Отчет по практике в ООО «ЗСМ- Холдинг»

2) по строке 020 - сумма исчисленного  за налоговый период единого  налога на вмененный доход. Значение  данного показателя определяется  как сумма значений показателей  по строке 110 всех заполненных  разделов 2 Декларации. Оно составляет 333348.

3) по строке 030 - сумма страховых  взносов на обязательное пенсионное  страхование, обязательное социальное  страхование на случай временной  нетрудоспособности и в связи  с материнством, обязательное медицинское  страхование, обязательное социальное  страхование от несчастных случаев  на производстве и профессиональных  заболеваний, уплаченных (в пределах  исчисленных сумм) за налоговый период в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также сумма страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование. За налоговый период сумма страховых взносов составила 16673 рубля.

5) по строке 050 - сумма страховых  взносов и пособий по временной  нетрудоспособности (стр. 030 + стр. 040), уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму  исчисленного единого налога на вмененный доход (строка 020) . Она равна сумме строки 030.

6) по строке 060 отражается  общая сумма единого налога  на вмененный доход, подлежащая  уплате в бюджет за налоговый  период (строка 020 - строка 050).  За налоговый период предприятие должно уплатить 16675 рублей.

 

2.2  Порядок оформления расчетов по налогам и страховым взносам

 

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам ведётся по форме РСВ-1 ПФР и сдается в территориальное отделение Пенсионного фонда ежеквартально с нарастающим итогом. Отчетным периодом формы РСВ-1 ПФР, представленной в приложении 3, является год, поэтому срок её сдачи – до 15 февраля.

Форма состоит из 3 частей: титульный лист, раздел 1 и раздел 2.

При заполнении титульного листа Расчета:

В поле «Номер корректировки» указан:

-  код первичного расчёта 000;

В поле «Отчетный период (код)» проставляется период, за который представляется Расчет. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года и год, которые обозначаются соответственно как «03», «06», «09» и «12»;

В поле «Календарный год» проставляется календарный год, за отчетный период которого представляется Расчет (уточненный расчет), документ  представлен 2013 год.

        В  поле «наименование организации, обособленного подразделения/ Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, физического лица»  указывается  наименование организации в соответствии  с  учредительными документами  – Общество с ограниченной  ответственностью «ЗСМ-Холдинг».

В поле «ИНН» (идентификационный номер налогоплательщика указывается  ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица), образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации – 008611009107.

В поле «КПП» (код причины постановки на учет по месту нахождения организации указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица), образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации - 861101001.

В поле «ОГРН (ОГРНИП)» указывается основной государственный регистрационный номер в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации по месту нахождения на территории Российской Федерации – 005118611000272.

В  поле «Код по ОКАТО» (код общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления) указывается код на основании  информационного письма  органа государственной статистики - 71181000000.

В поле «Код по ОКВЭД»  указывается код согласно Общероссийскому классификатору  видов экономической деятельности  по основному  виду экономической деятельности плательщика – 52.48.

В  поле «Номер контактного телефона» указывается городской или мобильный номер телефона плательщика или представителя плательщика с кодом города или оператора сотовой связи соответственно - 83467050645.

В полях, отведенных для указания адреса регистрации указывается юридический адрес: 628163,Ханты-Мансийский Автономный округ - Югра АО, г. Белоярский, улица Центральная, дом 5, квартира 23.

В поле «Количество застрахованных лиц» указывается количество застрахованных лиц, за которых должны быть представлены сведения индивидуального (персонифицированного) учета за отчетный период – по состоянию на 2013 год в ООО «ЗСМ-Холдинг» насчитывалось 6 застрахованных лиц.

В поле «Среднесписочная численность», указывается среднесписочная численность работников, рассчитанная в порядке, ежегодно определяемом приказами Федеральной службы государственной статистики – 6 человек.

В подразделе титульного листа  «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю»:

  - в поле «плательщик  страховых взносов в случае  подтверждения достоверности и  полноты сведений в Расчете  руководителем организации проставляется «1»;

- в поле «Ф.И.О. руководителя  организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, представителя  плательщика страховых взносов»  при подтверждении достоверности  и полноты сведений в Расчете вносятся инициалы директора - Махмудова Ильдара Фаритовича.

- в полях  «Подпись», «Дата»  проставляется подпись плательщика (правопреемника) и дата подписания Расчета – 14.01.2014.

Раздел 1 называется "Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам". Этот лист показывает, что остатков  страховых взносов, подлежащих к уплате на начало расчетного периода у предприятия нет. Начисленная страховая сумма взносов с начала расчетного периода по страховой части составляет 146784 рублей, накопительной части-55044, сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование на начало периода составляет 46787,40 рублей. В том числе за  последние три месяца отчетного периода было начислено соответственно 36696 рублей, 13761рубль и 11696,85 рублей. Доначисленных страховых взносов не было. Итоговая сумма к уплате совпадает с остатками и была уплачена с начало расчетного периода. Остатков  страховых взносов, подлежащих уплате на конец отчетного периода у предприятия нет.

