Отчет по практике в МДОУ «Центр развития ребенка Детский сад «Солнышко»

Таблица 6 – Анализ кассовых расходов учреждения за 2010-2012 года, тыс.р.

Расходы	2010	Уд. вес, %	2011	Уд. вес, %	2012	Уд. вес, %	Изменения
							Тыс. рублей		Уд. веса, %
							2011 к 2010	2012 к 2011	2011 к 2010	2012 к 2011
Заработная плата	5800,43	42,10	6602,42	45,68	6864	47,15	801,99	261,58	3,58	1,47
Прочие выплаты	37,8	0,27	20,35	0,14	45,8	0,31	-17,45	25,45	-0,13	0,17
Начисления на выплаты  по оплате труда	1398,44	10,15	2259,28	15,63	2103,59	14,45	860,84	-155,69	5,48	-1,18
Услуги связи	9,68	0,07	26,06	0,18	29,77	0,20	16,38	3,71	0,11	0,02
Трансп. услуги	19,87	0,14	0,5	0,003	-	-	-19,37	-0,5	-0,14	-0,003
Коммунальные услуги	1255,4	9,11	1670,74	11,56	1678,08	11,53	415,34	7,34	2,45	-0,03
Работы, услуги по содержанию имущества	939,8	6,82	250,15	1,73	193,66	1,33	-689,65	-56,49	-5,09	-0,40
Прочие работы, услуги	64,93	0,47	149,34	1,03	186,3	1,28	84,41	36,96	0,56	0,25
Прочие расходы	2638,7	19,15	1616,44	11,18	1395,26	9,58	-1022,26	-221,18	-7,97	-1,60
Увеличение. стоимости основных средств	64,62	0,47	34,17	0,24	99,3	0,68	-30,45	65,13	-0,23	0,45
Увеличение стоимости матер. запасов	1313,5	9,53	1517,77	10,50	1663,04	11,42	204,27	145,27	0,97	0,92
Увеличение стоимости матер. запасов	6,06	0,04	16,68	0,12	15,06	0,10	10,62	-1,62	0,07	-0,01
Пособия по соц. помощи	229,08	1,66	291,3	2,02	284,88	1,96	62,22	-6,42	0,35	-0,06
Итого	13778,31	100	14455,2	100	14558,74	100	676,89	103,54

 

В 2011 году рост составил 415,34 тысяч рублей, а в 2012 году 7,34 тысячи рублей. На прочие работы и услуги тоже увеличились расходы, в 2010 году было 64,93 тысяч рублей, в 2011 году 149,34 тысяч рублей, и в 2012 году  186,3 тысяч рублей. В целом, по остальным статьям расходование средств проходит достаточно равномерно .

Далее для выявления задолженностей у учреждения проанализированы сведения по дебиторской и кредиторской задолженности, которые покажут их состояние  в динамике за три года.

 

Таблица 7 -  Анализ кредиторской задолженности

Показатели	2010	Уд.вес, %	2011	Уд.вес, %	2012	Уд.вес, %	Изменения
							Тыс. рублей		Уд. веса, %
							2011 к 2010	2012 к 2011	2011 к 2010	2012 к 2011
Расчеты по прочим выплатам	-	-	14	3,24	2,9	0,54	14	-11,1	3,24	-2,70
Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда	-	-	-	-	0,48	0,09	-	0,48	-	0,09
Расчеты по оплате услуг  связи	1,38	0,20	1,21	0,28	1,6	0,30	-0,17	0,39	0,08	0,02
Расчеты по оплате коммун. услуг	111,98	15,94	72,97	16,90	67,68	12,63	-39,01	-5,29	0,97	-4,27
Расчеты по оплате услуг  по содержанию имущества	213,31	30,36	28,7	6,65	109,72	20,48	-184,61	81,02	-23,71	13,83
Расчеты по оплате прочих работ, услуг	18,03	2,57	39,4	9,13	6,57	1,23	21,37	-32,83	6,56	-7,90
Расчеты      по    оплате приобретению матер. запасов	162,83	23,17	79,01	18,30	10,87	2,03	-83,82	-68,14	-4,87	-16,27
Расчеты по платежам в бюджет по НДФЛ	-	-	3,14	0,73	-6,17	-1,15	3,14	-9,31	0,73	-1,88
Расчеты по страховым взносам  на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	13,32	1,90	16,37	3,79	1,62	0,30	3,05	-14,75	1,90	-3,49
Расчеты по прочим платежам в бюджет	77,27	11,00	-	-	-	-	-77,27	-	-11,00	-
Расчеты по обязательному  социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и професс-ых заболеваний	0,9	0,13	0,95	0,22	-3,06	-0,57	0,05	-4,01	0,09	-0,79
Расчеты по страховым взносам на ОМС в ФФОМС	4,95	0,70	15,28	3,54	5,57	1,04	10,33	-9,71	2,84	-2,50
Расчеты по страховым взносам на ОМС в ТФОМС	8,99	1,28	9,88	2,29	9,88	1,84	0,89	0	1,01	-0,44
Расчеты по страховым взносам  на обязательное пенсионное страхование  на выплату страховой части трудовой пенсии	70,39	10,02	63,48	14,71	53,47	9,98	-6,91	-10,01	4,69	-4,72
Расчеты по страховым взносам  на обязательное пенсионное страхование  на выплату накопительной части  трудовой пенсии	19,36	2,76	18,09	4,19	39,38	7,35	-1,27	21,29	1,44	3,16
Расчеты по налогу на имущество  организаций	-	-	69,2	16,03	234,1	43,70	69,2	164,9	16,03	27,67
Расчеты по удержанию из выплат по оплате труда	-	-	-	-	1,1	0,21	-	1,1	-	0,21
Итого	702,71	100	431,68	100	535,71	100	-271,03	102,46	-	-

 

 

Из таблицы видно, что  кредиторская задолженность с 2010 года по 2011 год уменьшилась на 271,03 тыс. рублей, но к 2012 году возросла на 102,46 тыс. рублей. Это обусловлено колебаниями задолженности относительно расчетов по оплате услуг содержания имущества, которые в 2010 году составили 30,36% от общего итога, что на 23,71 % больше чем в 2011 году, снижение произошло на 184,61 тыс. рублей, но к 2012 году показатель возрос на 81,02 тыс.рублей, и удельный вес от общей задолженности составил 20,48%. Так же на итог кредиторской задолженности повлияли неоплаченные коммунальные услуги, в начале рассматриваемого периода их было 111,98 тыс. рублей. В 2011 и 2012 годах идет спад задолженности на 39,01 и 5,29  тыс.рублей соответственно. Долг по расчетам на оплату приобретения материальных запасов за три года уменьшился на 151,96 тыс. рублей, что является положительным фактором.  Удельный вес задолженности учреждения перед пенсионным фондом на выплату страховой части в 2010 и 2012 годах был практически неизменным, но в 2011 году возрос на 4,69 %, не смотря на это суммы задолженности с каждым годом уменьшаются. А вот долг детского сада перед пенсионным фондом  по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной части трудовой пенсии к 2012 году возрос  до 39,38 тыс. рублей. В целом кредиторская задолженность учреждения незначительная, так как задолженности по некоторым показателям будут оплачены в соответствии с договорами, оплачиваются в следующем месяце после получения услуг.

Далее в таблице 8 проанализирована дебиторская задолженность. Общая дебиторская задолженность за три года так же находится на невысоком уровне. Если рассматривать в общей структуре, то задолженность за коммунальные услуги составляет большую часть, это 83,88% в 2011 году и 60,21 % в 2012 году, а в 2010 долг отсутствует. Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам в размере 500 рублей, образованные в 2010 году не погашены до 2012 года. Дебиторская задолженность в сумме 334,4 тыс. рублей по доходам от оказания платных работ, услуг после 2010 года больше не образовывалась.

Таблица 8 – Анализ дебиторской  задолженности

Показатели	2010	Уд. вес, %	2011	Уд. вес, %	2012	Уд. вес, %	Изменения
							Рублей		Уд. веса, %
							2011 к 2010	2012 к 2011	2011 к 2010	2012 к 2011
Расчеты по авансам по коммунальным услугам	-	-	173,23	83,88	171,18	60,21	173,23	-2,05	83,88	-23,66
Расчеты по авансам по приобретению материальных запасов	40,65	10,85	30,00	14,53	14,31	5,03	-10,65	-15,69	3,67	-9,49
Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам	-0,5	-0,13	-0,50	-0,24	-0,50	-0,18	0,00	0	-0,11	0,07
Расчеты с подотчетными лицами по начислениям на выплаты по оплате труда	-	-	3,80	1,84	0,00	0	3,8	-3,80	1,84	-1,84
Расчеты по доходам	334,4	89,28	-	-	-	-	-334,4	-	-89,28	-
Расчеты по авансам по приобретению основных средств	-	-	0	0	99,30	34,93	-	99,30	-	34,93
Итого	374,55	100	206,53	100	284,29	100	-168,02	77,76	-	-

 

Положительной для финансового состояния учреждения является ситуация, когда его дебиторская задолженность перекрывается кредиторской задолженностью. Но как видно из представленных выше таблиц дебиторская вдвое меньше кредиторской  задолженности, что является отрицательным показателем, и следует обратить на это внимание и провести мероприятия по уменьшению кредиторской задолженности.

 

 

3 АНАЛИЗ СМЕТЫ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПО БЮДЖЕТНЫМ СРЕДСТВАМ И СРЕДСТВАМ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

 

 

Бюджетная смета бюджетного учреждения, являющегося главным  распорядителем бюджетных средств, утверждается руководителем главного распорядителя бюджетных средств.

Показатели бюджетной  сметы бюджетного учреждения, руководитель которого наделен правом ее утверждения  в соответствии с порядком утверждения  бюджетной сметы бюджетного учреждения, могут быть детализированы по кодам  статей (подстатей) соответствующих  групп (статей) классификации операций сектора государственного управления в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств.

Эффективность работы учреждения во многом зависит от того, насколько  грамотно составлена смета доходов  и расходов  на отчетный год. В  соответствии с этой сметой утверждаются бюджетные ассигнования. В таблице 9 проведен сравнительный анализ фактических расходов по отношению к утвержденным бюджетным ассигнованиям. В ходе этого анализа была выявлено, что по заработной плате практически на 100 % были выполнены расходы.  Так же 100% бюджетных средств потрачено по статьям увеличение стоимости основных средств, материальных запасов и по статье пособия по социальной помощи.  Недостаточное финансирование наблюдается в 2010 и 2011 году по следующим статьям:  услуги связи в 2010 и 2011 годах было потрачено на 14,26 % и 4,64% больше запланированных, работы и услуги по содержанию имущества в 2010 году израсходовано на 22,7 % больше и в 2011 году на 11,47%,  прочие работы и услуги в 2010 на 27,78 % больше и в 2011 году на 26,38%.

Таблица 9 – Анализ фактических  расходов за период с 2010 по 2012 год

Показатели	Утвержденные бюджетные  ассигнования			Фактические расходы			% от бюджетных ассигнований
	2010	2011	2012	2010	2011	2012	2010	2011	2012
Заработная плата	5800,43	6602,42	6946	5800,06	6605,57	6884	99,99	100,05	99,11
Прочие выплаты	37,8	20,35	47,3	37,8	34,35	45,8	100	168,80	96,83
Начисления на выплаты  по оплате труда	1398,44	2259,28	2103,66	1516,36	2383,35	2041,64	108,43	105,49	97,05
Услуги связи	9,68	26,06	30,95	11,06	27,27	29,77	114,26	104,64	96,19
Транспортные услуги	19,87	0,5	-	20,37	0,5	-	102,52	100	-
Коммунальные услуги	1255,4	1670,74	1701,5	1348,95	1743,7	1678,08	107,45	104,37	98,62
Работы, услуги по содержанию имущества	939,8	250,15	195,55	1153,13	278,85	193,66	122,70	111,47	99,03
Прочие работы, услуги	64,93	149,34	188	82,97	188,74	186,3	127,78	126,38	99,10
Прочие расходы	2638,7	1616,44	1638	2715,97	1685,64	1393,06	102,93	104,28	85,05
Увеличение стоимости  основных средств	64,62	34,17	99,3	64,62	34,17	99,3	100	100	100
Увеличение стоимости  материальных запасов	1313,5	1517,77	1666,55	1126,97	1596,78	1663,04	85,80	105,21	99,79
Увеличение стоимости  материальных запасов	6,06	16,68	15,06	6,06	16,68	15,06	100	100	100
Пособия по социальной помощи	229,09	291,3	284,88	229,09	291,3	284,88	100	100	100
Итого	13778,32	14455,2	14916,75	14113,41	14886,9	14514,59	102,43	102,99	97,30

 

По остальным статьям  происходит небольшой рост в пределах 2 – 5 % в 2010 и 2011 годах. В 2012 году по всем статьям идет либо 100% расход средств, либо в пределах 96-98 %.

В общем за период с 2010 года по 2011 год идет дефицит средств  на 2,43 % и 2, 99%. Но в 2012 году дефицит переходит в профицит , израсходовано средств на 2,7% меньше, чем планировалось.