Отчет по практике в ОАО «Белгазпромбанк»

Внутрибанковский документооборот  организован через службу канцелярии. Основой является ежегодное составление  номенклатуры дел [Приложение 2]. Все дела формируются по видам документов и по срокам хранения в соответствии с утвержденной номенклатурой [Приложение 3]. Каждый входящий и сходящий документ регистрируется в соответствующем журнале [Приложения 6, 7, 8]. В журнале регистрации документов указываются также ответственные исполнители, а также сроки исполнения документов, в соответствии с установленным перечнем. [Приложение 7]. Взаимодействие подразделений опосредуется служебными, докладными записками и др. документами [Приложение 8] . Примером исходящей корреспонденции может быть информационное письмо [Приложение 9].

   Все операции  банков (расчетные,  кассовые, кредитные  и  др.)  совершаются  в учреждениях банков и отражаются в бухгалтерском учете на основании расчетно-кассовых документов, оформленных в установленном порядке.

   Все расчетно-кассовые  документы по характеру отражаемых  операций подразделяются на:

• кассовые;
• мемориальные;
• внебалансовые.

   Кассовые  документы   используются  при  оформлении операций по ведению  кассовых операций в банках  РБ.

   Мемориальными  документами производится оформление  безналичных операций банка и  его клиентов. К мемориальным документам (бумажным или электронным)  относятся расчетные документы, мемориальные ордера.

   Расчетные  документы применяются для совершения  и  отражения в  бухгалтерском  учете операций банка и клиентов  по безналичному перечислению  средств.

   Безналичные  операции  банка,  совершаемые   без  поручений клиентов и  не связанные с перечислением  денежных средств в адрес других  лиц, оформляются мемориальными  ордерами. Мемориальными ордерами  также оформляются частичная  оплата расчетных документов, исправления  ошибочных записей в бухгалтерском учете и другие операции банка.

В целях сокращения времени на составление и обработку  документов могут применяться сводные  документы (сводные  платежные поручения, сводные мемориальные ордера и др.).

   Внебалансовыми документами оформляются все операции по внебалансовым счетам.  К ним относятся приходные и расходные внебалансовые ордера.

    При  оформлении расчетно-кассовых документов  должны соблюдаться следующие  требования:

• при составлении расчетно-кассовых документов используются стандартные бланки установленной формы, изготовленные типографским способом. Допускается составление расчетно-кассовых документов с использованием технических средств без применения типографских бланков,  но с аналогичным расположением реквизитов, предусмотренных действующей формой бланка по данной  операции;
• расчетные документы (бумажные или электронные)  должны оформляться в соответствии с требованиями нормативных документов НБ РБ  по  осуществлению безналичных расчетов;
• документы по кассовым операциям должны соответствовать требованиям нормативных документов НБ РБ по ведению кассовых операций в банках РБ;
• для осуществления валютных операций  клиентами  представляются документы, предусмотренные соответствующими нормативными документами НБ РБ;
• денежные  чеки  и первые экземпляры расчетных документов, представляемые в банк  клиентами,  должны  иметь  подписи уполномоченных лиц  и оттиск его печати,  соответствующие карточки с образцами подписей и оттиска печати;
• исправления в расчетно-кассовых документах не допускаются;
• расчетно-кассовые  документы составляются в количестве экземпляров, достаточном для совершения бухгалтерских  записей по всем затронутым данной операцией лицевым счетам.

   Банк  отказывает  в приеме расчетно-кассовых документов, если  удостоверение  прав  распоряжения  счетом  будет признано сомнительным  либо при нарушении требований по оформлению документа в соответствии с  действующим  законодательством.

 

 

3. АНАЛИТИЧЕСКИЙ  И СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ

 

ОСНОВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ УЧЕТА. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ, ОТРАЖЕНИЕ В НИХ ОПЕРАЦИЙ, НУМЕРАЦИЯ И РЕГИСТРАЦИЯ

 

 

   Основными  формами синтетического учета  в банке являются:

• ежедневный баланс;
• кассовые журналы;
• оборотные ведомости;
• проверочные ведомости.

   В синтетическом  учете  все  операции отражаются только в денежной единице,  эмитируемой Национальным банком  Республики Беларусь.

   В ежедневном  балансе отражаются обороты по  дебету и кредиту за день, исходящие  остатки по активу  и  пассиву   по каждому балансовому счету четвертого порядка с  промежуточными итогами по балансовым счетам третьего и  второго  порядков.  В балансе выводятся итоги по каждому классу баланса  и  в  целом по  учреждению  банка.  По  внебалансовым  счетам   отражаются обороты по приходу и расходу и исходящие остатки. Ежедневный баланс проверяется и подписывается руководителем, главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными.  Наличие ежедневного баланса оборотов и остатков является  обязательным условием начала нового операционного дня. Правильность составления ежедневного баланса  контролируется  равенством  дебетовых и кредитовых оборотов и итогов остатков по активу и  пассиву,  а  правильность итога   остатков по  внебалансовым счетам -- соответствием его итогу по остатку за предыдущий день  плюс сумма оборотов по приходу минус сумма оборотов по расходу за текущий день.

   Кассовый  журнал составляется на основании  документов  по приходу и расходу  кассы и содержит записи операций,  в которых указываются номера  лицевых  счетов  клиентов,  символы кассового  плана,  номер  документа,  частные суммы операций и итоги по журналу,  которые затем сверяются с данными прихода и расхода кассы.

   Оборотная  ведомость (квартальная или   годовая)  по балансовым  счетам  включает в себя входящие остатки на начало периода, обороты, накопленные за соответствующий период, и исходящие  остатки на конец периода.  Оборотная ведомость по балансовым счетам составляется в разрезе счетов 4-го  порядка  с промежуточными итогами по счетам 3-го и 2-го порядка.  Оборотная ведомость по внебалансовым счетам включает в себя информацию о входящих остатках на начало периода,  накопленных оборотах по приходу и расходу за соответствующий  период  и исходящих остатках на конец периода. Оборотная ведомость предназначена для накопления  дебетовых  и  кредитовых оборотов за определенный период.  Ведомость проверяется и подписывается руководителем и главным  бухгалтером или лицами, ими уполномоченными.

   Проверочная  ведомость может составляться  ежедневно и содержит информацию об остатках всех лицевых счетов,  открытых на балансе учреждения банка. В проверочной ведомости выводятся  промежуточные  итоги остатков по балансовым счетам четвертого, третьего и второго порядков, по каждому классу баланса и в целом по активу и пассиву. Ежемесячно по всем балансовым счетам составляется  проверочная  ведомость  остатков на первое число месяца с указанием номеров лицевых счетов и подписывается ответственными исполнителями и главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным.

Основной формой аналитического учета в банках РБ являются лицевые счета, которые открываются в разрезе балансовых и внебалансовых счетов на бумажных или машинных носителях информации.  Записи  в лицевых счетах  делаются  только на основании надлежаще оформленных расчетно-кассовых  документов  (бумажных или электронных).

   Обязательными  реквизитами лицевых счетов и  выписок из них являются:

• номер лицевого счета;
• дата совершения последней операции;
• дата совершения текущей операции;
• номер документа;
• номер счета-корреспондента;
• номер банка-корреспондента;
• код вида операции;
• код валюты;
• сумма операции;
• итоги оборотов по дебету и кредиту;
• сумма входящего остатка;
• сумма исходящего остатка;
• реквизиты банка, ведущего счет.

Дополнительными реквизитами могут быть:

• наименование клиента;
• символы кассового плана;
• учетный номер налогоплательщика;
• код платежа согласно Классификатору доходов и расходов  республиканского и местного бюджетов и другие.

   Информация  по операциям,  проведенным за  день, выдается  на бумажных носителях информации в виде выписок и подлежит выдаче клиенту. Порядок и периодичность выдачи выписок и приложений  к ним по  счету клиента оговариваются в договоре между банком и клиентом на расчетно-кассовое обслуживание. Выписки из лицевых счетов, предназначенные для выдачи клиентам при ведении их на ЭВМ, оформляются штампами банка. [Приложение 12] Приложениями  к выпискам из лицевых счетов  могут быть расчетные документы,  мемориальные ордера, [Приложения 10, 11, 13, 14] бумажные копии электронных мемориальных документов,  на основании которых совершены записи по лицевым счетам, и другие документы. Бумажные копии электронных мемориальных документов удостоверяются  подписью уполномоченного лица и штампом банка получателя.

В  случае утери  клиентом выписки из лицевого счета ее дубликат выдается клиенту с письменного разрешения  руководителя  учреждения банка или его заместителя по заявлению клиента,  подписанному руководителем и главным бухгалтером предприятия,  организации,  учреждения.  В  заявлении клиент обязан указать причины утраты выписки. На дубликате  выписки  ставится дата выдачи,  подпись ответственного исполнителя и главного бухгалтера  или  лица,  им уполномоченного,  оттиск печати банка. Выданные дубликаты регистрируются в книге дубликатов  выписок. Книга должна содержать следующие реквизиты:

• номер лицевого счета, на который выдан дубликат выписки;
• дата, за которую выдается дубликат выписки;
• дата выдачи дубликата выписки;
• подпись ответственного исполнителя;
• подпись главного бухгалтера или лица,  им уполномоченного;
• подпись получателя.

Банк выдает клиентам выписки по всем действующим  лицевым счетам. По данным этих - выписок  клиенты должны представить банку  в письменной форме  подтверждение  остатков лицевых счетов на начало нового года.

Аналитический учет операций в иностранной  валюте ведется в двойной оценке:  в иностранной валюте по ее номиналу и в рублевом эквиваленте по курсу  Национального банка  Республики Беларусь.

Аналитический учет материальных ценностей ведется  в количественно-суммовой оценке.

Проверка записей  в лицевых счетах производится ответственными исполнителями, которым поручено ведение  этих счетов.  При этом проверяется, все ли записи в лицевых счетах соответствуют  расчетно-кассовым документам,  прошедшим контроль со стороны работников банка и подписанным ими. Все  первичные  документы за текущий день подлежат подсчету с получением  итогов,  которые  сверяются  с  данными ежедневного баланса. При ведении аналитического учета в карточках, книгах,  журналах  проверка  соответствия данных аналитического и синтетического учета производится на первое число каждого  месяца.  Для этого используются ведомости остатков, составленные счетным методом:

• по суммам документов, находящихся в картотеках;
• по открытым суммам книг и журналов (суммам, против которых нет отметки о списании).

Ведомость остатков должна содержать следующие реквизиты:

• дата записи частной суммы;
• частная сумма;
• итоговая сумма ведомости остатков.

Итог ведомости  остатков сверяется с остатком по соответствующему  лицевому  счету в проверочной ведомости.  Результаты проверки главный бухгалтер или лицо,  им уполномоченное,  удостоверяет подписью  в проверочной ведомости и ведомости остатков. Данные проверочной ведомости сверяются с данными баланса.

 

 

 

4. УЧЕТ И ОФОРМЛЕНИЕ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

 

4.1. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ  ТЕКУЩИХ И ДРУГИХ СЧЕТОВ

 

 

Документы по открытию счета клиента [Приложения 15, 16, 17] проверяются юридической службой или лицом,  наделенным данным правом в учреждении банка, и передаются руководителю учреждения  банка  или лицу,  им уполномоченному, для решения вопроса об открытии счета.  После получения разрешения на открытие счета  [Приложение 48] документы представляются главному бухгалтеру или лицу,  им уполномоченному, которые производят открытие счета, регистрацию счета и передает карточки с образцами подписей и оттиска печати соответствующим работникам банка.

Счета регистрируются в книге регистрации открытых лицевых счетов, которая должна содержать  следующие реквизиты:

• дату открытия счета;
• наименование счета;
• номер лицевого счета;
• дату закрытия счета;
• поле для примечаний.