Отчет по практике на ОАО «Саратовской пригородной пассажирской компании»

 

Как видно из таблицы 7 в 2010 году наибольший удельный вес в структуре основных фондов как на начало, так и на конец отчетного периода занимала группа “Машины и оборудование”. За отчетный период 2010 года произошли изменения в наличии и структуре основных фондов. Сумма их выросла на 10084 тыс. руб. или на 12,8%.

Наличие, движение и структура  основных производственных фондов за 2011 год

Группа ОС	На начало года,  тыс. руб	поступило	выбыло	На конец  года,тыс.руб.	Начало года,тыс.руб	Конец года,тыс.руб
Здания и сооружения	26230	39,7	2396	72245,0	3412,8	2790437,9
Машины и оборудование	38315	57,9	6065	67,4	80850,2	4357559,3
Инвентарь	33	0,1	26	0,3	10,1	580,1
Транспортные средства	1554	2,3	509	5,7	754,7	19882,7
всего	66141	100	9003	100	1608100	73536100

 

В 2011 году группа «Машины и оборудование» также занимает наибольший удельный вес, как и в 2010 году. За отчетный период 2011 года произошли существенные изменения в наличии и структуре основных фондов. Сумма их возросла на 7395 тыс. руб., или на 11%.Доля основных производственных фондов возросла на 7672 тыс. руб., на 12,2%, а непроизводственных фондов уменьшилась на 277 тыс. руб., или на 8,8%.

Структура основных производственных фондов на конец 2010 и 2011г.

Группа ОС	Стоимость ОС 2010	Удельный вес  ОС 2011	2010	1011
Здания и сооружения	39096	27904	43,3	37,9
Машины и оборудование	49256	43575	54,6	59,3
Инвентарь	60	58	01	0,1
Транспортные средства	1878	1988	2,0	2,7
всего	90290	73536	100	100

Из таблицы  видно, что удельный вес группы «Машины и оборудование» значительно увеличился (на 4,7%) за счёт уменьшения доли остальных групп основных средств, хотя стоимость уменьшилась на 5681 тыс. руб. Повышение удельного веса активной части фондов характеризует прогрессивность их структуры, рост технической оснащенности предприятия, способствует увеличению выпуска продукции, росту фондоотдачи. Причем темпы роста машин и оборудования должны, как правило, опережать темпы роста других основных фондов.

 Заметные изменения произошли  в группе “Транспортные средства”.  Их удельный вес на конец 2010 года по сравнению с 2011 годом увеличился на 0,7%.

Техническое состояние основных фондов характеризуется степенью их изношенности, обновления, выбытия, возрастным составом оборудования.

Приложение 3,4,5,6.

 

6. Анализ платежеспособности  предприятия

 

Финансовая устойчивость предприятия  характеризуется финансовой независимостью от внешних заемных источников, способностью предприятия маневрировать финансовыми  ресурсами, наличием необходимой суммы  собственных средств для обеспечения  основных видов деятельности.

Финансовая устойчивость – это  состояние счетов предприятия, гарантирующее  его постоянную платежеспособность.

Для общей оценки динамики финансового  состояния организации статьи баланса  объединяют в группы по признаку ликвидности  и срочности. Таким образом получаем агрегированный аналитический баланс.

Анализируя баланс, обратим внимание на изменение удельного веса величины собственного капитала в стоимости  активов, темпы роста собственного и заемного капитала, темпы роста  дебиторской и кредиторской задолженности.

По данным таблицы 6 можно определить, что собственный капитал предприятия  растет, но медленно, так как медленно растет размер нераспределенной прибыли. Размер внеоборотных активов сокращается  на протяжении изучаемого периода. Таким образом, в 2010 году размер внеоборотных фондов превышал размер собственного капитала на 26,5 тыс. руб. Но в 2011 году собственные оборотные средства возросли по сравнению с уровнем 2009 года на 72,5 тыс. руб. (за счет резкого снижения стоимости внеоборотных активов).

Как видно из таблицы долгосрочные заемные средства на протяжении всего  изучаемого периода оставались равными  нулю. Это не могло не отразиться на финансовом состоянии предприятия. Из-за отсутствия долгосрочных источников финансирования запасов ОАО «Саратовской ППК» недостаток собственных оборотных средств восполнять за счет краткосрочных заемных источников. Но их тоже не хватает.

В период 2009-2010 годов стоимость запасов возросла с 2523,5 тыс. руб. до 2899 тыс. руб. Запасы возросли более быстрыми темпами, чем источники их формирования.

Таблица - Обеспеченность запасов источниками и тип финансовой устойчивости, тыс. руб.

Показатель	Расчет	2009 г.	2010 г	2011 г.	Отклонение 2010 г. от 2011,+/-
Собственный капитал	Ес	1322	1325	1326	4
Внеоборотные активы	F	1300	1400	1000	-300
Собственные оборотные средства	Ac=Ec-F	22	-75	326	304
Долгосрочные кредиты и займы	Kd	0	0	0	0
Наличие долгосрочных источников формирования запасов	Ar=Ac+Kd	22	-75	326	304
Краткосрочные кредиты и займы	Kt	702	548	454	-248
Общая величина источников	Ae=Ar+Kt	724	473	780	56
Запасы и затраты	Z	2484	2897	2901	417
Излишек/недостаток собственных оборотных  средств	Nc=Ac-Z	-2462	-2972	-2575	-113
Излишек/недостаток общей величины источников	Ne=Ae-Z	-1760	-2424	-2121	-361
Тип финансовой устойчивости	X	Кризис.	Кризис.	Кризис.	X

 

Все расчеты показателей для  определения типа финансовой устойчивости приведены в таблице 6. ОАО «Саратовская ППК» имеет кризисное финансовое состояние (Nс<0; Nr<0; Ne<0).

Всех ее нормальных источников финансирования запасов недостаточно для формирования своих запасов. Уже сейчас можно сделать вывод о том, что рассматриваемое предприятие неплатежеспособно.

Приложение 7,8,9,10

 

 

 

 

 

7. Анализ взаимосвязи объема продаж, издержек производства и прибыли

                                                                                                    Таблица 1                                     

ПОКАЗАТЕЛИ	Перевезено пассажиров, тыс. чел.		%
	2010г.	2011
Перевезено пассажиров	3567,431	3588,353	101
- платные пассажиры	2569,23	2361,041	99
- федеральные льготники	207,762	219,376	107
- региональные льготники	1680,564	1653,576	105
- сотрудники ОАО «РЖД»	337,061	460,921	99
- учащиеся	238,221	220,145	92
- военнослужащие	12,593	8,294	63

 

Анализируя выпуск в натуральном выражении в разрезе потребителей продукции, можно сделать вывод, что:

За 2011 год  компанией  осуществлена перевозка  4782,353 тыс.пассажиров, что составляет 101% от плана, предусмотренного бюджетом. При этом по федеральным  и региональным льготникам наблюдается рост: на 7% и 5% соответственно, а по остальным категориям – снижение количества отправленных пассажиров. Невыполнение по некоторым категориям перевезенных пассажиров в  2011 году к аналогичному периоду прошлого года и к плану сложилось по следующим причинам:

- снижение количества  курсирующих пригородных поездов  по Саратовскому региону Приволжской  железной дороги;

- работа на участке  Саратов – Ртищево другого  перевозчика; 

- параллельное ежедневное  курсирование альтернативного вида транспорта (автобусов) по маршруту Саратов-1 ж.д. вокзал – п. Светлый (ст. Татищево).

Общий пассажирооборот  за данный период составил 217,8 млн. пас-км., или 103%  от планового значения (было запланировано – 211,8 млн.пас-км), объем  вагонокилометровой работы при плане в 7450,1 тыс ваг-км составил – 7356,6 тыс. ваг.км  или 99% от планируемого показателя.

За 2011 год  доходы по компании получены на сумму   157,798 млн. руб  при плане  162,24  млн.руб, т.е.  97 % к плану и 119 % к прошлому году., в т.ч.:

  - выручка от продажи проездных документов получена на сумму 69,224  млн.руб при плане 76,314 млн.руб, т.е. 91 % к плану и 113% к отчету 2010 г. (отчет 2010 г. – 61,262 млн.руб)      

    -  доходы  от перевозки «федеральной» категории  пассажиров получены на сумму 13,126 млн.руб при плане 12,679 млн.руб или 104% к плану и 126 % к 2010 г. (отчет 2010 г. – 10,406 млн.руб)

  -  доходы от  перевозки «региональной» категории  пассажиров получены на сумму  55,673 млн.руб при плане 52,685 млн.руб  или 106% к плану и 127% к 2010 г. (отчет 2010 г. – 43,884 млн.руб)

Приложение 11,12,13,14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

 

На  2011 года  сложились  следующие значения основных показателей  деятельности ОАО «Саратовская пригородная пассажирская компания»»:

 

Наименование  показателей	2011 год
Совокупные активы, млн. руб.	57,9
Собственный капитал, млн. руб.	0,100
Чистые активы, млн. руб.	-104,6
Чистая прибыль, млн. руб.	-104,7
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,123
Коэффициент срочной  ликвидности	0,179
Коэффициент текущей  ликвидности	0,184
Коэффициент финансовой независимости	0,000
Динамика дебиторской  задолженности	0
Динамика кредиторской задолженности	0
Соотношение дебиторской  и кредиторской задолженности	0,056
Рентабельность продаж	-41%
Рентабельность собственного капитала	-104%
Рентабельность активов	-180%
Рейтинг	5,00

 

На основании проведенного анализа финансовых показателей  можно сделать следующие выводы:

Чистые активы Общества на конец года имеют отрицательное  значение и составят -104,6 млн. руб.  Отрицательные чистые активы Общества сформированы за счет кредиторской задолженности по состоянию на 31 декабря 2011 года.  При  увеличении остатков денежных средств и снижении кредиторской задолженности прогнозируется рост чистых активов Общества.

Коэффициенты ликвидности  ниже нормативных значений. Из этого  следует, что у Общества недостаточно собственных средств, чтобы покрыть  свои обязательства. Степень зависимости  от внешних факторов также велика и коэффициент финансовой независимости имеет нулевое значение.

Учитывая, что деятельность Общества в основном связана с  предоставлением транспортных услуг  наименее защищенным слоям населения  и в целях снижения социальной напряженности, субъектом РФ регулируются тарифы на перевозку пассажиров в пригородном железнодорожном сообщении. Следовательно, себестоимость перевозок выше доходов, получаемых от реализации. Разницу между себестоимостью и полученными доходами  возмещает субъект РФ. Согласно действующим положениям по бухгалтерскому учету «поступления в возмещение причиненных организации убытков» отражаются в составе прочих доходов (ПБУ 9/99). Это приводит к тому, что по итогам 2011 года более 48 % доходов отражаются в составе прочих доходов, что влияет на величину коэффициентов рентабельности продаж. Поэтому для расчета показателей в доходы включена компенсация разницы в тарифе.

Расчет рейтинга общества за отчетный по предоставленной Методике оценки финансового состояния общества позволяет установить, что  на конец 2011 года предприятию присваивается 5 баллов (рейтинг D), что соответствует предприятию   с критическим финансовым состоянием.

 

Приложение 15,16,17 

9. Анализ рентабельности

 

Динамика выпуска  продукции ОАО «Саратовская ППК»

                                                                                                Таблица 1.2

Год	Объем производства услуг, тыс. руб.	Темпы роста, %		Объем реализации, тыс. руб.	Темпы роста, %
		цепные	базисные		цепные	базисные
2010	90000	100	100	89500	100	100
2011	92400	102,7	102,7	92600	103,4	103,4