Отчет по практике в МУ ЦБ МУО Кировского района ГО г.Уфа РБ

Небольшое увеличение идёт по статьям расходов 211 Заработная плата, 213 Начисления на выплаты по оплате труда 223 Коммунальные услуги на 0,03%, 0,03%, 1,54% соответственно.

Определённое изменение выделенных денежных средств наблюдается по статьям:

212 Прочие выплаты (пособие до 3-х лет, декретный отпуск) уменьшилось на 2,07 тыс. руб. или на 33,33% - это связано с выходом на работу сотрудников;

221 Услуги связи  увеличилась на 209,28 тыс. руб. , т.е. на 46,48%, в связи с увеличением тарификации на оказание услуг связи;

Работы услуги по содержанию имущества увеличились с 216,18 тыс. руб. до 500,00 тыс. руб. или на 91,44%, в связи с увеличением расценок на услуги содержания, ремонт оборудования, машин, износ основных средств;

Прочие работы и услуги наблюдается увеличение на 106,69 тыс. руб. или на 14,53%, в связи с приобретением программного продукта СПРИНТ по начислению заработной платы, а также его обслуживанием;

Прочие расходы сократились с 47,30 тыс. руб. до 17,10 тыс. руб. или на 63,65%, в 2009 году по данной статье производились выплаты ученикам городской стипендии, а в 2010 году полномочия по выплате данных сумм перешла к главным распорядителям средств, т.е. школам;

Увеличение стоимости основных средств, 340 Увеличение стоимости материальных запасов, сократились согласно Постановления главы администрации с переходом в режим экономии бумаги, ГСМ, канцтовары и т.д. на 230,00 тыс. руб. и 609,08 тыс. руб. соответственно.

Поскольку исполнение сметы доходов и расходов является наиболее важным аспектом финансовой деятельности бюджетной организации, проанализируем итоги исполнения бюджета за 2009г. и 2010г.

В течение 2009 года в связи с дополнительно выделенными лимитами было уточнение бюджета на сумму 7 263,00 тыс. руб., т.е. 24 781,90 тыс. руб., а в 2010 году на сумму 5 866,00 тыс. руб. или же 23 078,02 тыс. руб.

Сравним уточнённые лимиты, дополнительно выделенные суммы с фактическим расходом за 2009 год и за 2010 год. 

 

Исполнение смет расходов за 2009 год Таблица № 1.1

Экономическая классификация расходовУточненная смета 2009 г., тыс. руб.Дополнительно выделенные лимиты 2009 г., тыс. руб.Фактическое исполнение за 2009 г, тыс. руб.Отклонение, тыс. руб.% исполненияНаименование статьиКодСтатьи1245678Заработная плата21110 000,003 900,0013 842,9657,0599,56Прочие выплаты2126,21-1,64--Начисления на оплату труда2132 620,00-661,85--Услуги связи221450,22-268,95--Коммунальные услуги223400,9919,00417,272,7299,59Услуги по содержанию имуществом225261,181 230,001 482,488,7099,42Прочие услуги226734,361 180,001 914,260,1099,99Прочие расходы29047,304,0050,330,9798,11Увеличение стоимости основных средств3101 350,00-758,16---Увеличение стоимости материальных запасов3401 648,64930,002 570,817,8399,70Итого: 17 518,907 263,0021 968,7177,37

Исполнение смет расходов за 2010 год Таблица № 1.2

Экономическая классификация расходовУточненная смета 2010, Тыс. руб.Дополнительно выделенные лимиты 2010 г., тыс. руб.Фактическое исполнение за 2010 г, тыс. руб.Отклонение% исполненияНаименование статьиКодСтатьи1245678Заработная плата21110 002,784 580,0014 571,5710,4399,93Прочие выплаты2124,14-1,89--Начисления на оплату труда2132 620,73-1 491,46--Услуги связи221659,50-205,77--Коммунальные услуги223407,16920,001 319,927,2499,45Услуги по содержанию имуществом225500,00300,00797,812,1999,73Прочие услуги226841,0560,00 895,465,5999,97Прочие расходы29017,106,0023,070,0399,87Увеличение стоимости основных средств3101 120,00-900,80--Увеличение стоимости материальных запасов3401 039,56-856,01--Итого: 17 212,025 866,0021 063,0425,48 

