Отчет по практике в банке на примере АО Банк ЦентрКредит

  1) если все члены  Совета директоров Банка являются  заинтересованными лицами;

2) невозможности принятия Советом директоров решения о заключении такой сделки  ввиду отсутствия количества голосов, необходимого для принятия решения.  Решение      о   заключении      Банком    сделки,    в   совершении      которой     имеется  заинтересованность,  принимается  общим  собранием  акционеров  простым  большинством  голосов  от  общего  числа  голосующих  акций  общества  в  случае,  если  все  члены  Совета  директоров  Банка  и  все    акционеры,     владеющие      простыми      акциями,    являются  заинтересованными   лицами.  При   этом  общему   собранию   акционеров   предоставляется  информация   (с  приложением   документов),   необходимая     для  принятия    обоснованного  решения.

В  соответствии  с  пунктом  4  статьи  73  Закона  «Об  акционерных  обществах»  отдельными  видами  сделок,  в  совершении  которых  имеется  заинтересованность  (сделок  с лицами,  связанными   с  Банком   особыми  отношениями),  и  к  которым  установлен  иной  порядок заключения, являются следующие сделки с партнерами Банка: 

  -   Репо;

  -   Обратное Репо;

  -   Покупка ценных  бумаг;

  -   Продажа ценных  бумаг;

  -   Привлечение  депозитов;

  -   Открытие банковских  счетов;

 Данные     сделки    заключаются      в   рамках    текущей     деятельности      Банка,   без  предоставления льготных условий. Совет    директоров    вправе   принять   решение     о  предварительном      одобрении  заключения  сделок,  в  совершении  которых  имеется  заинтересованность     и   совершаемых      Банком    в   рамках    текущей  деятельности.  В  предварительном  одобрении  Совет  директоров  вправе  установить  лимит  объема  сделок  (максимальный  размер  общей  суммы  сделок),  перечень  сделок,  а  также  перечень компании, с которыми совершаются сделки. 

Правление     обязано     предоставлять     на   утверждение     Совета     Директоров 

ежеквартальные  отчеты  о  сделках,  в  совершении  которых  имеется  заинтересованность  (о  сделках  с  лицами,  связанными   с  Банком    особыми     отношениями),     заключенных      в  соответствии с пунктами 7.5 – 7.6 Устава за отчетный квартал, с указанием всех параметров  сделок.

Несоблюдение      требований,     предусмотренных       Законом    «Об    акционерных  обществах» и настоящим Уставом при совершении крупной сделки и сделки, в совершении  которой  имеется  заинтересованность,    влечет   за   собой    признание     данных    сделок  недействительными в судебном порядке по иску заинтересованных лиц.

Банк самостоятельно, с учетом требований действующего законодательства решает  все  вопросы  кадрового  обеспечения  своей   деятельности,  определяет  условия  оплаты  и  мотивации  труда,  продолжительность рабочего  дня и рабочей недели,  величину и порядок  предоставления ежегодного оплачиваемого и иных отпусков.

Вопросы  социального  обеспечения  работников  Банка  решаются  в  соответствии  с  законодательством Республики Казахстан.

Руководящими  работниками   Банка   признаются   Председатель  и  члены   Совета  директоров, Председатель и члены Правления, иные  руководители Банка, осуществляющие  координацию  и   (или)  контроль   за   деятельностью  структурных   подразделений    Банка,  обладающие  правом  подписи  документов,  на  основании  которых  проводятся  банковские операции, за исключением первых руководителей обособленных подразделений Банка и их  главных бухгалтеров, главный бухгалтер Банка.

Должностными  лицами  Банка  признаются   члены   Совета   директоров   и   члены  Правления. Должностные лица Банка:

   1) выполняют возложенные на них обязанности добросовестно и используют способы,  которые в наибольшей степени отражают интересы Банка и акционеров;

  2)  не  должны  использовать  имущество  Банка  или  допускать  его  использованиев  противоречии  с уставом и решениями Общего  собрания акционеров и Совета директоров, а  также  в  личных   целях   и   злоупотреблять     при   совершении     сделок   со   своими  аффилиированными лицами;

  3)  обязаны   обеспечивать   целостность  систем   бухгалтерского  учета   и   финансовой  отчетности, включая проведение независимого аудита;

  4)  контролируют  раскрытие  и  предоставление  информации  о  деятельности  Банка  в  соответствии с требованиями  законодательства Республики Казахстан.

2   Анализ финансовых результатов деятельности АО  «Банк  ЦентрКредит»

 

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективных финансовых трудностей банка [14,72].

В качестве информационной базы для анализа используется бухгалтерская отчетность банка за 2008 –  2009 гг. (баланс, отчет о прибылях и убытках и пр.), представленная в приложении 2.

Анализ совокупных доходов банка целесообразно проводить в соответствии с классификацией, содержащейся в отчете о прибылях и убытках кредитной организации (табл.1).

Таблица 1

Динамика объема и структуры доходов АО  «Банк  ЦентрКредит»

№ п/п	Доходы	2008 г.		2009 г.		Изменение, +/-
		Тыс. тенге	Уд.вес %	Тыс. тенге	Уд.вес %	объема тыс.тенге	уд.веса %
1	Проценты полученные от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и пр.	2930	19,4	14914	28,2	+11984	+8,8
2	Проценты от ссуд, предоставленных другим клиентам	8702	57,7	18995	35,8	+10293	-21,9
3	Проценты от ценных бумаг с фиксированным доходом	96	0,6	1906	3,6	+1810	+3,0
4	Других источников	0	0	0	0	-	-
5	Комиссионные доходы	1146	7,6	5569	10,5	+4423	+2,9
6	Доходы от операций с иностранной валютой	28	0,2	1291	2,4	+1263	+2,2
7	Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов	2108	14,0	10004	18,9	+7896	+4,9
8	Другие текущие доходы	81	0,5	300	0,6	+219	+0,1
	Итого доходов	15091	100,0	52979	100,0	+37888

 

Как видно из таблицы 1, за анализируемый период произошло увеличение совокупного объема доходов в 3,5 раза (на 37888 тыс.тенге), что в целом свидетельствует о расширении деятельности банка. Положительная динамика наблюдается также по всем видам доходов. Особенно значительное увеличение получено по процентам от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов (на 11984 тыс.тенге).

Наибольшую долю в структуре доходов составляют проценты от ссуд, предоставленных другим клиентам:  в 2008 г. они составили 57,7%, в 2009 г.– 35,8%, т.е. произошло снижение удельного веса данного дохода на 21,9%.

В 2009 г. существенно повысился удельный вес доходов АО  «Банк  ЦентрКредит» от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов: если в 2008 г. он составлял 19,4%, то в 2009 г. –  28,2%.

Указанные изменения в структуре доходов могут свидетельствовать о расширении деятельности АО  «Банк  ЦентрКредит» по размещению средств в банках в виде кредитов, депозитов, на счетах, а также о возможном снижении доходности ссудных операций.

Наиболее значимыми для банка являются процентные доходы, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. В связи с этим целесообразно провести анализ процентных доходов банка, в процессе которого необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования совокупного дохода.

Анализ процентных доходов АО  «Банк  ЦентрКредит» представлен в таблице 2.

Таблица 2

Анализ процентных доходов АО  «Банк  ЦентрКредит»

Процентные доходы	2008 г.		2009 г.		Темп роста (снижения), %	Виды активов, используемые при получении процентных доходов	2008 г.		2009 г.		Темп роста (снижения), %
	тыс. тенге	уд. вес %	Тыс. тенге	Уд. вес %			тыс.   тенге	уд. вес %	тыс. тенге	уд. вес %
От размеще-ния средств в банках, в виде кредитов, депозитов, на счетах	2930	25,0	14914	41,6	166,4	Средства в банках	54854	33,8	94335	23,6	69,8
По ссудам, предоставлен-ным  клиентам	8702	74,2	18995	53,1	71,6	Чистая ссудная задол-женность	99280	61,2	233877	58,5	95,6
От ценных бумаг с фик-сированным доходом	96	0,8	1906	5,3	662,5	Ценные бумаги для перепроджи, инвестирова-ния, векселя	4833	3,0	50784	12,7	423,3
От других источников	-	-	-	-	-	Прочие активы	3319	2,0	20592	5,2	260,0
Итого	11728	100	35815	100	-	Итого	162286	100	399588	100	-

 

Данные таблицы 2 свидетельствуют о том, что наибольший удельный вес в совокупности процентных доходов банка имеют доходы, полученные от предоставления ссуд клиентам: в 2008 г. их доля в общем объеме процентных доходов составляла 74,2%, а в  2009 г.  – 53,1%, т.е. снизилась по сравнению с 2008 г. на 28,4%. При этом и чистая ссудная задолженность, также преобладающая в совокупных активах банка, снизилась по сравнению с 2008 г. на 4,6%. (в 2008 г. доля чистой ссудной задолженности в общем объеме активов, используемых при получении процентных доходов, составляла 61,2%, а в  2009 г.  – 58,5%).

Следует обратить внимание на то, что темп снижения доли ссудной задолженности в активах значительно ниже темпа снижения доли процентных доходов по ссудам в совокупном объеме процентных доходов, что может свидетельствовать о снижении доходности ссудных операций банка. Графически это представлено на рис.2.

Доля доходов от размещения средств в банках за анализируемый период выросла на 66,4%, а доля доходов от ценных бумаг – в 5,6 раз (562,5%). Это свидетельствует о расширении деятельности банка на финансовом рынке.

Анализ совокупных расходов банка целесообразно также проводить в соответствии с классификацией, положенной в основу отчета о прибылях и убытках (табл.3).

Как видно из таблицы 3, в 2008 г. наибольший удельный вес в структуре расходов занимали расходы на содержание аппарата (41,3%), которые в 2009 г. снизились на 2074 тыс.тенге, а их доля – на 31,5 %. В целом это положительный факт, свидетельствующий о способности руководства банка изыскать возможности для сокращения управленческих расходов и, соответственно, для снижения себестоимости совокупного банковского продукта.

 

Рис.2. Сопоставление темпов изменения доли процентных доходов по ссудам и доли чистой ссудной задолженности

Таблица 3

Динамика объема и структуры расходов АО  «Банк  ЦентрКредит»

№ п/п	Расходы	2008 г.		2009 г.		Изменение, +/-
		Тыс. тенге	Уд.вес %	Тыс. тенге	Уд.вес %	объема тыс.тенге	Уд.веса %
1	Проценты уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты	2152	16,7	958	2,9	-1194	-13,8
2	Проценты уплаченные по привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты	812	6,3	2957	8,9	+2145	+2,6
3	Проценты уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам	544	4,2	16936	50,9	+16392	+46,7
4	Расходы по арендной плате	986	7,6	1878	5,6	+892	-2,0
5	Комиссионные расходы	40	0,3	4	0,01	-36	-0,29
6	Расходы на содержание аппарата	5327	41,3	3253	9,8	-2074	-31,5
7	Эксплуатационные расходы	2469	19,2	2973	8,9	+504	-10,3
8	Расходы от операций с иностранной валютой	49	0,4	721	2,2	+672	+1,8
9	Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов	33	0,3	2217	6,6	+2184	+6,3
10	Другие текущие расходы	479	3,7	1399	4,2	+920	+0,5
	Итого расходов	12891	100,0	33296	100,0	+20405