Отчет по производственной практике

Для открытия счета в ОАО  «Банк БелВЭБ» клиент предоставляет следующий перечень документов:

1. Заявление на открытие счета (приложение В) (физическое лицо, обращающееся в банк по вопросам открытия счета, представляет документ, удостоверяющий личность);
2. Карточка с образцами подписей должностных лиц юридического лица, индивидуального предпринимателя, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати (приложение Г);
3. Копия устава, имеющего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации (документы должны быть прошиты, пронумерованы и удостоверены);
4. Договор банковского счета;
5. Документы, подтверждающие принятие учредителями решения о создании коммерческой организации и полномочия учредителя создаваемой коммерческой организации, уполномоченного другими учредителями, на открытие временного счета и распоряжение денежными средствами, находящимися на временном счете.

Закрытие счета осуществляется по заявлению владельца счета. После  получения документов, необходимых  для закрытия счета, банк закрывает  банковский счет и письменно уведомляет об этом владельца счета. Счет закрывается  не позднее следующего рабочего дня  после прекращения договора банковского  счета и в книге проставляется  дата его закрытия. После закрытия счета документы, утратившие силу, остаются в деле, перечеркиваются крестообразно (каждая страница документа либо только первая страница, если документ прошит и количество листов в документе заверено в установленном порядке), и на каждом из них уполномоченной службой оформляется отметка о закрытии счета, которая включает слова «Счет закрыт», дату закрытия счета, собственноручную подпись лица, совершившего указанные действия, и расшифровку подписи.

Дело передается на хранение в архив Банка и хранится в  течение срока, предусмотренного законодательством.

2.3 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ

Порядок осуществления и  бухгалтерского учета межбанковских  расчетов в ОАО «Банк БелВЭБ» регламентируется:

• Инструкцией о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 г. № 66 (ред. от 19.11.2012);
• Инструкцией о порядке функционирования автоматизированной системы межбанковских расчетов Национального Банка Республики Беларусь и проведения межбанковских расчетов в системе BISS от 26.06.2009г. №88 (ред. От 30.06.2011г. № 267).

Проведение межбанковских  расчетов в национальной валюте по корреспондентским счетам банков осуществляется с использованием автоматизированной системы межбанковских расчетов (АС МБР). В состав АС МБР входят следующие функциональные системы: система BISS, СПФИ и АС ЦА МБР.

В состав системы BISS входят следующие подсистемы:

• ядро системы BISS;
• подсистема участника межбанковских расчетов;
• подсистема управления межбанковскими расчетами;
• подсистема мониторинга межбанковских расчетов;
• подсистема ведения нормативно-справочной информации.

СПФИ включает центральную  и абонентскую части, состав и  функциональные возможности которых  определяются документацией АС МБР.

АС ЦА МБР принимает  на хранение электронные платежи  документы и электронные сообщения  по межбанковским расчетам и обеспечивает их сохранность и использование  в интересах участников системы  BISS.

Межбанковские расчеты проводятся через корреспондентские счета  банков, открытые в Национальном банке, и межфилиальный счет Национального банка и корреспондентские счета. Для того чтобы войти в состав участников АС МБР, банки должны выполнить ряд условий. Порядок допуска к участию в АС МБР:

1. Банк направляет письменное заявление произвольной формы в НБ РБ для подключения к АС МБР.
2. НБ РБ проводит тестирование технических средств и программного обеспечения банка.
3. При соблюдении следующих условий НБ направляет в адрес банка письменное уведомление с указанием даты подключения к АС МБР:

• наличие общей лицензии на осуществление банковских операций;
• открытие корреспондентского счета в НБ;
• включение в справочник БИК;
• положительных результатах тестирования.

4. Банк обязан в течение семи банковских дней перечислить НБ плату за подключение и не позднее месячного срока подключиться.

Участие банка прекращается в случае его ликвидации или реорганизации  либо по инициативе банка на основании  заявления о прекращении участия  в АС МБР. НБ направляет в адрес банка письменное уведомление с указанием причины и даты прекращения участия в АС МБР.

