Отчет по практике в ООО «Энергоремзащита»

Основанием  для формирования данных налогового учета являются:

• первичные учетные документы (включая бухгалтерские справки);
• аналитические документы бухгалтерского учета;
• специальные расчеты налоговой базы.

Способ начисления амортизации линейный. В соответствии с пунктом 4 статьи 259 НК РФ линейный метод представляет собой равномерное списание стоимости амортизируемого имущества в течение срока его полезного использования, установленного организацией при принятии объекта к учету.

При применении линейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации, в отношении объекта амортизируемого имущества, определяется как произведение его первоначальной (восстановительной) стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

При применении линейного метода, норма амортизации по каждому объекту амортизируемого имущества определяется по формуле:

 

K = (1/n) x 100%,

 

где K - норма  амортизации в процентах к  первоначальной (восстановительной) стоимости  объекта амортизируемого имущества;

n - срок полезного  использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Первичные учетные документы

Отчеты предназначены  для получения информации, содержащей бухгалтерские итоги или детальную  информацию, отобранную по разным критериям.

 Стандартные  отчеты используются  для общего  анализа бухгалтерских итогов и движения средств по счетам, а также для анализа итогов на уровне счетов, субсчетов, валют, объектов аналитики в разбивке по различным периодам.

Регламентированные  отчеты позволяют формировать данные для налоговых инспекций и  других инстанций. Их состав и содержание определяется различными государственными органами. В комплект поставки входит методически выверенная настройка правил формирования регламентированных отчетов для хозрасчетных предприятий РФ. В то же время регламентированные отчеты могут создаваться и самими пользователями программы для составления специфической отраслевой и региональной отчетности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Регистры бухгалтерского учета

 

1. Журнал хозяйственных операций

 

Журнал хозяйственных  операций ООО «Энергоремзащита»  за июнь 2012 года

Таблица 1

№ п/п	Документ и  содержание операций			Сумма, руб.
		Д       К	Сумма	Общая сумма
1	Акт на списание ОС. Вследствии физического  износа списан станок для шлифовки (приложение №2):   а) первоначальная стоимость б) амортизация на дату выбытия  в) расходы по демонтажу  оборудования:   начислена ЗП рабочим произведены отчисления от ЗП произведены удержания из ЗП       г) оприходованы материалы  на склад, полученные от демонтажа	01.1   01.2     20        70 70        69 70        68       10       91.1	320660,44 320660,44     6000 2136 500     3000
2	Выписка банка. Перечислен  НДФЛ Перечислено во внебюджетные фонды	68       51 69       51	500 2136	500 2136
3	Выписка банка. Приходно- кассовый ордер. Получены денежные средства в кассу на ЗП	50       51	102849,72	102849,72
4	Платежная ведомость. Расходно-кассовый ордер. Выдана ЗП из кассы	70       50	102849,72	102849,72
5	Счет  №5 ООО «Альфа». Приобретена компьютерная программа, используемая в управленческих нуждах:        а) стоимость по договору без  НДС        б) сумма НДС	26       76 19       76	20000 3600	23600
6	Выписка банка. Получен кредит банка на приобретение материально-производственных запасов	51       66	300000
7	Выписка банка с р/сч. Оплачены счета  поставщиков:        а) механического завода        б) ООО «Альфа»	60       51 60       51	47200 23600	70800
8	Справка бухгалтерии: Зачтен НДС:        а) по производственному оборудованию        б) по компьютерной программе	68       19 68       19	7200 3600	10800
9	Выписка банка. Оплачен Счет № … ООО «Спутник» за материалы, вкл. НДС	60       51	118000	118000
10	Акцептован Счет № … ООО «Спутник» за поступившие материалы:        а) стоимость без НДС        б) сумма НДС	10       60 19       60	100000 18000
11	Зачтен НДС  по поступившим материалам:         а) по материалам от ООО «Спутник»	68        19	18000
12	Выписка банка. На расчетный  счет перечислены проценты банка (без  НДС)	76         51	5200	5200
13	Книга продаж. Начислен НДС  с реализованной продукции.	90.3      68	62213
14	Выписка банка.         Оплачена покупателями реализованная продукция	51         62	407840

 

2. Журналы-ордера (мемориальные ордера)

 

При  мемориально-ордерной форме учета проверенные и принятые к учету документы систематизируются по датам совершения операций (в хронологическом порядке) и оформляются мемориальными ордерами – накопительными ведомостями, которым присваивают следующие постоянные номера:

• мемориальный ордер 1 (накопительная ведомость по кассовым операциям) ф. 381;
• мемориальный ордер 5 (свод расчетных ведомостей по заработной плате и стипендиям) ф. 405;
• мемориальный ордер 6 ( накопительная ведомость по расчетам с прочими дебиторами и кредиторами) ф. 408;
• мемориальный ордер 8 (накопительная ведомость по расчетам с подотчетными лицами) ф. 386;
• мемориальный ордер 9 (накопительная ведомость по выбытию и перемещению основных средств) ф. 438;
• мемориальный ордер 13 (накопительная ведомость по расходу материалов) ф. 396;
• мемориальный ордер 14 (накопительная ведомость по доходам, прибылям (убыткам)) ф.409.

