Отчет по практике в ООО «Зай»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ финансовой отчетности предприятия ООО «Зай»

Таблица 1

Динамика состава и структуры капитала, вложенного в имущество предприятий

Показатели	2009	2010		Отклонение(+,-)
1. Собственные средства  финансирования, в том числе:	15742	17426		1684
1.1 внутренние источники  из них	5623	6721		1098
1.1.1 Амортизация ОС и  НМА	4681	5037		356
1.1.2 Прибыль	942	1684		742
1.2 Внешние источники	10119	10705		586
2. Заемные источники финансирования	1456	1433		-23
Итого средств финансирования:	17198		18859		1661

 

Вывод: из таблицы  видно, что общая сумма  средств финансирования увеличилась на 1661 тыс. руб. это произошло только за счет  увеличения собственных средств  предприятия, потому как доля заемных источников финансирования снизилась на 23 тыс. руб. А превышение собственных средств над заемными означает, что хозяйствующий субъект обладает достаточным запасом финансовой  устойчивости и относительно независим от внешних финансовых источников.

Таблица 2

Динамика показателей, используемых для оценки платежеспособности

Показатели	2009 год	2010 год	Отклонение (+,-)
1. Кратковременные долговые  обязательства	185	352	167
2.Денежные средства и  краткосрочные финансовые вложения	35	502	467
3. Дебиторская задолженность  и прочие оборотные активы	81	160	79
4.Запасы (материальные оборотные  средства)	11211	11801	590
5. Коэффициент абсолютной  ликвидности	0,19	1,42	1,23
6. Коэффициент быстрой  ликвидности	0,63	1,88	1,25
7. Коэффициент текущей  ликвидности	61,2	35,4	-25,8

Вывод: из таблицы видно, что коэффициент абсолютной ликвидности соответствует нормативу и в отчетном году этот коэффициент увеличился на

1,23, на это повлияло  увеличение текущих обязательств  и увеличение суммы денежных  средств и краткосрочных финансовых  вложений.

      Коэффициент быстрой ликвидности соответствует нормативу, это говорит о том, что предприятие ООО «Зай»  сможет немедленно  погасить  свои краткосрочные обязательства за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.

     Также из  таблицы видно, что коэффициент  текущей ликвидности  значительно  превышает норматив, то есть оборотные  средства предприятия во много  раз превышают краткосрочные  обязательства. Это свидетельствует  о нерациональном вложении средств  и их неэффективном использовании.

Таблица 3.1

Состав и движение дебиторской задолженности по данным годового отчета

Показатели	2009	2010	Отклонение(+,-)
1. среднегодовая дебиторская  задолженность, в том числе: 1.1 Краткосрочная	319,5	120,5	-199
1.2 Долгосрочная	-	-	-
2. Среднегодовые текущие  активы, всего:	11341	11895	554
3. Выручка от реализации	11141	8012	-3129
4.Оборачиваемость дебиторской  задолженности, в том числе: 4.1 краткосрочной	34,9	66,5	31,6
4.2 долгосрочной	-	-	-
4.3 сомнительной	-	-	-
5. Период погашения дебиторской задолженности, дней, в том числе: 5.1 краткосрочной	10,3	5,4	- 4,9
5.2 долгосрочной	-	-	-
5.3 сомнительной	-	-	-
6. Доля дебиторской задолженности  в общем объеме текущих активов, %	3	1	-2
7. Доля сомнительных ДЗ  в ее объеме, %	-	-	-

Вывод: из таблицы видно, что краткосрочная дебиторская задолженность в ООО «Зай» снизилась на 199 тыс. руб. это объясняется увеличением среднегодовых текущих активов (запасов), то есть не проводилась реализация продукции. Рост коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности означает сокращение продаж в кредит. Также видно, что период погашения дебиторской задолженности снизился и это снижение оценивается  положительно. А сокращение доли дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов на 2% говорит об уменьшении клиентской базы, увеличении расчетов за продукцию  наличными денежными  средствами.

Таблица 3.2

Состав и движение кредиторской задолженности по данным годового отчета

Показатели	2009	2010	Отклонение (+,-)
1. Поставщики и подрядчики	163	168	5
2.Задолженность перед  персоналом организации	-	97	97
3.Задолженность перед  государственными внебюджетными  фондами	4	29	25
4. Задолженность по налогам  и сборам	18	58	40
Кредиторская задолженность, всего	185	352	167
Удельные веса кредиторской задолженности по видам в общей сумме (%)	100	100	-
Поставщики и подрядчики	88,1	47,7	-40,4
Задолженность перед персоналом организации	-	27,5	27,5
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	2,1	8,2	6,1
Задолженность по налогам и сборам	9,7	16,5	6,8

 

Вывод: кредиторская задолженность предприятия ООО «Зай» сформировалась, главным образом, за счет задолженности поставщикам и подрядчикам, в отчетном году она составляет около 50%. Также видно, что общая  сумма кредиторской задолженности увеличилась на 167 тыс. руб. Это произошло из-за увеличения задолженностей перед государственными

внебюджетными фондами и по налогам и сборам, но главным образом из-за того, что появилась задолженность перед персоналом организации.

Таблица 4

Расчет эффективности использования оборотного капитала

Показатели	2009	2010	Отклонение (+,-)
1. Выручка	11141	8012	- 3129
2. Продолжительность одного  оборота	366,5	534,5	168
3. Средний остаток оборотных  средств	11341,5	11895	553,5
4. Коэффициент оборачиваемости	0,98	0,67	- 0,31
5. Коэффициент загрузки	1,01	1,48	0,47

 

Вывод: из таблицы видно, что в ООО «Зай» средний срок одного оборота очень высокий, к тому же в отчетном году он увеличился на 168 дней, на это повлияло увеличение среднего остатка оборотных средств и снижение выручки. Увеличение продолжительности одного оборота привело к  значительному снижению коэффициента оборачиваемости. Также видно, что увеличился коэффициент загрузки. В отчетном году коэффициент загрузки  в обороте составил 1 руб. 48 коп. на 1 руб. выручки от продаж.

    Таким образом, средства, вложенные в текущие  активы, проходят полный цикл  и снова принимают денежную  форму через 535 дней.

     В результате  замедления оборачиваемости текущих  активов относительная сумма, дополнительно привлеченных средств в оборот  составила 3738 тыс. руб.

   Всё это говорит  о том, что предприятие ООО  «Зай»  неэффективно использует  оборотный капитал.

Таблица 5

Общие показатели для оценки деловой активности в анализируемом периоде

Показатели	2009	2010	Отклонение (+-)
1. Коэффициент общей оборачиваемости	0,66	0,44	- 0,22
2.Коэффициент оборачиваемости  мобильных (оборотных) средств	0,98	0,67	- 0,31
3. Коэффициент отдачи  НМА	-	-	-
4. Фондоотдача	1,1	0,7	- 0,4
5.Коэффициент отдачи собственного  капитала	0,73	0,48	- 0,25
6. Оборачиваемость МПЗ	353,4	516	162,6
7. Оборачиваемость денежных  средств	8,68	3,75	- 4,93
8. Коэффициент оборачиваемости  средств в расчетах	34,9	66,5	31,6
9.Срок погашения дебиторской  задолженности	10,3	5,4	- 4,9
10.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	88,4	29,8	- 58,6
11.Срок погашения кредиторской  задолженности	4	12	8

 

Вывод: из таблицы видно, что коэффициент общей оборачиваемости снизился, это означает, что капитал предприятия  ООО «Зай» стал оборачиваться медленнее. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств также снизился, то есть произошло ее замедление, которое привело к увеличению потребности п/п в оборотных средствах. Снизилась фондоотдача, это говорит о том, что п/п стало менее эффективно использовать основные средства. Снижение коэффициента отдачи собственного капитала отражает тенденцию к бездействию части собственных средств. Оборачиваемость МПЗ на предприятии выросла с 353 до 516 дней, то есть срок нахождения МПЗ в обороте увеличился. Оборачиваемость денежных средств снизилась  на 5 дней, что положительно складывается для деятельности ООО «Зай». Повышение коэффициента оборачиваемости средств в расчетах и сокращение срока погашения дебиторской задолженности свидетельствуют об улучшении управления дебиторской задолженностью. Снижение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности  и увеличение срока ее погашения означают проблемы с оплатой счетов.