Отчет по практике в ООО «ЗСМ- Холдинг»

ВВЕДЕНИЕ

 

Бухгалтерский учет является одним из главных звеньев формирования экономической политики предприятия и одним из главных механизмов управления производством и сбытом продукции. Он должен обеспечивать выполнение учетных задач с высоким качеством и в минимальные сроки. Поэтому специалисты бухгалтерской службы должны быть профессионально подготовленными, при поступлении на работу на высоком уровне выполнять поставленные задачи в области учета.

Базой практики является предприятие Общество с ограниченной ответственностью «ЗСМ-ХОЛДИНГ» находящееся по адресу: г. Белоярский, улица Центральная, дом 5 квартира 23.

Целью практики является изучение организационной структуры предприятия, описание производственной, экономической деятельности, ознакомление с учетной политикой и системой налогообложения, а также принятие  участия в составлении налоговых деклараций и форм статистической отчетности, расчёта страховых взносов, анализирование финансового положения организации по данным отчетности  ООО «ЗСМ- Холдинг».

Для достижения цели были поставлены задачи:

• приобрести практический опыт;
• ознакомиться с организацией предприятия и его структурой;
• ознакомиться с учетной политикой и системой налогообложения предприятия;
• заполнить налоговые декларации и формы статистической отчетности;
• сделать расчёт страховых взносов;
• описать производственную и экономическую деятельность предприятия;
• составить и оформить отчет по практике.

 

1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА  ПРЕДПРИЯТИЯ ООО « ЗСМ- ХОЛДИНГ»

 

1. Описание производственной и организационной структуры

 

Из устава предприятия следует, что общество с ограниченной ответственностью «ЗСМ- Холдинг» », далее «Общество», образовано для оказания населению следующих услуг: розничная торговля очками, включая сборку и ремонт очков; прочая розничная торговля в специализированных магазинах; розничная торговля фармацевтическими товарами; розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, косметическими и парфюмерными товарами; розничная торговля в неспециализированных магазинах; розничная торговля в неспециализированных магазинах, преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями. Основной целью создания Общества является осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли.

Общество образовано на неограниченный срок действия. Оно имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на его местонахождение. Общество вправе иметь штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему, зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации. Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за её пределами.

Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности.

 

2. Общая характеристика бухгалтерии

 

Бухгалтерский учет на предприятии ведется с применением автоматизированной формы бухгалтерского учёта на основании программы «1С-Бухгалтерия 8.2» и «1С:Зарплата и управление персоналом 8.2». Так же в работе используются информационно-поисковые правовые программы консультант Плюс и Гарант.

Бухгалтерский учет ведется одним бухгалтер. На основании должностной инструкции она выполняет следующие обязанности:

• Выполняет работу по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций (учет основных средств, товарно-материальных ценностей, затрат на производство, реализации продукции, результатов хозяйственно-финансовой деятельности; расчеты с поставщиками и заказчиками, за предоставленные услуги и т.п.).
• Участвует в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов.
• Осуществляет прием и контроль первичной документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготавливает их к счетной обработке.
• Отражает на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.
• Составляет отчетные калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг), выявляет источники образования потерь и непроизводительных расходов, подготавливает предложения по их предупреждению.
• Производит начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, заработной платы рабочих и служащих, других выплат и платежей, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия.
• Участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности организации по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, осуществления режима экономии и мероприятий по совершенствованию документооборота.
• Участвует в проведении инвентаризаций денежных средств, товарно-материальных ценностей, расчетов и платежных обязательств.
• Подготавливает данные по соответствующим участкам бухгалтерского учета для составления отчетности, следит за сохранностью бухгалтерских документов, оформляет их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив.
• Выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных бухгалтерской информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных.
• Выполняет отдельные служебные поручения своего непосредственного руководителя.

На предприятии ООО «ЗСМ-Холдинг» основными нормативными документами для бухгалтера при ведении бухгалтерского учета являются:

1. Федеральный закон от 06. 12. 2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".

2. Гражданский  кодекс  Российской Федерации.  Части I и II.

3. Налоговый  кодекс Российской  Федерации. Части I и II.

5.Положение по ведению  бухгалтерского учета и бухгалтерской  отчетности в  Российской Федерации. Утверждено  приказом Минфина  РФ от 29.07.98 г.  № 34н. В дальнейшем  в него  внесены изменения и  дополнения приказами Минфина  от 30.12.99 г. № 107 и от 24.03.2000 г. № 31н. Положение  следует отнести к нормативным  документам второго уровня. Оно  призвано конкретизировать Федеральный  закон «О бухгалтерском учете». Перечень действующих Положений  о бухгалтерском учете:

ПБУ 1/2008 «Учётная  политика организации»

ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчётность организации»

ПБУ 5/01 «Учёт  материально-производственных запасов»

ПБУ 6/01 «Учёт  основных средств»

ПБУ 7/98 «События после отчётной даты»

ПБУ 9/99 «Доходы  организации»

ПБУ 10/99 «Расходы организации»

ПБУ 14/2007 «Учёт  нематериальных активов»

ПБУ 15/2008 «Учет  расходов по займам и кредитам»

ПБУ 17/02 «Учёт  расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы»

ПБУ 18/02 «Учёт  расчетов по налогу на прибыль организаций»

ПБУ 19/02 «Учёт  финансовых вложений»

ПБУ 20/03 «Информация  об участии в совместной деятельности»

ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений»

ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете  и отчетности»

ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств»

6. План счетов  бухгалтерского  учета финансово-хозяйственной  деятельности организации и Инструкция  по его применению. Утверждены  приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н.

