), выполняются следующие проводки:

А) В случае перечисления денежных средств на счет контрагента, открытый в другом банке:

Дт 47407

Кт Сводный счет списаний

Проводка выполняется  бухгалтерией на основании распоряжений бэк-офиса.

Дт Сводный счет списаний

Кт Корсчет

Проводка выполняется  по рублевым денежным средствам Отделом  рублевых переводов Управления расчетов, по валютным средствам – Отделом учета операций по кор.счетам и счетам клиентов Управления бухгалтерского учета.

Б) В случае перечисления денежных средств на счет контрагента, открытый в Банке:

Дт 47407

Кт Счет клиента

Проводка выполняется бухгалтерией на основании распоряжений бэк-офиса.

 

Датой перехода права  собственности на приобретенные  долговые обязательства (датой зачисления долговых обязательств на счет депо Банка) выполняются следующие проводки:

8. Отражение приобретенных   долговых обязательств на счетах вложений:

Дт  50104-50110, 50205-50211 (л/с в группах 01-02), 50305-50311 (л/с в  группе 01)

Кт 47408

на стоимость  приобретения долговых обязательств без  учета НКД.

9. Отражение  уплаченного НКД по приобретенным  долговым обязательствам:

Дт 50406, группа 01-02

Кт 47408

на сумму  уплаченного НКД.

 

3.1.2. Учет сделок продажи долговых  обязательств по договорам купли-продажи.

 

В день заключения сделки выполняются следующие проводки:

1. Отражение требований  и обязательств по сделке:  

Дт 930ХХ/ 933ХХ «Требования по поставке денежных средств»

Кт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»

на общую сумму договора.

2.Отражается курсовая  разница между ценой сделки  и рыночной ценой ценной бумаги:

А) Если цена сделки ниже рыночной цены, выполняется проводка:

Дт  «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

Кт  962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»

на сумму разницы  между рыночной ценой и ценой  сделки.

Б) Если цена сделки выше рыночной цены, выполняется проводка:

Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»

Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

на сумму разницы  между ценой сделки и рыночной ценой.

 

В день наступления первой по срокам даты расчетов выполняются  проводки:

3. Списание требований  и обязательств по сделке со  счетов раздела «Г. Срочные операции»:

Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»

Кт 930ХХ/ 933ХХ «Требования  по поставке денежных средств»

 на общую сумму договора.

 

В случае заключения сделки на продажу котируемого долгового обязательства, в распоряжении бэк-офиса для бухгалтерии указывается рыночная стоимость долговых обязательств, подлежащих списанию с внебалансового учета.

5. Требования и обязательства  по сделке отражаются на балансовых счетах проводкой:

Дт  47408

Кт  47407 

на общую сумму договора.

6. Датой поступления  денежных средств в оплату  долговых обязательств выполняются  следующие проводки:

А)В случае поступления  денежных средств со счета контрагента, открытого в другом банке:

Дт   Сводный счет  зачислений

Кт   47408

на сумму поступивших  средств по договору.

Б) В случае поступления  денежных средств со счета контрагента, открытого в Банке:

Дт   Счет клиента

Кт   47408

на сумму поступивших  средств по договору.

7. Отражение стоимости долговых обязательств по счету «Реализация (выбытие) ценных бумаг» по цене продажи, определенной договором (включая НКД):

Дт 47407

Кт 61203 (61204), л/с в группе 01

на общую сумму договора.

8. Списание проданных  долговых обязательств с балансового  учета. Проводка выполняется на сумму стоимости «первого» приобретенного лота данного вида долговых обязательств.

Дт 61203 (61204), л/с в группе 01

Кт 50104-50110, 50205-50211 (л/с в  группах 01-02), 50305-50311 (л/с в группе 01)

на балансовую стоимость  «первого» лота.

9. Отражение расчетов  по накопленному процентному  (купонному) доходу по проданным  долговым обязательствам:

Отражение полученного НКД:

Дт 61203 (61204), л/с в группе 01

Кт 50405, группа 01-02

на сумму полученного накопленного процентного (купонного) дохода.

10. Списание НКД, уплаченного  при приобретении «первого» лота  долговых обязательств:

Дт 50405, группа 01-02

Кт 50406, группа 01-02

на сумму уплаченного процентного (купонного) дохода.

11. Отнесение итогового сальдо  от взаимозачета полученного и уплаченного НКД по проданным долговым обязательствам на счета доходов Банка:

Дт  50405, группа 01-02

Кт 70102 (ст. 12101-12107), л/с  в группах 01-07

на разницу между полученным НКД и уплаченным при приобретении «первого» лота долговых обязательств.

12. Отражение затрат, связанных с приобретением «первого» лота долговых обязательств инвестиционного портфеля: