Отчет по практике в МУ «Социально - реабилитационного центра для несовершеннолетних»

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Филиал государственного образовательного учреждения высшего профессионального

образования «Кемеровский государственный университет» в г. Прокопьевске

(ПФ КемГУ)

Отчет о прохождении производственной практики

по дисциплине «Основы бухгалтерского учета»

Прокопьевск, 2010 год

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Организационная структура  МУ «Социально - реабилитационного  центра для несовершеннолетних»

1.1 Общие положения

1.2 Организационная структура

1.3 Структура бухгалтерии  организации

2. Учет денежных средств  и расчетных операций

3. Учет труда и заработной  платы

3.1 Форма и система оплаты  труда, порядок ее начисления

3.2 Аналитический учет  оплаты труда

3.3 Синтетический учет  оплаты труда

3.4 Учет расчетов по  социальному страхованию

4. Учет материально-производственных  запасов

4.1 Организация учета материалов

4.2 Документальное оформление  поступления и расходования материалов

4.3 Учет материалов на  складах и в бухгалтерии

4.4 Инвентаризация материальных  запасов

5. Учет внеоборотных активов

6. система налогооблажения. организация налогового учета

7. Бухгалтерская отчетность

7.1 Виды и назначение  отчетности, порядок ее составления

7.2 Состав бухгалтерской  отчетности

7.3 Пояснительная записка  к годовой бухгалтерской отчетности

Заключение

 

Введение

Муниципальное Учреждение «Социально - реабилитационный центр для несовершеннолетних» является структурным подразделениемМУ «Комитет социальной защиты населения» города Прокопьевска и в его составе выполняет следующие функции:

- реализует Федеральные  программы по социальной защиты  населения, исполняет муниципальные  и областные программы по социальной  поддержке населения;

- взаимодействует с Управлением  Пенсионного Фонда и филиалами  фонда социального страхования  по вопросам социальной поддержки  населения;

- совместно с Департаментом  социальной защиты населения  Администрации Кемеровской области  организует работу по всем  направлениям социальной защиты  населения;

- организует социально-бытовое  обслуживание престарелых граждан, инвалидов, семей с детьми и  других категорий граждан, нуждающихся  в социальной поддержке, а также  предоставление им установленных  законодательством льгот;

- материально-бытовое, медико-социальное  обслуживание престарелых и инвалидов, развитие комплекса специализированных  учреждений и служб, оказывающих  психологические, медико-социальные, реабилитационные  и другие социальные услуги  лицам, попавшим в сложные жизненные  ситуации;

- организует работу по  установлению опеки и попечительства  для защиты прав и интересов  недееспособных или полностью  недееспособных граждан, а также  определяет попечительство в  форме патронажа для недееспособных  лиц;

- организует предоставление  путевок на санаторно-курортное  лечение пенсионерам, инвалидам;

- осуществляет учет своей  деятельности, ведет бухгалтерскую  и статистическую отчетность;

- составляет сводные финансовые  и статистические отчеты и  предоставляет их в соответствующие  органы в установленные сроки, несет ответственность за их  доверенность;

- проводит работу по  подбору, воспитанию и повышению  квалификации работников системы  социальной защиты населения;

- рассматривает предложения, заявления, жалобы граждан в сроки, установленные действующим законодательством, принимает по ним необходимые  меры;

- осуществляет прием граждан  по личным вопросам;

- предоставляет различные  социально-бытовые услуги разового  или постоянного характера лицам, нуждающихся в социальной поддержке;

- реализует региональную  программу «Социальная поддержка  населения Кемеровской области»

- реализует благотворительные  программы по вопросам социальной  поддержки и защиты граждан  г. Прокопьевска.

1. ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА  МУ «СОЦИАЛЬНО - РЕАБИЛИТАЦИОННОГО  ЦЕНТРА ДЛЯ НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНИХ»

1.1 Общие положения

Муниципальное учреждение «Социально-реабилитационный центр для несовершеннолетних» занимает два двухэтажных здания, расположенных по ул. Волжская, 8А и ул. Волжская, 12; общей площадью 990,5 м2 . На территории учреждения находятся стадион, детская игровая площадка, подсобные помещения и гаражный бокс.

В настоящий момент в СРЦН проживают 75 детей и подростков. Из них сирот – 6 человек, оставшихся без попечения – 38, социальный статус не установлен – 31 воспитанник. Все воспитанники школьного и подросткового возраста обучаются в образовательных учреждениях города: 24 человека - в начальной школе на базе СРЦН, 14 человек - в средней школе, 13 – в профтехучилищах.

Деятельность Центра обеспечивают 6 отделений: аппарат управления, приемное отделение, отделение социальной диагностики, отделение реализации программ социальной реабилитации, отделение семейно-воспитательных групп, отделение социально-правовой помощи. Реабилитационный процесс осуществляют: стационарное отделение, отделение дневного пребывания и отделение семейно-воспитательных групп.

1.2 Организационная структура

В МУ «Социально - реабилитационный центр для несовершеннолетних» линейно - функциональная организационная структура.

По своей сути она характеризуется с двух позиций - с одной стороны как линейная структура с другой как функциональная. Рассмотрим более подробно эти стороны: линейная характеризуется непосредственным воздействием руководителя на управляющее звено по всем функциям управления.

Линейный руководитель единолично отвечает за работу подчиненных звеньев. Такая структура применяется при небольших объемах работ и численности работников. Линейная структура обеспечивает полное выполнение принципа единоначалия, повышает ответственность каждого руководителя за конечные результаты труда в его подразделении.

Функциональность структуры говорит о том, что общее руководство осуществляется линейным руководителем через руководителей функциональных органов.

При этом руководители специализируются по отдельным управленческим функциям. Функциональный руководитель наделен правами распорядительства. (Приложение 1).

Стремление избежать недостатков, присущих линейным и функциональным структурам в их чистом виде, привело к появлению смешанных структур, примером которых является линейно- функциональная структура управления.

Эта структура состоит в том, что линейные руководители осуществляют свою деятельность на принципах единоначалия, но для обеспечения необходимой компетентности управленческих решений при руководителе создаются функциональные подразделения, которые возглавляют ведущие специалисты в определенных областях. Преимуществом структуры является повышение качества принимаемых решений и соблюдения принципа единоначалия.

Поиск путей совершенствования организационной структуры управления предприятием осуществляется по следующим критериям:

- уменьшение затрат на  управление;

- повышение качества функций  управления;

- улучшение основных показателей  работы предприятий.

 

1.3 Структура бухгалтерии  организации

МУ «Социально-реабилитационный центр для несовершеннолетних» является бюджетной организацией города Прокопьевска. Бухгалтерия осуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией Российской Федерации, с действующим законодательством РФ по профилю ее деятельности, актами органов городского самоуправления, а также настоящим Уставом. Бухгалтерия имеет:

- смету доходов и расходов;

- бюджетные и внебюджетные  счета;

- печать установленного  образца со своим полным наименованием, штампы и бланки, необходимые  для работ.

Цели деятельности бухгалтерии:

1. Организация учета поступления  и расходования бюджетных средств;

2. Обеспечение систематического  контроля за исполнением утвержденных  в установленном порядке лимитов  бюджетных обязательств, смет доходов  и расходов, соблюдение бюджетной  дисциплины, обеспечением экономии  материальных ценностей и денежных  средств;

3. Организация учета хозяйственных  операций;

4. Формирование полной  и достоверной, своевременной и  качественной бухгалтерской отчетности  об исполнении смет доходов  и расходов на содержание МУ  «СРЦН».

Для достижения указанных целей бухгалтерия выполняет функции:

1. Организует и ведет  бухгалтерский учет средств, выделяемых  из городского бюджета;

2. Осуществляет предварительный  и текущий контроль за соответствием  осуществляемых хозяйственных операций  законодательству РФ, заключением  договоров, сметами доходов и  расходов, своевременно и правильно  оформляет первичные учетные  документы;

3. Производит расчеты с  работниками МУ «СРЦН» по оплате  труда согласно штатному расписанию  и тарификационным спискам, выдает  заработную плату в установленном  порядке и сроках, расчет отчислений  по социальному налогу в установленном  порядке;

4. Обеспечивает достоверный  учет основных средств, материальных  ценностей, денежных средств. Участвует  в проведении инвентаризации  имущества и обязательств. Своевременно  и правильно определяет результаты  инвентаризации и отражает их  в учете;

5. Своевременно проводит  расчеты с поставщиками и подрядчиками, составляет акты сверки расчетов  с организациями в установленные  сроки;

6. Ведет расчеты с подотчетными  лицами, осуществляет контроль за  денежными авансами, выдаваемыми  работникам МУ «СРЦН» на хозяйственные  нужды, расходы на командировки.

7. Осуществляет учет, хранение  и расходование наличных денежных  средств, находящихся в кассе  бухгалтерии, в соответствии с  порядком ведения кассовых операций, утвержденным в установленном  порядке;

8. Контролирует учет выданных  доверенностей на получение товарно-материальных  и других ценностей;

9. Составляет месячную, квартальную  и годовую бухгалтерскую отчетность  об исполнении смет доходов  и расходов бюджетных средств;

10. Обеспечивает сохранность  бухгалтерских документов согласно  утвержденной руководителем номенклатуре  дел в соответствии с правилами  организации архивного дела;

11. Проверяет сметную (сметно-проектную) документацию и акты приемки  выполненных ремонтно-строительных  работ в МУ «СРЦН»;

12. Обеспечивает контроль, анализ объемных и суммовых  показателей по счетам за предоставление  услуги по водоснабжению, теплоснабжению, энергоснабжению.

Финансирование осуществляется из городского бюджета.

2. Учет денежных средств  И расчетных операций

Задачи учета денежных средств заключаются в обеспечении сохранности денежных средств и контроля за использованием их по целевому назначению в соответствии с лимитами, сметами; полном и своевременном документировании всех операций по движению денежных средств; соблюдении расчетной и финансовой дисциплины; своевременном и достоверном ведении аналитического учета; полном и своевременном проведении инвентаризации денежных средств; проведении платежей через банк путем безналичных расчетов.

Все хозяйствующие субъекты хранят свои денежные средства на счетах в соответствующих учреждениях банков. Платежи по обязательствам другим субъектам проводятся, как правило, в порядке безналичных расчетов через эти учреждения банков.

Деньги в кассу МУ «СРЦН» поступают из расчетно-кассового центра (РКЦ). Это могут быть средства, полученные по чеку на выплату заработной платы, авансы, на социальные и хозяйственные нужды, поступления от сотрудников организации в погашение задолженности перед организацией по выданным подотчетным средствам или предоставленным займам. Расходоваться наличные деньги могут на выплату заработной платы, выдаваться сотрудникам под отчет на хозяйственно-операционные расходы и т.д.

Оформление кассовых операций производится первичными документами, составленными по формам, утвержденным Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»:

- № КО-1 «Приходный кассовый  ордер» (Приложение 2);

- № КО-2 «Расходный кассовый  ордер» (Приложение 3);

- № КО-3 «Журнал регистрации  приходных и расходных кассовых  документов» (Приложение 4);

- № КО-4 «Кассовая книга»;

- № КО-5 «Книга учета  принятых и выданных кассиром  денежных средств».

Приходный кассовый ордер применяется для оформления поступления наличных денег в кассу МУ «СРЦН» как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.

Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

В приходном кассовом ордере и квитанции к нему:

- по строке «Основание»  указывается содержание хозяйственной  операции;

- по строке «В том  числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а  в случае если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись «без налога (НДС)».