       Согласно  ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность  организации» установлено содержание  бухгалтерского баланса в составе  бухгалтерской отчетности организации: бухгалтерская отчетность и бухгалтерский  баланс в составе бухгалтерской  отчетности должны давать достоверное  и полное представление о финансовом  положении организации, финансовых  результатах ее деятельности  изменениях в ее финансовом  положении.

 

3. Описание рабочего места

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ НА ПРЕДПРЯТИИ ООО «ЗСМ-ХОЛДИНГ»

 

2.1 Порядок заполнения  налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности

 

ООО «ЗСМ- Холдинг» является плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. ЕНВД - это система налогообложения на некие предполагаемые доходы, размер которых определяет государство в отношении видов деятельности, представленных в приложении 1.

 При расчете налога, предприятие умножило:

1. физический показатель (зависит от вида деятельности, например численность работников, площадь помещения, количество транспортных средств);
2. базовую доходность (устанавливается Налоговым кодексом РФ и местными властями);
3. коэффициент К1 (в 2013 году составляет 1,5690);
4. коэффициент К2 (устанавливается муниципальными органами власти).

Полученное произведение умножили на 15% и на 3 месяца, вычли страховые взносы, уплаченные за сотрудников, и выплаченные им пособия.

Формула для расчета налога выглядит следующим образом:

ЕНВД= ((БД*ФП*К1* К2) * 3 месяца *15%) - СВ

Предприятие ООО «ЗСМ-Холдинг» занимается розничной торговлей, осуществляемой через магазин с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров. Базовая доходность для них равна 1800 рублей в месяц, физический показатель равен 41 квадратному метру, К1 равен 1, 5690, а К2 для площади свыше 30 кв. метров до 150 кв. метров составляет 0,8 и в городе Белоярский равен 0,8. Сумма страховых взносов равна 16673 рублей.

Таким образом, сумма ЕНВД = (1800*41*1,5690*0,8) * 3*15% = 33348

Эту сумму можно уменьшить на сумму страховых взносов, которая составляет 16673. Тогда сумма налога равна 16675 рублей.

Налоговые декларации представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала — не позднее двадцатого числа месяца следующего за кварталом. Декларация в приложении 2 составлена за третий квартал, поэтому срок её подач был до 20 октября 2013 года. Она состоит из трех частей:

• Раздела 1 "Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет";
• Раздела 2 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности";
• Раздела 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период".

Порядок заполнения Раздела 1 состоит из следующих элементов:

1. по строке 010 указан код бюджетной классификации Российской Федерации в соответствии с нормативными правовыми актами о бюджетной классификации, по которому подлежат уплате суммы единого налога на вмененный доход, указанные по строкам 030 раздела 1 Декларации;
2. по строке 020- код ОКТМО населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту осуществления деятельности -71181000000;
3. по строке 030 - сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. На предприятии она равна 16675 рублям (ПРИЛОЖЕНИЕ 2).

Во втором разделе по строке 010 указан код видов предпринимательской деятельности, который равен 09, что характеризует такой вид деятельности, как розничную торговлю, осуществляемую через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 50 квадратных метров.

В строке 015 стоит код оказываемых налогоплательщиком услуг в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению. По строке 020 указан полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности, по строке 030 - код ОКТМО.

  В строке 040 стоит значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц. Для данного предприятия она составляет 1800 рублей (ПРИЛОЖЕНИЕ 1).

По строкам 050 - 070 указаны значения физического показателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности за каждый месяц налогового периода. Для ООО «ЗСМ- Холдинг» это является площадь и она равна 41 квадратных метров. По строке 080 - значение установленного на 2013 год, которое составляет 1,5690. В строке 090 указано значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Для предприятия он составляет 0, 640.

В строке 100 указано произведение строк 040- 090, что показывает величину вмененного дохода и составляет 222321 рубль. Умноженная строка 100 на 15 %, показывает сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, и записывается в строку 110. Сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход равна 33348 рублей.

В Разделе 3 указывается:

1) по строке 010 - налоговая  база, исчисленная по всем кодам  ОКТМО. Значение данного показателя  определяется как сумма значений  по строкам 100 всех заполненных  разделов 2 Декларации, и оно равно 222321 рублю.