По остальным  операциям и операциям «сторно» составляются отдельные мемориальные ордера ф. 274, которые нумеруются начиная  с 16-го за каждый месяц в отдельности.

Отдельные мемориальные ордера составляются по мере совершения операций, но не позднее следующего дня получения первичного документа.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Кассовая книга и кассовые операции на предприятии

Регистрация приходных (Приложение 3) и расходных кассовых ордеров (Приложение 4) ведется в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3), предназначенном для контроля за целевым использованием средств.

Движение наличных денег учитывается в Кассовой книге (форма КО-4). Организация обязана вести одну кассовую книгу, прошнурованную, с пронумерованными листами, опечатанную и заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера.

Кассовую книгу  ведет кассир. Каждый лист кассовой книги состоит из 2-х одинаковых частей, одна из которых заполняется как первый экземпляр, а другая – через копировальную бумагу  - как второй. Второй экземпляр отрезается и служит отчетом кассира, к которому в конце дня подшиваются приходные и расходные кассовые ордера вместе с подтверждающими документами. Отчет кассира подлежит проверке главным бухгалтером.

В случае, если кассовая книга ведется автоматизировано (на компьютере) она распечатывается  по итогам месяца, а в конце года брошюруется. Опечатывается и заверяется необходимыми подписями.

 

Заполнение  кассовой книги

Таблица 2

Графа	Содержание
Номер документа	Порядковый  номер приходного или расходного кассового ордера
От кого получено или кому выдано	ФИО физического  или наименование юридического лица сдавшего (получившего) деньги и краткое содержание операции
Номер корреспондирующего счета, субсчета	Номер счета, на котором в корреспонденции со счетом 50 «касса» отражается движение денег
Приход	Сумма, полученная по приходному ордеру
Расход	Сумма, выданная по расходному ордеру
Итого за день	Общие суммы  по приходным и расходным ордерам
Остаток на конец  дня	Определяется  по формуле: Остаток на начало дня + Приход за день – Расход за день

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Понятие и бухгалтерский  учет основных средств на ООО  «Энергоремзащита»

К основным средствам относятся: здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности. Кроме того, в состав основных средств также входят такие экзотические объекты как скот, многолетние насаждения, дороги, земельные участки, объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы).

Для того чтобы  объект основных средств был принят к бухгалтерскому учету, необходимо выполнение следующих условий:

• использование в производстве продукции при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации;
• использование в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев.

При этом организацией не предполагается последующая перепродажа  данных активов, и они способны приносить  организации экономические выгоды (п.4 ПБУ 6/01).

Основные средства, предназначенные исключительно  для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование с целью получения дохода, отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе доходных вложений в материальные ценности.

Учет основных средств ООО «Энергоремзащита» организуется в бухгалтерии по классификационным группам в разрезе инвентарных объектов. Под инвентарным объектом понимается некое законченное устройство, некий предмет или их комплекс, с принадлежностями и приспособлениями к нему для выполнения функций, предписанных данному объекту.

Каждому инвентарному объекту присваивается определенный инвентарный номер, что обеспечивает контроль за сохранностью, основных средств. Инвентарный номер проставляется  на объекте и в первичных документах и сохраняется на весь период его  нахождения на данном предприятии. При выбытии из организации объекта основных средств, присвоенный ранее ему инвентарный номер не передается вновь поступившим объектам. В программе 1С: Предприятие движение основных средств на ООО «Энергоремзащита» отражается в оборотно-сальдовой ведомости (Приложение 5).

На ООО «Энергоремзащита» при учете основных средств их движение оформляется при помощи стандартных документов, формы которых утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 21.01.2003г. №7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств».

Синтетический учет наличия и движения основных средств ведется на следующих  счетах:

• 01 «Основные средства» (активный счет);
• «Амортизация основных средств» (пассивный счет);
• 08 «Вложения во внеоборотные активы»;
• 91 «Прочие доходы и расходы» (активно-пассивный счет).

Счет 01 «Основные  средства» предназначен для обобщения  информации о наличии и движении основных средств организации, находящихся  в эксплуатации, запасе, на консервации, в аренде, доверительном управлении. Амортизацию основных средств учитывают на счете 02 «Амортизация основных средств», которая исчисляется ежемесячно установленным в учетной политике линейным способом.

Счет 08 «Вложения  во внеоборотные активы» предназначен для обобщения информации о затратах организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, земельных участков и объектов природопользования, нематериальных активов, а также о затратах организации по формированию основного стада продуктивного и рабочего скота.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Форма оплаты труда на ООО «Энергоремзащита»