Отчет по практике в ООО «Российский шелк»

Полученная прибыль в результате хозяйственной деятельности чистая прибыль организации распределяется головной организацией в соответствии с установленным Порядком распределения прибыли, утвержденным руководителем организации.

 

 

 

2.10.Учёт расчётов и текущих обязательств.

Учет продажи товаров  ООО «Российский шелк» осуществляет на основании нормативно-законодательных документов:

1. Положение по ведению  бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (Приказ МФ РФ № 34н от 29 июля 1998 г.).

2. План счетов бухгалтерского  учета и Инструкция по его  применению (Приказ МФ РФ №  94н от 31 октября 2000 г.).

3. Положение по бухгалтерскому  учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01 (Приказ Минфина № 44н от 9 июня 2001 г.).

4. Методические указания  по инвентаризации имущества  и финансовых обязательств (Приказ  Минфина РФ № 49 от 13 июля 1995 г.).

Расчеты ООО «Российский шелк» осуществляет с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками, дебиторами и кредиторами подотчетными лицами, бюджетом и внебюджетными фондами.

 С поставщиками ООО  «Российский шелк» рассчитывается в безналичном порядке, перечисляя денежные средства на основании платежного поручения со своего расчетного на счет поставщика. Поставщиками, как правило, являются поставщики электроэнергии, другие коммунальные службы, а также предприятия, у которых организация закупает товар для осуществления своей деятельности.

Покупателями и заказчиками ООО «Российский шелк» являются физические и юридические, осуществляющие приобретение продукции  организации в розницу и оптом .

Для учета расчетов с  поставщиками применяют счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Аналитический учет по сч. 60 осуществляется в ведомости учета операций по счету, оборотной ведомости в стоимостных показаниях на ЭВМ с применением программы «1С».Д 41 «Товары» К 60 «Расчет с поставщиками и подрядчиками»-Поступили материалы .Д 60«Расчет с поставщиками и подрядчиками» К 51 «Расчетный счет»

По расчетам с покупателями применяют сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Счет 62 «Расчеты с  покупателями и заказчиками» кредитуется  в корреспонденции со счетами  учета денежных средств, расчетов на суммы поступивших платежей (включая суммы полученных авансов) и т.п. При этом суммы полученных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно.

Аналитический учет по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»  ведется по каждому предъявленному покупателям (заказчикам) счету; каждому покупателю и заказчику (при расчетах плановыми платежами).

Аналитический учет по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» обеспечивает возможность получения  необходимых данных по: покупателям  и заказчикам по расчетным документам, срок оплаты которых не наступил; покупателям и заказчикам по не оплаченным в срок расчетным документам; авансам полученным.

Используются следующие  проводки:

Д 62 К 90 реализация товаров, оплата услуг.

Д 51 К 62 погашение долга  через расчетный счет.

Д 46 К 48 НДС по товарам, услугам.

Расчеты с подотчетными лицами  в основном это операции по закупке ГСМ и канцелярских товаров, а также служебные командировки.

Расчеты с работниками  по суммам, выданным им под отчет  на административно-хозяйственные  нужды и операционные расходы, а также на служебные командировки, учитывают на сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Выдача наличных денежных средств под отчет регулируется порядком ведения кассовых операций в РФ. Целесообразность, размеры  и сроки, на которые выдаются средства подотчет, определяется руководителем и бухгалтером организации. Кассир выдает подотчетному лицу денежные средства на основании надлежащим образом оформленного приказа руководителя. Выдача наличных денег в подотчет оформляется расходным кассовым ордером.

Для всех работников организации  устанавливаются единые нормы командировочных  расходов в соответствии с нормативными актами Российской Федерации. В течение  отчетного года нормы командировочных  расходов могут быть изменены особым распоряжением руководителя организации. Представительские расходы осуществляются на основании годовой сметы представительских расходов, представленной в Приложении к Учетной политике организации.

Денежные средства на хозяйственные  нужды предприятия выдаются работникам организации на основании списка, утвержденного руководителями головной организации и обособленных подразделений на срок 30 календарных дней.