Межбанковские расчеты по срочным и несрочным денежным переводам, осуществляются в системе BISS с отражением по корреспондентским (межфилиальному) счетам банка.

При осуществлении межбанковских  расчетов записи по счетам бухгалтерского учета производятся в порядке, представленном таблицей 2.1.

Таблица 2.1. - Основная корреспонденция счетов бухгалтерского учета межбанковских расчетов

Примечание. Источник: собственная разработка на основании изученной литературы.

2.4 БУХГАЛТЕРСКИЙ  УЧЕТ РАСЧЕТНО-КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Порядок организации расчетно-кассовой работы в ОАО «Банк БелВЭБ» регламентируется:

• Инструкцией по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21.12.2006г. № 211 (ред. от 06.06.2011г. №212);
• Правилами осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 01.02.2011г. № 35;
• Инструкцией об установлении типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций от 29.03.2010г. №38 (ред. от 23.03.2011г.);
• Правила организации кассовой работы в ОАО «Банк БелВЭБ», утвержденным постановлением Правления ОАО «Банк БелВЭБ» от 21.03.2013г. №125.

Согласно ст. 231 Банковского  Кодекса Республики Беларусь под  безналичными расчетами понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей и физических лиц, проводимые через банк, его филиал (отделение) в безналичном порядке, за исключением случаев предусмотренных законодательством.

Банковский перевод –  последовательность операций, начинающихся с выдачи инициатором платежа  платежных инструкций, в соответствии с которыми один банк (банк-отправитель) осуществляет перевод денежных средств  за счет плательщика в другой банк (банк-получатель) в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (бенефициара).

Платежное поручение – это платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (Приложение Д ).

Платежное поручение содержит следующие обязательные реквизиты:

• наименование расчетного документа;
• дату и номер платежного документа;
• наименование, местонахождение и код банка;
• сумму цифрами и прописью;
• наименование валюты платежа;
• наименование плательщика, присвоенный ему УНП;
• наименование, местонахождение и код банка-получателя;
• назначение платежа, очередность платежа;
• другие реквизиты, определенные законодательством.

В банк платежное поручение  предоставляется не менее чем  в двух экземплярах. На первом экземпляре должны быть представлены подпись и  печать ответственного исполнителя  плательщика, которые должны соответствовать  заявленным образцам подписей и оттиска  печати. Платежные поручения должны быть представлены в банк в течение  десяти календарных дней со дня их выписки. Ответственность за достоверную  информацию платежного поручения несет  плательщик.

Необходимым условием исполнения платежного поручения является наличие  средств на текущем (расчетном) счете  плательщика.

Платежное требование – платежная инструкция, содержащая требования получателя денежных средств (бенефициара взыскателя) к плательщику об уплате определенной суммы через банк (Приложение Е ).

Прием наличных белорусских  рублей в кассу банка осуществляется по следующим документам:

• объявлению на взнос наличными;
• извещению;
• комплекту квитанций;
• приходному кассовому ордеру (приложение Ж).

Получив от ответственного исполнителя приходный кассовый ордер, кассовый работник проверяет  наличие подписи вносителя денежной наличности, сверяет соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью. После проверки кассир вызывает вносителя денежной наличности и принимает ее полистным пересчетом. После пересчета денежной наличности кассир сверяет сумму, указанную в приходном документе с суммой , фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает приходный кассовый документ, ставит печать кассы на квитанцию и выдает ее (его) вносителю денежной наличности.

После приема денежной наличности кассир вносит в реестр принятых платежей сумму , реквизиты плательщика и получателя платежа, а также другие реквизиты, определенные договором между банком и получателем платежа. Реестр принятых платежей ведется отдельно для каждого получателя платежа.

В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов, кассир составляет отчетную справку  о кассовых оборотах за день и остатках ценностей, и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятой денежной наличности.

Бухгалтерский учет приходных  кассовых операций представлен в таблице 2.2.

Таблица 2.2 – Корреспонденция счетов по учету приходных кассовых операций