Отчет по практике в ООО «Медовый край»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Июня 2013 в 18:30, отчет по практике

Описание работы

Цель прохождения производственной практики в рамках профессионального модуля ПМ.01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации является овладение порядком документирования хозяйственных операций и ведением бухгалтерского учета имущества организации.
В ходе реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить деятельность и состав учетной политики предприятия;
- ознакомиться с основными нормативными документами, регулирующими порядок организации учета на предприятиях;

Содержание работы

Введение …………………………………………...………………………...
1 Краткая характеристика ООО «Медовый край» ………………………...
2 Учетная политика ООО «Медовый край» ……………………………….
3 Учет денежных средств и расчетов с подотчетными лицами в ООО «Медовый край» ……………………………………………………………..
4 Учет основных средств и нематериальных активов в ООО «Медовый край» …………………………………………………………………………
5 Учет материально – производственных запасов в ООО «Медовый край» ………………………………………………………………………….
6 Учет затрат на производство в ООО «Медовый край» …………………
7 Учет готовой продукции и ее реализации в ООО «Медовый край» …...
8 Учет текущих операций и дебиторской задолженности в ООО «Медовый край» …………………………………………………………………….
Заключение …………………………………………………………………..
Список использованной литературы ...………………………………….…

Файлы: 1 файл

Отчет практика ПМ01.doc

— 326.50 Кб (Скачать файл)

Таблица 6 - Бухгалтерские  проводки по учету приобретения нематериальных активов

Дебет

Кредит

Содержание хозяйственных  операций

Первичные документы

60, 76

51, 52, 55

Оплачены счета поставщиков  за основные средства и расходы, связанные  с их приобретением.

Выписка банка по расчетному счету

08-5

60

Приняты к оплате счета  поставщиков.

Договор купли-продажи,  
Отгрузочные документы поставщика

08-5

66, 67

Отражены проценты по кредитам и займам, использованным на приобретение нематериальных активов, начисленных до ввода объекта в эксплуатацию.

Договор займа,  
Выписка банка по расчетному счету

91-2

66, 67

Отражены проценты по кредитам и займам на приобретение нематериальных активов, начисленные после принятия к учету основных средств

Договор займа, выписка банка  по расчетному счету.

08-5

68

Отражены невозмещаемые  налоги, сборы, платежи, уплаченные при  приобретении НМА

Выписка банка по расчетному счету

04

08-5

Приняты к учету основные средства.

№ НМА-1 «Карточка  учета нематериаль-ных активов»

19-2

60, 76

Отражен НДС в соответствии со счетами-фактурами поставщиков:  
— по приобретенным нематериальным активам;  
— по прочим расходам, связанным с приобретением нематериальных активов;  
— по вознаграждениям посреднических организаций, через которые приобретены об

Счета-фактуры

19-1

68

Отражены суммы НДС, уплаченные на таможне при ввозе основных средств

Грузовая таможенная декларация,  
Выписка банка по расчетному счету

68

19-2

Предъявлены к вычету суммы  НДС:  
— уплаченные поставщикам основных средств;  
— уплаченные на таможне при ввозе основных средств.

Счет-фактура,  
Бухгалтерская справка-расчет.


 
 

 

Таблица 7 - Бухгалтерские  проводки по учету продажи нематериальных активов 

 

Дебет

Кредит

Содержание хозяйственных  операций

Первичные документы

62

91-1

Отражена задолженность  покупателя за объект нематериальных активов, проданный по стоимости, указанной в договоре.

Договор купли-продажи,  
Отгрузочные документы поставщика.

05

04

Списана начисленная амортизация  проданного объекта нематериальных активов.

Бухгалтерская справка-расчет,  
Акт списания (выбытия) нематериальных активов.

91-2

04

Списана начисленная амортизация  проданного объекта нематериальных активов.

Бухгалтерская справка-расчет

91-2

04

Списана остаточная стоимость  объекта нематериальных активов.

Бухгалтерская справка-расчет

91-2

68

Начислен НДС от продажной  стоимости объекта нематериальных активов.

Счет-фактура

51

62

Поступили денежные средства от покупателя.

Выписка банка по расчетному счету


 
 

 

 

  

 

 

 

5 Учет материально  – производственных запасов 

в ООО «Медовый край»  

 

ПБУ 5/01 устанавливает, что  к бухгалтерскому учету в качестве материально-производственных запасов (далее — МПЗ) принимаются активы: используемые в качестве сырья, материалов и т. п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг); предназначенные для продажи, включая готовую продукцию и товары; используемые для управленческих нужд организации.

Учет материалов регулируется:

1. Положение по бухгалтерскому  учету «Учет материально-производственных  запасов» ПБУ 5/01: Утв. приказом  Министерства финансов РФ от 09,06.2001 № 44н (с учетом последующих изменений и дополнений).

2. Методические указания по бухгалтерскому  учету материально-производственных  запасов: Утв. приказом Министерства финансов РФ от 28.12.2001 № 119н (с учетом последующих изменений и дополнений).

3. План счетов бухгалтерского  учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению: Утв. приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 № 94н (с учетом последующих изменений и дополнений).

4. Положение по бухгалтерскому  учету «Доходы организации» ПБУ  9/99: Утв. приказом Министерства  финансов РФ от 06.05.1999 № 32н (с учетом последующих изменений и дополнений).

5. Положение по бухгалтерскому  учету «Расходы организации»  ПБУ 10/99: Утв. приказом Министерства финансов РФ от 06.05.1999 № ЗЗн (с учетом последующих изменений и дополнений).

6. Налоговый кодекс Российской  Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с учетом последующих изменений и дополнений).