Раздела 2 "Расчет страховых взносов по тарифу и по дополнительному тарифу" состоит из трех подразделов: «Расчет страховых взносов по тарифу», «Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в части 1 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ» и «Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в части 2 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212»

При заполнении подраздела 2.1 в поле "Код тарифа" указан код тарифа, применяемый предприятием в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов. Для ООО «ЗСМ-Холдинг» этот код равен 52 - плательщики  страховых  взносов,  находящиеся  на  упрощенной системе  налогообложения   и   применяющие   основной   тариф страховых взносов.

   По строкам 201 - 241 производится расчет базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. По строкам 201, 202 в соответствующих графах отражаются выплаты, поименованные в статье 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, а также начисленные в соответствии с межгосударственными соглашениями нарастающим итогом с начала года и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода применительно к годам рождения физических лиц. На предприятии работают кадры до 1967 года рождения и сумма их выплат, начисленная с начала расчетного периода составляет 917400 рублей, в том числе за последние три месяца по 76450 рублей.

Поскольку суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащих обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа и суммы выплат и иных вознаграждений, произведенных в пользу физических лиц для начисления страховых взносов, превышающие предельную величину базы, устанавливаемую ежегодно Правительством Российской Федерации не начислено, то базой для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование является вышеуказанная сумма.

        Сумма начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование равна сумме из раздела один и составляет: по страховой части -146784 рублей и накопительной части-55044рубля.

По строкам271 - 276 производится расчет базы для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Сумма начисленных взносов составляет 46787,40 рублей.

Страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в частях 1 и 2 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ предприятие не начисляет.

Пакет  отчетности   в   Пенсионный   фонд помимо расчетов по страховым взносам (РСВ-1)  должен включать сведения индивидуального (персонифицированного) учета (формы СЗВ-6-4 и АДВ-6-2).

Опись АДВ-6-2,представленная в приложении, содержит следующую информацию:

• перечень пачек исходных или корректирующих (отменяющих) сведений, представленных в ПФР;
• суммы начисленных и уплаченных взносов в целом по страхователю;
• количество застрахованных лиц в организации;
• имена файлов, передаваемых в ПФР.

Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, о начисленных  и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица ( СЗВ-6-4) содержит:

• личные данные застрахованного лица;
• тип договора
• суммы выплат и иных вознаграждений;
• суммы выплат и иных вознаграждений застрахованного лица, занятого на соответствующих видах работ, на которые начислены страховые взносы по дополнительному тарифу;
• сумму начисленных и уплаченных страховых взносов;
• особенности учета стажа застрахованного лица;
• сведения об условиях для досрочного назначения трудовой пенсии.

Форма ( СЗВ-6-4) представлена в приложениях .

Затем ГУ-Управление Пенсионного фонда РФ в городе Белоярский после проверки направляет в организацию расписка   в   приеме   документов ,  содержащих   индивидуальные   сведения   о   страховых  взносах и  страховом  стаже застрахованных лиц. (ПРИЛОЖЕНИЕ)

 

2.3 Оформление платежных поручений на перечисление налогов и страховых взносов

Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается предприятием отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд (п. 1 ст. 15 Закона № 212-ФЗ):

• в ПФР — на обязательное пенсионное страхование;
• ФСС России — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• ФФОМС и ТФОМС — на обязательное медицинское страхование

Платежное поручение - это поручение банку на перечисление денежных средств по указанным в нем реквизитам

Рассмотрим порядок оформления платежного поручения на страховую часть трудовой пенсии. ( ПРИЛОЖЕНИЕ)

В поле 101 указывается статус плательщика. ООО «ЗСМ-Холдинг» — юридическое лицо, поэтому в данном поле проставляется код 01.

В полях 60 и 102 отражаются ИНН и КПП плательщика, а в поле 8 — его наименование.

В поле 16 вписывается наименование получателя платежа. В нем указывается соответствующее отделение ПФР – УФК по ХМАО-Югре.

Поля 61 и 103 предназначены для отражения ИНН и КПП отделения ПФР — получателя страховых взносов.

В поле 104 приводится код бюджетной классификации   (КБК)- 392 1 02 02010 06 1000 160.

В поле 105 проставляется код по ОКАТО муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства, то есть в котором находится территориальное Управление ПФР – 718111151.

В поле 106 вписывается обозначение основания платежа - ТП (платежи текущего года).

В поле 107 отражается период уплаты взносов, установленный законодательством. Он состоит из 10 знаков — предприятие указывает месяц и год, за который он производит платеж. Информация, указанная в этом поле, зависит от того, какое основание платежа приведено в поле 106. ООО «ЗСМ- Холдинг» вовремя перечисляет взносы, начисленные за январь 2014 года, поэтому в данном поле он указывает «МС.01.2014».

В конце указывается основание платежа- страховые вносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемое в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии за январь 2014 года. НДС не облагается. Сумма платежа равна 16818 рублей.