По окончании установленного срока работник должен в течение  трех рабочих дней отчитаться о произведенных  расходах или сдать излишние денежные средства в кассу организации.

Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на сч. 71. В бухгалтерии  делают соответствующие записи:

Д 70 К 71 удержано из з/пл использованные подотчетные суммы

Д 71 К 50 выданы деньги в  подотчет

Д 19 К 71 НДС

Д 50  71 возврат неиспользованных сумм.

При осуществлении операций по НДС ООО «КВК» руководствуется главой 21 НК РФ, части второй, утвержденной 5 августа 2000 г. № 117 ФЗ. НДС представляет один из косвенных налогов, уплачиваемых населением.

Операции по начислению и уплате НДС отражаются следующими записями:

1. Фиксируется НДС по  оплаченным товаром Д 19 К 60

2. Удержан налог с  реализованных товаров Д 90/3 «НДС»  К 68

3. Отражена зачтенная  сумма НДС Д68 К19

4. Перечислен налог  в бюджет Д 68 К 51

Плательщиками страховых взносов являются организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, которые перечисляют страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. В соответствии со ст. 241 НК РФ предусмотрена шкала ставок страховых взносов с выделением ПФР, Фонда социального страхования РФ (ФСС России), Федерального фонда обязательного медицинского страхования РФ (ФФОМС).

Начисленные суммы налога по каждому работнику отражают по дебету тех счетов, на которые отнесена заработная плата: 44. При этом кредитуют счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». К этому счету предприятия открывают следующие субсчета:

1. «ПФР»;

2. «ФСС России»;

3. «ФФОМС»;

         4. «Расчеты по социальному страхованию  от несчастных случаев на производстве  и профессиональных заболеваний».

При фактическом перечислении денежных средств эти субсчета дебетуют с кредитованием счета 51 «Расчетные счета».

Предприятие торговли, помимо приобретаемых  товаров (операция, безусловно, отражается на счете 60), оплачивает различные услуги, а также приобретает материальные ценности для собственных нужд. Словом, одной покупкой товаров платежи торговой организации не ограничиваются. Вот тут, как правило, и вступает в дело счет 76.

Итак, согласно инструкции к Плану  счетов счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» предназначен для обобщения информации о расчетах по таким операциям, как имущественное и личное страхование; удержание сумм из оплаты труда работников организации в пользу других организаций и отдельных лиц на основании исполнительных документов или постановлений судов; расчеты по претензиям и иное, т. е. фактически счет 76 обобщает информацию о расчетах с дебиторами и кредиторами, которые не упоминаются в пояснениях к счетам 60–75.

  В организации ООО «Российский шелк» по 76 счёту аналитический учёт построен таким образом, что данные счета можно легко сгруппировать и отследить в разрезе отдельных контрагентов, договоров, услуг полученных (оказанных), а также приобретенных товарно-материальных ценностей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.11 Учёт долгосрочных обязательств

Данный вид учёта в организации  не осуществляется.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.12 Учёт на забалансовых счетах

Данный вид учёта в организации  не осуществляется.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.13 Составление промежуточной бухгалтерской и статистической отчётности

Предприятие представляет заинтересованным пользователям бухгалтерскую отчетность, отражающую состояние имущества  и обязательства, его доходов  и расходов   в порядке, предусмотренном  Федеральным Законом РФ «О бухгалтерском  учете».

Промежуточную бухгалтерскую отчетность Общество в соответствии с п.48 ПБУ 4/99"БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ" составляет за квартал нарастающим итогом с начала отчетного года в срок не позднее 30 дней по окончании отчетного периода.

     Состав промежуточной бухгалтерской отчетности предприятия:

- форма № 1 «Бухгалтерский баланс»;

- форма № 2 «Отчет о прибылях  и убытках».

Статистическая отчетность составляется по данным статистического, бухгалтерского и оперативного учета и отражает сведения по отдельным показателям хозяйственной деятельности организации как в натуральном, так и в стоимостном выражении.

Годовая бухгалтерская отчетность ООО «Российский шелк» составляется в объеме и порядке, установленном  ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденным Приказом Минфина РФ от 06.07.99 № 43н и Положением о ООО «Российский шелк».

