Отчет по практике в Сбербанке России

Депозитные  сертификаты – обязательство банка по выплате размещенных депозитов и доходов по ним вкладчику – юридическому лицу. Эти сертификаты являются именными. Они выдаются на любую сумму и на определенный срок, принимаются к оплате досрочно, могут передаваться другому юридическому лицу посредством цессии и использоваться в качестве залога при получении кредитов, имеют хорошие инвестиционные качества. Размер дохода по депозитному сертификату устанавливается в зависимости от его суммы и срока.

При досрочном предъявлении сертификата к оплате доход по нему начисляется и выплачивается  по ставке вклада до востребования.

Проводки:

Банком получены денежные средства при первичном выпуске долговых обязательств Дт 30102, 20202 Кт 47422.

Учтена номинальная  стоимость долговых обязательств банка: Дт 47422 Кт 520, 521, 522

Реализация долговых обязательств ьанка по рыночной цене выше номинала: Дт 30102, 20202 Кт 520, 521, 522.

Реализация долговых обязательств банка по рыночной цене ниже номинала: Дт 30102, 20202, 70204 Кт 520, 521, 522

Банком уплачены денежные средства при погашении долговых обязательств по номиналу: Дт 520, 521, 522 Кт 30102, 20202

Досрочно выкуплены долговые обязательства по цене ниже номинала: Дт 520, 521, 522 Кт 30102, 20202, 70102.

Досрочно выкуплены  долговые обязательства по цене выше номинала: Дт

520, 521, 522 Кт 30102, 20202, 70102.

Сбербанк выпускает процентные и дисконтные векселя, номинированные в рублях и иностранной валюте. Реализация векселя производится:

• юридическим лицам, в том числе филиалам – резидентам РФ;
• физическим лицам – гражданам РФ;
• нерезидентам.

При предъявлении векселя  к оплате в срок погашения доход  выплачивается:

• по процентному векселю – в виде процентов, начисляемых на вексельную сумму;
• по дисконтному векселю – как разница между номинальной вексельной суммой и ценой продаже векселя.

Выданный вексель может  быть передан другому юридическому лицу посредством передаточной надписи (индоссамент).

2.8 Учет доходов,  расходов и финансовых результатов

1. - Проценты по выданным кредитам (20%)
2. – Доходы от вложения средств в ценные бумаги (65%)
3. -Доход от оказания платных услуг (5%)
4. – Доходы по валютно-<span class="dash041e_0441_043d_043e_0432_043d_043e_0439_0020_0442_0435_043a_0441_0442_00202__Char" style=" font-siz