Отчет по практике в ТОО "Армавирский"

3.1 Осуществлять операции  по приему, учету, выдаче и хранению  денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность.

3.2 Получать по оформленным  в соответствии с установленным  порядком документам денежные  средства и ценные бумаги в  учреждениях банка для выплаты  рабочим и служащим заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов.

3.3 Вести на основе  приходных и расходных документов  кассовую книгу, сверять фактическое  наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком.

3.4 Составлять описи  ветхих купюр, а также соответствующие документы для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые.

3.5 Передавать в соответствии  с установленным порядком денежные  средства инкассаторам.

3.6 Составлять кассовую  отчетность.

4. Права кассира.

Кассир имеет право:

Знакомиться с проектами решений руководства предприятия, касающимися его деятельности.

Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию  работы, связанной с обязанностями, предусмотренными настоящей инструкцией.

Получать от руководителей  структурных подразделений, специалистов информацию и документы по вопросам, входящим в его компетенцию.

Требовать от руководства  предприятия оказания содействия в  исполнении своих должностных обязанностей и прав.

5. Ответственность кассира.

Кассир несет ответственность:

За неисполнение (ненадлежащее исполнение) своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной  инструкцией, в пределах, определенных действующим трудовым законодательством  Республики Казахстан.

 

              2.5  Порядок открытия счета в банке и ведения банковских                       операций ТОО «Армавирский».

На сегодняшний день одним из распространенных видов  банковских операций является операция по открытию и ведению (в том числе  закрытию) банковских счетов физических и юридических лиц Республики Казахстан. Данный вид банковских операций осуществляется в строгом соответствии с общими правилами проведения банковских операций, установленных законодательством Республики Казахстан (законы «О банках и банковской деятельности в РК», «О платежах и переводах денег»), а также в соответствии с внутренними правилами, подлежащими утверждению советом директоров соответствующего банка.

Текущий счет - счет, открываемый  в учреждении банка предприятию  или организации в данном случае ТОО «Армавирский» , имеющим собственные оборотные средства и самостоятельный баланс, предназначен для хранения денежных средств и проведения наличных и безналичных расчетов.

Процедура учета банковских счетов главным образом содержится в положениях Налогового кодекса  Республики Казахстан, согласно которому предусмотрено, что банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций при открытии налогоплательщику банковских счетов обязаны учесть регистрационный номер налогоплательщика (РНН) с уведомлением налоговых органов об открытии налогоплательщику - юридическому лицу ( ТОО «Армавирский») указанных счетов в течение трех рабочих дней.

Для открытия банковского  счета ТОО «Армавирский» как  юридическое лицо в обязательном порядке должен представить в  банк в обязательном порядке:

- копия документа,  выданного органом налоговой  службы, подтверждающего факт постановки  клиента на регистрационный учет;

- документ с образцами  оттиска и печати;

- копию статистической  карточки (только в отношении  юридического лица);

- копия Свидетельства о государственной регистрации (перерегистрации) в Министерстве юстиции.

Банковский счет - счет, на котором аккумулируются поступления  и изъятия денежных средств каждым клиентом банка. На банковском счете  отражаются все финансовые операции клиента, поэтому он является также механизмом взаимоотношений банков с обслуживаемыми ими предприятиями, организациями и другими банками.

На следующем этапе  налоговые органы незамедлительно, не позднее следующего рабочего дня  после получения банковского  извещения об открытии счета, факсом или почтой направляют в банк-отправитель информационное письмо о получении извещения. До получения банками от налоговых органов информационного письма банки ограничены в проведении каких-либо операций по банковским счетам.

Для учета движения средств на расчетном счете используется активный, балансовый счет «Расчетные счета».

Предприятие ТОО «Армавирский»  ежедневно получает от банка выписку  из расчетного счета, обязательными  реквизитами которой являются:

- номер счета клиента;

- дата предыдущей выписки  и ее исходящий остаток, который  является входящим остатком для  последующей выписки;

- суммы, зачисленные  и списанные с расчетного счета;

- остаток средств на  расчетном счете на дату составления  выписки.

К банковской выписке  прилагаются оправдательные документы, подтверждающие правомерность списания и зачисления средств на расчетный счет. Порядок списания средств с расчетного счета регламентирован Гражданским кодексом Республики Казахстан.

Выписка обрабатывается бухгалтером ежедневно, путем проставления на полях кодов счетов, корреспондирующих с расчетным счетом. Если при проверке банковской выписки на предприятии будет обнаружено, что с расчетного счета ошибочно списаны денежные средства, необходимо сообщить об этом немедленно в операционный отдел банка.

Движение средств на расчетном счете оформляется  документами, утвержденными банком.

Платежи по безналичным  расчетам осуществляются в соответствии с «Положением о безналичных  расчетах в Республике Казахстан». Данные платежи банк производит по распоряжению владельца расчетного счета или без распоряжения владельца в случаях, предусмотренных законодательством.

В принудительном порядке  взыскиваются платежи:

- финансовым органом  по просроченным налогам;

- по приказам арбитража;

- при погашении просроченных ссуд.

Порядок и формы расчетов определяются в договоре между поставщиком  и покупателем. Банк не определяет конкретных форм расчетов и не рассматривает  споров между поставщиками и покупателями.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежное поручение  исполняется банком в срок, предусмотренный  законодательством, или в более короткий срок, если это установлено договором банковского счета.

ТОО «Армавирский» платежными поручениями может произвести:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные  работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во    внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата (размещения)  кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления по распоряжениям  физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);

д) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных  законодательством или договором.

В соответствии с условиями  основного договора платежные поручения  могут использоваться для предварительной  оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Платежные поручения  принимаются банком независимо от наличия  денежных средств на счете плательщика.

При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Предприятие ТОО «Армавирский»  платежным поручениям рассчитывается:

- по взносам в бюджет;

- с органами страхования  и социального обеспечения;

- при погашении задолженности;

- для предварительной и последующей оплаты счетов за выполненные работы и услуги, за товарно-материальные ценности.

Платежные поручения  выписываются на специальном бланке и предъявляются в банк в течение 10 дней со дня выписки (день выписки  в расчет не принимается). Платежное поручение принимается банком от плательщика к исполнению только при наличии средств на расчетном счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета.

             2.6  Учет расчетов с персоналом по оплате труда.

 

Заработная  плата  в ТОО «Армавирский»  начисляется на компьютере. На предприятии  существует несколько видов оплаты труда, на период весенне-осенних полевых  работ применяется сдельная оплата труда работников занятых в растениеводстве. В зимнее время года устанавливается повременная (часовая) форма оплаты труда.

Формы и системы оплаты труда и условия  их премирования и штатное  расписание устанавливаются и разрабатываются  на предприятии самостоятельно и  зависит, от объема выполненных работ.

На  предприятии  ТОО ведется  соответствующая  первичная  документация:   табель учета рабочего времени, табеля  расчеты  на  сдельные  работы,  производится оплата  больничных  листов, оплата   государственных обязанностей.

После начисления заработной платы за месяц  табуляграммы подшиваются в папки  и служат основаниям для определения  средней   заработной  платы,  начислений пенсий.

Из  начисленной заработной платы, согласно  Кодексу  «  О  налогах  и  других обязательных платежей в  бюджет  »  удерживается Индивидуальный  подоходный налог, а также  обязательные   пенсионные  отчисления  в  ННПФ  (Независимые накопительные  пенсионные  фонды)  –  10  %, в некоторых случаях алиментов по исполнительным листам от судоисполнителя.

Не  выданная  в срок заработная плата  депонируется.

                                         2.7  Учет ресурсов.

 

Материальные ресурсы  — это ресурсный потенциал, позволяющий осуществить производство продукции, оказание услуг и выполнение работ.

Материальные ресурсы  — это различные виды сырья, материалов, топлива, энергии, комплектующих, полуфабрикатов, которые хозяйствующий субъект закупает для использования в хозяйственной деятельности с целью выпуска продукции, оказания услуг выполнения работ.

Материальные ресурсы  переходят в материальные затраты, которые представляют собой совокупность материальных ресурсе: которые используются в процессе производства.

Материальные затраты  обладают учетными функциями, являются элементом себестоимости, регулируют величину налогооблагаемой прибыли и доходность.

Сырье — это предметы труда, которые направляются в производство для первичной обработки добывающими  отраслями и сельским хозяйством (зерно).

Основные материалы  — предназначены для изготовления продукции, оказания услуг, выполнения работ. В производственной сфере они составляют материальное содержание и входят в вес изготавливаемого продукта.

Вспомогательные материалы  участвуют в осуществлении производственного процесса. Они необходимы для осуществления различных технологических процессов, поддерживают в работоспособном состоянии основные фонды.

Энергия, топливо —  это предметы труда, которые приводят в движение оборудование, транспортные средства и обеспечивают нормальное протекание процесса труда.

Научно-технический прогресс предъявляет высокие требования к качеству материальных ресурсов, так как они представляют не только объем выпуска, но и качество выпускаемой продукции.

Важнейшими показателями использования материальных ресурсов на предприятии ТОО «Армавирский» являются:

1). Материальные затраты;

2). Удельный расход  материальных ресурсов на единицу  продукции — норма расхода.

Классификация материалов служит отправной точкой для нормирования расхода материалов по каждой позиции номенклатуры.

В свою очередь нормы расхода материалов закладывают основу для определения потребности в материалах на изготовление единицы продукции с последующим составлением плана закупки материальных ресурсов, расчета себестоимости и выработки.

Предприятие ТОО «Армавирский» имеет на балансе склады для хранения материальных запасов к ним относятся: