Отчет по практике в банке ОАО «Возрождение»

Амортизационные отчисления по нематериальным активам начисляются независимо от результатов деятельности Банка и отражаются в бухгалтерском учете отчетного периода, к которому они относятся не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца.

Начисление амортизационных отчислений по объектам нематериальных активов производится с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором они были введены в эксплуатацию, а прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости этих объектов или списания их с бухгалтерского чета.

Предельная сумма начисленной амортизации должна быть равна балансовой стоимости объекта. Аналитический учет по счетам учета амортизации нематериальных активов ведется в разрезе отдельных инвентарных объектов.

4. Учет денежных средств

Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями в Головном офисе, а также в Региональных филиалах ОАО Банка  «Возрождение» создано оборудованное и технически укрепленное помещение. Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций независимо от организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного. Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается учреждением Банка России исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации налично-денежного оборота и кассовой работы.

Банк осуществляет инкассацию и доставку собственных наличных денежных средств и ценностей, а также наличных денежных средств и ценностей, принадлежащих клиентам, на договорных условиях через другие кредитные организации, ведущие операции по инкассации. Руководитель подразделения инкассации совместно с должностным лицом из числа руководящего состава несут личную ответственность за организацию доставки ценностей, создание условий, обеспечивающих сохранность перевозимых ценностей и безопасность бригады инкассаторов.

Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц и обработки денежной наличности региональным филиалом создан отдел кассовых операций. Он возглавляется начальником отдела кассовых операций, с которым заключается договор о полной материальной ответственности. Руководитель, главный бухгалтер и начальник отдела кассовых операций обеспечивают сохранность денежных средств и ценностей, осуществляют контроль за своевременным оприходованием денег, поступивших в кассы Банка, организуют четкое кассовое обслуживание клиентов и несут ответственность в соответствии с действующим законодательством за обеспечение соблюдения законодательных актов РФ и нормативных актов Банка России.

Операции с наличными деньгами непосредственно выполняют кассовые и инкассаторские работники регионального филиала. Операции, выполняемые указанными работниками, определяются функциональными обязанностями, возложенными на них письменным распоряжением директора филиала. С каждым кассовым и инкассаторским работником, выполняющим операции с наличными деньгами и другими ценностями, заключается договор о полной материальной ответственности.

Кассовые и инкассаторские работники несут полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством РФ.

Для хранения наличных денег и других ценностей в течение рабочего дня кассовые работники обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков (индивидуальное средство хранения).

Операции по обработке денежной наличности в ОАО Банк  «Возрождение» выполняются с использованием АБС «БИСквит». Оформление приходных и расходных кассовых документов (за исключением денежного чека), ведение кассовых журналов по приходу и расходу, заполнение кассовыми работниками справок и других документов о проведенных операциях за день осуществляется с применением компьютерного оборудования.

Незнание кассовыми и инкассаторскими работниками соответствующих требований не может служить основанием для освобождения их от ответственности в случае допущенных ими каких-либо нарушений.

Порядок совершения операций с наличными деньгами

В течение рабочего дня передача денежной наличности между кассовыми работниками и начальником кассового отдела осуществляется пачками банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целости упаковки и наличия необходимых реквизитов, отдельными корешками и банкнотами - полистно; мешками с монетой - по надписям на ярлыках с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы. По окончании операций с ценностями вся денежная наличность формируется и упаковывается в корешки, пачки и мешки.

Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу регионального филиала ведется по объявлениям на взнос наличными, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Организации могут вносить наличные деньги только на свой банковский счет. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает в кассу. На столе кассового работника находятся только деньги лица, их вносящего. Все ранее принятые кассовым работником деньги хранятся в индивидуальных средствах хранения.

После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему операционному работнику.

Кассовый работник ведет ежедневные записи принятых от клиентов и сданных начальнику отдела кассовых операций денежных сумм в книге учета принятых и выданных ценностей. В конце операционного дня на основе приходных документов кассовый работник составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег. Справка подписывается кассовым работником и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника.

Принятая в течение операционного дня денежная наличность вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается начальнику отдела кассовых операций под расписку в книге учета принятых и выданных ценностей. Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу в тот же день (Дт 20202 "Касса кредитных организаций", Кт корреспондентского счета).

Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу. Получив денежный чек, кассовый работник, после его проверки выдает необходимую сумму. При этом оформляется бухгалтерская проводка (Дт корреспондентского счета, Кт 20202 "Касса кредитных организаций").

Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам регионального филиала осуществляются по приходным и расходным кассовым ордерам. Прием денег за коммунальные, налоговые и другие платежи ведется по извещениям и квитанциям установленных форм.

Операции по приему и выдаче наличных денег со счетов по вкладам граждан подтверждаются соответствующей записью в документе, остающемся у клиента. После совершения операции по приему платежа кассовый работник выдает клиенту вместе с квитанцией распечатку печатающего устройства. Поступление денег в кассу оформляется бухгалтерской проводкой (Дт 20202 "Касса кредитных организаций", Кт депозитного счета). При выдаче денег осуществляется обратная проводка.

По окончании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовые работники сдают начальнику отдела кассовых операций имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами и справками. Начальник отдела кассовых операций, приняв деньги, справки и документы от кассовых работников, производит сверку кассовых оборотов за день. После сверки записывает в книгу учета денежной наличности и других ценностей общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток денежной наличности в операционной кассе, а также остаток других ценностей на начало следующего дня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

В случае расхождения между остатком денег в операционной кассе и данными бухгалтерского учета начальник отдела кассовых операций немедленно ставит об этом в известность директора и главного бухгалтера регионального филиала. После выявления причин расхождения и подтверждения излишка или недостачи денег в кассе составляется акт.

Хранение денег и денежных ценностей

Наличные деньги операционной кассы и другие ценности банка хранятся в хранилищах ценностей. Вход в хранилище ценностей оборудуется бронированной дверью специальной конструкции, закрывающейся не менее чем на два ключа. Ключи от хранилища ценностей находятся у должностных лиц, на которых возложена ответственность за сохранность ценностей.

Перед открытием хранилища ценностей должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны проверяют, не имеют ли повреждений двери, замки, после чего расписываются в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей.

В течение рабочего дня хранилище ценностей закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, на ключи. Во время совершения кассовых операций из скважин замков дверей хранилища, сейфов, металлических шкафов, тележек ключи изымаются.

Рублевая денежная наличность, иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, другие ценности хранятся раздельно. Предварительно подготовленные денежная наличность и другие ценности для выдачи клиентам на следующий рабочий день хранятся отдельно от наличных денег и ценностей операционной кассы. Банкноты, монета и другие ценности в хранилище учитываются в книге учета денежной наличности и других ценностей. Книги ведутся начальником отдела кассовых операций.

Хранилище закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны, который расписывается в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей в приеме хранилища под охрану. Контрольный журнал хранится у начальника отдела кассовых операций.

Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операционной кассе осуществляется:

·           не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января;

·           при смене или временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

·           в других случаях по усмотрению директора регионального филиала.

Приступив к ревизии, ее руководитель опечатывает своей печатью хранилище ценностей, а также металлические шкафы, стеллажи, сейфы, тележки, находящиеся в хранилище, независимо от наличия в них ценностей на момент начала ревизии, берет под свой контроль все деньги и ценности.

Ревизия денег и ценностей ведется в следующем порядке: банкноты Банка России проверяются по пачкам и количеству корешков в них, а также выборочно полистно. Монета проверяется по надписям на ярлыках к мешкам, а также выборочно по кружкам; иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте проверяются по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках, прикрепленным к мешкам, а также выборочно полистным пересчетом и пересчетом по кружкам; чековые, вкладные книжки и другие бланки строгой отчетности, упакованные по видам ценностей в пачки, проверяются по надписям на верхних накладках пачек и, кроме того, выборочно поштучным и полистным пересчетом; другие ценности проверяются по надписям на накладках, бандеролях и ярлыках по их номинальной или условной оценке и выборочно полистным и поштучным пересчетом.

Выдача денег на полистный и поштучный пересчет и их прием после обработки осуществляется под расписку в книге учета принятых и выданных ценностей. После пересчета банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в хранилище, ревизующие сверяют оказавшиеся в наличии ценности с данными книг учета ценностей, ежедневного баланса, аналитического учета и, кроме того, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в хранилище.

О произведенной ревизии ценностей составляется акт за подписями всех работников, участвовавших в ревизии, и должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Причины всех выявленных расхождений фактического наличия ценностей с данными учета выясняются немедленно и указываются в акте или оформляются объяснительными записками. Принимаются меры к устранению этих расхождений.

При выявлении недостачи денежных средств у кассира вся выявленная недостача списывается в расход по кассе с отнесением на лицевой счет кассового работника, у которого выявлена недостача (Дт 60308 "Расчеты с работниками по подотчетным суммам" по лицевому счету кассового работника, Кт 20202 "Касса кредитных организаций").