7. Трудовой кодекс Российской  Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (с учетом последующих изменений и дополнений).

8. Унифицированные формы первичной  учетной документации по учету  материалов: Утв. постановлением  Госкомстата России от 30.10.1997 № 71а (с учетом последующих изменений и дополнений).

Для синтетического учета  наличия и движения материалов при  их учете по фактической себестоимости  их приобретения (заготовления) в ООО  «Медовый край» используется счет 10 «Материалы».

К счету 10 «Материалы» на предприятии открыты субсчета:

10–1 «Сырье и материалы»; 10–2 «Покупные полуфабрикаты  и комплектующие изделия, конструкции и детали»; 10–3 «Топливо»; 10–4 «Тара и тарные материалы»; 10–5 «Запасные части»; 10–6 «Прочие материалы»; 10–7 «Материалы, переданные в переработку на сторону»; 10–8 «Строительные материалы»; 10–9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» и др.

Аналитический учет по счету 10 «Материалы»  в ООО «Медовый край» ведется  по местам хранения материалов и отдельным  их наименованиям (видам, сортам, размерам и т. д.). Для оформления и учета хозяйственных операций по движению материалов установлены следующие унифицированные формы первичной учетной документации:

№ формы

Наименование формы

М-2

Доверенность

М-2а

Доверенность

М-4

Приходный ордер (Приложение 14)

М-7

Акт о приемке материалов

М-8

Лимитно-заборная карта

М-11

Требование-накладная (Приложение 15)

М-15

Накладная на отпуск материалов на сторону

М-17

Карточка учета материалов (Приложение 16)

М-35

Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений


 
 

 

Таблица 8 - Бухгалтерские  проводки по учету приобретения материально-производственных запасов

Дебет

Кредит

Содержание хозяйственных  операций

Первичные документы

10

60

Приняты к оплате счета  поставщиков за приобретенные материально-производственные запасы.

Договор купли-продажи,  
Отгрузочные документы поставщика

10

60, 71, 76

Отражены расходы по заготовлению и доставке материально-производственных запасов.

Договора на оказание услуг,  
Акт приемки-сдачи выполненных работ,  
Бухгалтерская справка-расчет

10

60

Приняты материально-производственные запасы по неотфактурованным поставкам  по учетным ценам.

№ М-7 «Акт о приемке материалов»

(10)

(60)

Сторнированы ранее учтенные суммы по неотфактурованным поставкам при получении счета-фактуры поставщиков.

Бухгалтерская справка-расчет

19-3

60, 76

На основании счетов-фактур поставщиков отражен НДС по приобретенным материально-производственным запасам, предназначенным для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС (в том числе по нулевой ставке), и расходам по их заготовлению и доставке.

Счета-фактуры

10

79-1

Получены материально-производственные запасы от структурных подразделений.

№ М-4 «Приходный ордер»

60, 76

51, 52

Оплачены счета поставщиков  за материально-производственные запасы и расходы по их заготовлению и доставке.

Выписки банка по расчетному (рублевому, валютному) счетам.

68

19-3

Предъявлен к вычету НДС  по оплаченным и принятым к учету  материально-производственным запасам.

Счет-фактура.

79-1

10

Переданы материально-производственные запасы структурным подразделениям.

№ М-15 «Накладная на отпуск материалов на сторону»


 

Операции по продаже материалов на сторону в ООО «Медовый край»  отражают в бухгалтерском учете следующими проводками.

Таблица 9 - Бухгалтерские  проводки по учету продажи материально-производственных запасов

Дебет

Кредит

Содержание хозяйственных  операций

Первичные документы

62

91-1

Отражена задолженность  покупателя за проданные материально-производственные запасы по стоимости, указанной в  договоре.

Договор купли-продажи,  
№ ТОРГ-12 «Товарная накладная»,

91-2

10

Списана стоимость проданных  материально-производственных запасов.

Бухгалтерская справка-расчет

91-2

68

Начислен НДС от продажной  стоимости материально-производственных запасов (учет для целей налогообложения «по отгрузке»).

Счет-фактура


 
 

 

6 Учет затрат  на производство в ООО «Медовый  край» 

 

Учет затрат на производство продукции, работ, услуг и калькулирования себестоимости готовой продукции определяются в ПБУ 10/99 «Расходы организации», ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» и в главе 25 НК РФ «Налог на прибыль». Однако, ПБУ 10/99 «Расходы организации» содержит лишь самую широкую группировку расходов, подразделяя их на расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы

Учет затрат на производство регулируется:

1) Положение по бухгалтерскому  учету «Расходы организации»  ПБУ 10/99: Утв. приказом Министерства финансов РФ от 06.05.1999 № ЗЗн (с учетом последующих изменений и дополнений).

2) Положение по бухгалтерскому  учету «Учет материально-производственных  запасов» ПБУ 5/01: Утв. приказом  Министерства финансов РФ от 09.06.2001 № 44н (с учетом последующих изменений и дополнений).

3) Положение по бухгалтерскому  учету «Учет основных средств»  ПБУ 6/01: Утв. приказом Министерства финансов РФ от 30.03.2001 № 2бн (с учетом последующих изменений и дополнений).

4) Методические указания по бухгалтерскому  учету основных средств. Утв.  приказом Министерства финансов  РФ от 13.10.2003 № 91 н (с учетом последующих изменений и дополнений).

5) Методические указания по бухгалтерскому  учету материально-производственных  запасов: Утв. приказом Министерства финансов РФ от 28.12.2001 № 119н (с учетом последующих изменений и дополнений).

6) План счетов бухгалтерского  учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению: Утв. приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 № 94н (с учетом последующих изменений и дополнений).

Информация о работе Отчет по практике в ООО «Медовый край»