 

Остаток не использованных средств, в сумме 77,37 тыс. руб. за 2009г. и 25,48 тыс. руб. за 2010г. состоит из сумм:

по статье 211 заработная плата (57,05 тыс. руб. - 2009г., 10,43 тыс. руб. -2010г.). Поскольку по данной отделом исполнения бюджета произошел возврат подоходного налога и произошло увеличение заработной платы;

по статье 223 коммунальные услуги остаток в сумме 2,72 тыс. руб. - 2009г., 7,24 тыс. руб. - 2010г., в связи возвратом сумм переплаты возникшей в результате отзыва счетов;

по статье 340 Увеличение стоимости материальных запасов в сумме 7,83 тыс. руб. остатки целевых средств.

По тем статьям где выделено больше делается передвижки этих сумм на другую статью или снимаются со счёта учреждения, если же не освоены по тем или иным причинам, то на следующий год могут не выделить вообще денежные средства на эту статью.

В 2009 году в связи с финансовым кризисом вышестоящие органы требуют 100 % исполнения бюджета. 

 

2.2 Горизонтальный  и вертикальный анализ активов  и пассивов МУ ЦБ МУО Кировского  района ГО г.Уфа РБ 

 

Анализ структуры активов баланса позволил выявить следующие тенденции (см. Таблицу 2).

На протяжении всего исследуемого периода наблюдается сокращение совокупных активов организации. На 01.04.09 величина совокупных активов составила 10 094,11 тыс.руб., на 01.07.09 - 6 855,56 тыс. руб., на 01.10.09 - 6 411,18 тыс. руб., на 01.01.10 - 5 962,89 тыс. руб., на 01.04.10 - 5 925,86 тыс. руб., на 01.07.10 - 5 960,90 тыс. руб., на 01.10.10 - 5 816,24 тыс. руб., на 01.01.11 - 5 179,88 тыс. руб. Таким образом, совокупные активы за исследуемый период уменьшились на 4 914,23 тыс. руб. или 48,68 %. Темп прироста совокупных активов на 01.07.09 составил - -32,08 %, на 01.10.09 - - 36,49 %, на 01.01.10 - -40,93 %, на 01.04.10 - -41,29 %, на 01.07.10 - -40,96 % на 01.10.10 - -42,38 %, на 01.01.11 - -48,68%. Очевидно, что, несмотря на постоянное изменение совокупных активов на протяжении всего исследуемого периода, темп роста данного показателя замедляется.

Состав активов определяется на основе следующих групп статей:

1.Нефинансовые активы;

2.Финансовые активы

Стоимость нефинансовых активов за период с 01.04.09г. по 01.01.11г. сократилась на 4 714,26 тыс. руб.(48,33%). Они составили 9 753,42 тыс. руб. по состоянию на 01.04.09г., 6 565,03 тыс. руб. на 01.07.09г., 6 061,87 тыс. руб. на 01.10.09г., 5 570,18 тыс. руб. на 01.01.10г., 5 638,09 на 01.04.10г., 5 511,08 тыс. руб. на 01.07.10г., 5 296,51 тыс. руб. на 01.10.10г., 5 039,16 тыс. руб. на 01.01.11г.

Темп прироста данного показателя на 01.07.09г. составили - - 32,69 %, на 01.10.09г. - -37,85 %, на 01.01.10г. - -42,89 %, на 01.04.10 - -42,19 %, на 01.10.10 - -45,70%, на 01.01.11г. - -48,33%.

К нефинансовым активам относятся:

. Нематериальные  активы;

. Основные средства;

. Материальные запасы.

Основную долю нефинансовых активов составляют основные средства и нематериальные активы.

Нематериальные активы на 01.04.09г. составляли -262,68 тыс. руб., на 01.07.09г. - -206,02 тыс. руб., на 01.10.09г. - -208,85 тыс. руб. и до конца исследуемого периода равны нулю.

Основные средства за весь исследуемый период сократились на 4 351,31 тыс. руб. (на 70,62%), темп прироста составил на 01.07.09г. - -39,56 %, на 01.10.09г. - -43,67%, на 01.01.10г. - -35,66%, на 01.04.10. - -38,02, на 01.07.10г. - -30,58%, на 01.10.10г. - -28,05%, на 01.01.11г. - -29,38%. Уменьшение суммы основных средств связано с тем, что произошло выбытие и списание основных средств в лагере труда и отдыха "Дружный", который числиться на балансе учреждения.  

 

Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации (по данным формы № 0503130)

Таблица 2

Показатели Остатки по балансу, тыс. руб.01.04.0901.07.0901.10.0901.01.1001.04.1001.07.1001.10.1001.01.11123456789АКТИВЫ10 094,116 855,566 411,185 962,895 925,855 960,905 816,245 179,881. Нефинансовые активы - всего9 753,426 565,036 061,875 570,185 638,095 511,085 296,515 039,161.1.Нематериальные активы-262,68-206,02-208,85-----1.2.Основные средства6 161,292 437,712 690,562 197,022 342,661 883,941 728,381 809,981.3.Материальные запасы3 854,814 333,343 580,163 373,163 295,433 627,143 568,133 229,182. Финансовые активы - всего340,69290,53349,31392,71287,76449,82519,73140,712.1. Денежные средства учреждения213,98129,32190,7288,91105,80275,67289,53-2.2. Расчеты с дебиторами по доходам 103,48103,48103,48103,48103,48103,48103,48-2.3. Расчеты с подотчетными лицами 21,3055,8053,1861,8260,7252,9154,623,272.4. Расчеты по недостачам 1,931,931,931,931,931,932,031,932.5. Расчеты по выданным авансам---136,5715,8315,8370,07135,51ПАССИВЫ10 094,116 855,566 411,185 962,895 925,855 960,905 816,245 179,881.Обязательства - всего840,15-4 941,58-7 865,841 453,85-302,86-4 140,31651,471 526,271.1.Расчеты с поставщиками и подрядчиками -44,51-1 763,94-4 760,06975,42-442,46-4 466,15110,161 051,311.2. Расчеты по платежам в бюджеты886,80856,20927,36480,85147,18322,91550,25480,851.3. Прочие расчеты с кредиторами -2,14-4 033,84-4 033,14-2,42-7,582,93-8,94-5 ,892. Финансовый результат - всего 9 253,961 913,98-1 454,664 509,045 622,991 820,595 164,773 653,61Небольшое изменение произошло на материальных запасах из таблицы 2 видно, что организация сократила расход материальных запасов на 625,63 тыс. руб. на 01.04.09 г. 3 854,81 тыс. руб., на 01.04.09г. - 4 333,34 тыс. руб., на 01.07.09г. - 3 580,16 тыс. руб., на 01.10.09г. - 3 373,16 тыс. руб., на 01.01.10 г. - 3 295,43 тыс. руб., на 01.04.10г. - 3 295,43 тыс. руб., на 01.07.10г. - 3 627,14 тыс. руб., на 01.10.10г. 3 568,13 тыс. руб., на 01.01.11г. - 3 229,18 тыс. руб., а также относительный показатель - темп роста, который составил 83,77 %.

Сокращение материальных запасов связано с уменьшением финансирования за счет бюджета.

Финансовые активы за период с 01.04.09г. по 01.01.11г. сократилась на 199,98 тыс. руб.(58,70%). Они составили 340,69 тыс. руб. по состоянию на 01.04.09г., 290,53 тыс. руб. на 01.07.09г., 349,31 тыс. руб. на 01.10.09г., 392,71 тыс. руб. на 01.01.10г., 287,76 на 01.04.10г., 449,82 тыс. руб. на 01.07.10г., 519,73 тыс. руб. на 01.10.10г., 140,71 тыс. руб. на 01.01.11г.

Темп прироста данного показателя на 01.07.09г. составили - - 14,72 %, на 01.10.09г. - 2,53 %, на 01.01.10г. - 14,98 %, на 01.04.10 - 32,03 %, на 01.10.10 - 52,55 %, на 01.01.11г. - -58,70%.

К финансовым активам относятся:

. Денежные средства  учреждения;

. Расчеты с дебиторами  по доходам;

. Расчеты с подотчетными  лицами;

. Расчеты по недостачам

. Расчеты по выданным  авансам;

Величина финансовых активов сократилась за счет сокращения денежных средств учреждения и расчетов с дебиторами по доходами с 213,98 тыс. руб. и 103,48 тыс. руб. до 0, соответственно. По Таблице 2 расчеты с дебиторами и кредиторами в сумме 103,48 тыс. руб. как числились, так и числятся. Только по состоянию на 01.01.2011г. данная задолженность была погашена. Расчеты с подотчетными лицами сократились с 21,30 тыс. руб. до 3,27 тыс. руб. на - 84,65 %, расчеты по недостачам за весь исследуемый период так и числился на балансе организации.

С 01.01.10г. начались расчеты по выданным авансам на 01.01.10г. составляло 136,57 тыс. руб., на 01.04.10г. - 15,83 тыс. руб., на 01.10.10г. -70,07 тыс. руб., на 01.01.11г. 135,51 тыс. руб. общий темп роста составил 99,22%

Пассив баланса характеризуется сокращением на 4 914,23 тыс. руб. или на 48,68% за весь исследуемый период составил на 01.04.09г. - 10 094,11 тыс. руб., на 01.07.09г. - 6 855,56 тыс. руб., на 01.10.09г. - 6 411,18 тыс. руб., на 01.01.10г. - 5 962,89 тыс. руб., на 01.04.10г. - 5 925,85 тыс. руб., на 01.07.10г. - 5 960,90 тыс. руб., на 01.10.10г. - 5 816,24 тыс. руб., на 01.01.11г. - 5 179,88 тыс. руб.

Пассив баланса состоит из:

. Обязательств

.1 Расчеты с поставщиками  и подрядчиками;

.2 Расчеты по  платежам в бюджет;

.3 Прочие расчеты с кредиторами

. Финансовый результат.

Обязательства увеличились, что является отрицательной динамикой для организации (на 686,12 тыс. руб., или на 86,67%) и отрицательной динамикой итоговой величины раздела Финансового результата (на 5 600,35 тыс. руб., или 60,52%). В течение исследуемого периода финансовый результат изменялся: на 01.04.09г. - 9 253,96 тыс. руб., на 01.07.09г. - 1 913,98 тыс. руб., на 01.10.09г. - -1 454,66 тыс. руб., на 01.01.10г. - 4 509,04 тыс. руб., на 01.04.10г. - 5 622,99 тыс. руб., на 01.07.10г. -1 820,59 тыс. руб., на 01.10.10г. -5 164,77 тыс. руб., на 01.01.11г. - 3 653,61 тыс. руб.

Значительное увеличение произошло в разделе Обязательства за счет увеличения расчетов с поставщиками и подрядчиками (на 1 095,82 тыс. руб. или на 2 36,96%, т. е. увеличилась кредиторская задолженность, расчеты по платежам в бюджет сократились на 405,95 тыс. руб. или на 45,78%; увеличились расходы по прочим расчетам с кредиторами на 3,75 тыс. руб. или на 175,23%, что плохо отражается на финансовом состоянии организации.

МУ "ЦБ МУО Кировского района ГО г.Уфа РБ" является плательщиком единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, налога на доходы физических лиц, налога на имущество организаций, транспортного налога поэтому сокращение по платежам в бюджет связано с уменьшением заработной платы. 

 

Горизонтальный и вертикальный анализ активов пассивов организации (по данным формы № 0503121)

Таблица 3

ПоказателиОстатки , тыс. руб.Темп роста (снижения), %Структура , %На 2009 годНа 2010 годизменение (+,-)На 2010 годНа 2011 годИзменение (+,-)12345678Доходы411,68642,13230,45155,97100,00100,000Бюджетная деятельность-30,2715,6745,94-51,76-7,352,459,8Внебюджетная деятельность441,95626,46184,51141,74107,3597,55-9,8В том числе доходы от рыночных продаж гп и услуг1,85-3,07-4,92-165,050,45-0,47-0,92Бюджетная деятельность-------Внебюджетная деятельность1,85-3,07-4,92-165,05100,00100,000Безвозмездные поступления от бюджета-------Бюджетная деятельность-------Внебюджетная деятельность----Доходы от операций с активами-82,24-43,7938,4553,24-19,97-6,8113,16Бюджетная деятельность-36,72-19,3017,4252,5544,6544,070,58Внебюджетная деятельность-45,52-24,49-70,0153,8055,3555,930,58Прочие доходы492,07688,93196,86140,00119,52107,28-12,24Бюджетная деятельность6,4534,9628,51542,011,315,063,75Внебюджетная деятельность485,62653,97168,35134,6698,6994,42-4,27Расходы34 459,5636 441,411 981,85105,75100,00100,000Бюджетная деятельность33 691,7435 810,842 119,10106,2897,7798,270,5Внебюджетная деятельность767,82630,57-137,2582,122,231,73-0,05В том числе оплата труда17 341,7918 191,74849,95104,9050,3249,92-0,40Бюджетная деятельность17 331,7918 190,82859,03104,9599,9499,990,05Внебюджетная деятельность10,000,92-9,089,200,060,01-0,05Приобретение услуг4 548,615 337,88789,27117,3513,1914,661,47Бюджетная деятельность4 376,665 233,28856,62119,5796,2298,041,82Внебюджетная деятельность171,95104,60-67,3560,833,781,96-1,82Социальное обеспечение8 449,1810 373,901 924,72122,7724,5228,473,95Бюджетная деятельность8 449,1810 373,901 924,72122,77100,00100,000Внебюджетная деятельность-------Расходы по операциям с активами3 888,521 692,94-2 195,58 43,5311,294,65-6,64Бюджетная деятельность3 481,401 269,41-2 211,9936,4689,5374,98-14,55Внебюджетная деятельность407,12423,5316,41104,0310,4725,0214,55Прочие расходы231,46761,64530,18329,050,682,101,42Бюджетная деятельность52,71743,19690,481409,9622,7797,5874,81Внебюджетная деятельность178,7518,45-160,3010,3277,232,42-74,81Чистый операционный результат-34 047,88-35 799,28-1 751,40105,14100,00100,000Бюджетная деятельность- 33 722,01-35 795,17-2 073,16106,14-99,0099,98198,98Внебюджетная деятельность-325,87-4,11321,761,26-1,000,021,02Операции с нефинансовыми активами- 4 356,77-273,674083,106,28100,00100,000Бюджетная деятельность-2 105,73-77,112 028,623,6648,3328,18-20,15Внебюджетная деятельность-2 251,04-196,56-2 447,608,7351,6771,822015В т.ч. чистое поступление ос-4 011,16-468,633 542,5311,6897,8199,852,04Бюджетная деятельность-1 821,21-138,961 682,257,6345,4029,65-15,75Внебюджетная деятельность-2 189,95-329,671 860,2815,0554,6070,3515,75Чистое поступление материальных запасов-345,60194,97540,57-56,412,190,15-2,04Бюджетная деятельность-284,5168,86353,37-24,2082,3235,32-47,00Внебюджетная деятельность-61,09133,11194,20-217,8917,6864,6847,00Операции с финансовыми активами и обязательствами-29 691,11-35 525,61-5 834,50119,65100,00100,000Бюджетная деятельность-31 616,28-35 718,07 -4 101,79112,97106,48100,54-5,94Внебюджетная деятельность1 925,17192,46-1 732,719,99-6,48-0,545,94Операции с финансовыми активами-32 921,87-36 729,08-3 807,21111,56100,00100,000Бюджетная деятельность-32 933,07-36 938,50-4 005,43112,16100,03100,570,54Внебюджетная деятельность11,20209,42198,221869,82-0,03-0,57-0,54Операции с обязательствами-3 230,75-1 203,482 027,2737,25100,00100,000Бюджетная деятельность-1 316,78-1 220,4496,3492,6840,76101,4160,65Внебюджетная деятельность-1 913,9716,961 930,93-0,8859,24-1,41-60,65

Анализ бюджетной и внебюджетной деятельности МУ ЦБ МУО Кировского района ГО г. Уфы РБ за 2009 и 2010 гг. представлен в таблице 3.

Анализ проведен на основе данных отчёта о финансовых результатах деятельности организации(Форма 0503121)

По проведенному анализу можно сделать следующие выводы:

. Доходы организации  состоят из:

рыночных продаж готовой продукции и услуг (Темп роста составил -

165,05%) - доходы сократились  на 4,92 тыс. руб.;

безвозмездных поступлении от бюджета;

доходы от операции с активами (Темп роста составил - 53,24 %) увеличился на 38,45 тыс. руб.;

прочие доходы (Темп роста составил - 140,00%) увеличился на 196,86 тыс. руб.

Увеличились доходы организации в основном за счет прочих доходов, темп роста в общем итоге составил 155,97% - является положительной динамикой для деятельности организации.

. Расходы организации  состоит из:

оплата труда (Темп роста - 104,90%) увеличилась на 849,95 тыс. руб. ;

приобретение услуг (Темп роста - 117,35%) увеличились на 789,27 тыс. руб.;

социальное обеспечение (Темп роста - 122,77%) ;

расходы по операциям с активами (Темп роста - 43,53%);

прочие расходы (Темп роста - 329,05%)

Произошло увеличение расходов за счет увеличения заработной платы, за счет повышения цен на услуги, увеличилось финансирование на социальное обеспечение, а также основной объем увеличения идёт на прочие расходы - темп прироста составил 229,05%. В обще итоге расходы организации увеличились с 34 459,56 тыс. руб. до 36 441, 41 тыс. руб., темп роста составил - 105,75%.

Из таблицы 3 видно, что и доходы организации и расходы за 2009 -2010гг. увеличились. При этом следует отметить, что доходы по бюджетной деятельности и по внебюджетной деятельности увеличились(на 45,94 тыс. руб. и 184,51 тыс. руб.)

Расходы за 2009г . и за 2010 год увеличились (на 1 981,85 тыс. руб. или на 5,75%). Увеличение произошло по статье расходов бюджетной деятельности, а по внебюджетной деятельности уменьшились. В 2010 году произошло увеличение по статье Оплата труда, что связано с увеличение размера заработных плат, произошло увеличение штата сотрудников, и соответственно увеличился фонд оплаты труда, отсюда же следует увеличение расходов на социальное обеспечение.

Таким образом, анализ отчетности о финансовых результатах позволяет выявить наиболее значимые факторы, влияющие на показатели деятельности МУ ЦБ МУО Кировского района ГО г. Уфа РБ.

Увеличение доходов происходит только в разделе доходы от операций с активами, а во всех других разделах происходит уменьшения.

Но при этом увеличились и расходы организаций. Значительное увеличение расходов в разделах Оплата труда (849,95 тыс. руб.); Приобретение услуг (789,27 тыс. руб.); Социальное обеспечение (1 924,72 тыс. руб.); Прочие расходы (530,18 тыс. руб.), Расходы по операциям с активами сократились на 2 195,58 тыс. руб.