Годовая бухгалтерская отчетность ООО «КВК» составляется по формам, утвержденным Приказом Минфина РФ от 22 июля 2003 г. N 67н «О формах бухгалтерской  отчетности организаций».

Достоверность составления и соблюдение порядка представления  бухгалтерской  отчетности обеспечивает руководитель организации.

 

2.14 Составление налоговых деклараций

ООО «Российский шелк» уплачивает налог на имущество организации,налог  на землю,НДС,налог на прибыль. Как известно, налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Следовательно, отчитываться нужно ежеквартально.

Для составления и представления  налоговых деклараций в организации  используется программа «Налогоплательщик  ЮЛ».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.15 Организация внутреннего контроля.

Система внутреннего контроля ООО  «Российский шелк» включает в себя:

- систему бухгалтерского учета;

- контрольную среду, которая  представляет собой осведомленность  и практические действия руководства  экономического субъекта, направленные на установление и поддержание системы внутреннего контроля;

- отдельные средства контроля  обеспечивают выполнение и фиксирование  хозяйственных операций в правильных  суммах, доступ к активам только  с разрешения соответствующего  руководства и т.д.

По сути, функционирование системы  внутреннего контроля - это осуществление  внутреннего аудита, внутрихозяйственного контроля законности хозяйственных  операций предприятия. В ходе внутренних проверок выявляются конкретные причины  допущенных отклонений от нормативных показателей и требований действующего законодательства.

Отдельно служба внутреннего аудита на ООО «Российский шелк» не создается, ввиду того, что предприятие является субъектом малого предпринимательства . Однако через отдельные элементы системы внутреннего контроля осуществляется наблюдение за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия. Также не создается на предприятии и ревизионная комиссия, положение о создании которой описано в уставе предприятия.

При разработке эффективной системы внутреннего контроля руководство предприятия ставит следующие цели:

• обеспечение бизнеса надёжной информацией,
• обеспечение сохранности активов,
• обеспечение защиты информации,
• обеспечение эффективности хозяйственной деятельности,
• обеспечение соответствия учёта принятой учётной политике,
• обеспечение соблюдения правил составления и представления бухгалтерской финансовой отчётности.

Распределение ответственности и полномочий должно гарантировать правильное ведение хозяйственных операций и обеспечивать осуществление превентивной защитной функции бухгалтерского учёта. Для этого разрабатываются должностные инструкции. Для каждого сотрудника должностная инструкция определяет:

• Кому подчинён работник.
• Кем руководит работник.
• Какую работу выполняет.
• Какие решения полномочен принимать.
• За что отвечает и каким образом несёт ответственность.
• Какие документы исполняет и подписывает.
• Чьи обязанности выполняет временно (при необходимости).

Для предотвращения попыток отдельных лиц нарушать требования, следует обеспечивать разделение несовместимых функций. Например, с точки зрения управления активами между различными сотрудниками должны быть разделены следующие функции:

• непосредственный доступ к активам,
• разрешение на совершение операций с активами,
• осуществление хозяйственных операций,
• отражение хозяйственных операций в бухгалтерском учёте.

 

3. Анализ деятельности организации.

Исходя из результатов проведенного финансового анализа хозяйственной  деятельности организации за 1 полугодие 2011г. и 1 полугодие 2012г., наблюдается  рост производственно-хозяйственной  деятельности  организации.

 

Наименование показателей	2012 год тыс. руб.	2011 год тыс. руб.	Измене-ние тыс. руб.
1. Выручка от продажи товаров,  продукции, работ, услуг	68674	68953	-279
2. Себестоимость проданных товаров,  продукции, работ, услуг	62428	64269	-1841
3. Валовая прибыль	6246	4684	1562
4. Прибыль (убыток) от продаж	6246	4684	1562
5. Прочие доходы	1378	1345	33
6. Прочие расходы	1138	1042	96
7. Прибыль(убыток) до налогообложения	6486	4987	2099
8. Текущий налог на прибыль	1307	1012	295
9. Чистая прибыль	5179	3975	1204