Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Января 2013 в 21:48, курсовая работа
Целью курсовой работы является осветить вопросы, касающиеся понятия бухгалтерской отчетности в целом и форм отчетности с точки зрения информации, необходимой для пользователей.
Задачи курсовой работы: рассмотреть назначение, цели, задачи, требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности; раскрыть информационное содержание бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Введение
1. Сущность бухгалтерской (финансовой) отчетности
Понятие, цели, задачи бухгалтерской (финансовой) отчетности
1.2 Требования к бухгалтерской (финансовой) отчетности
1.3 Пользователи отчетности и сроки ее предоставления
2. Информационное содержание бухгалтерской отчетности
2.1 Баланс как источник информации бухгалтерской отчетности
2.2 Отчет о прибылях и убытках как источник информации бухгалтерской отчетности
2.3 Отчет об изменении капитала как источник информации бухгалтерской отчетности
2.4 Отчет о движении денежных средств как источник информации бухгалтерской отчетности
2.5 Приложение к бухгалтерскому балансу как источник информации бухгалтерской отчетности
2.6 Пояснительная записка как источник информации бухгалтерской отчетности
2.7 Аудиторское заключение как источник информации бухгалтерской отчетности
3. Практическое задание
Заключение
Список литературы
Наличие и движение денежных средств в Отчете о движении денежных средств (прил. 4) представлено по видам деятельности:
В отчете содержатся данные о поступлении денежных средств, что позволяет контролировать правомерность осуществления наличных расчетов хозяйствующим субъектом. По данным отчета пользователи могут оценить возможность предприятия погашать обязательства и осуществлять инвестиции.
Информация отчета о движении денежных средств необходима для оценки:
возможности предприятия генерировать в будущем периоде положительный денежный поток,
меры платежеспособности предприятия,
потребности в дополнительном финансировании,
факторов, приведших к количественному различию величин нераспределенной прибыли отчетного периода и сальдо денежных поступлений и платежей.
Между показателями бухгалтерского баланса и отчета о движении денежных средств существует взаимосвязь. Она выражается следующим соотношением: величины по строкам 010 "Остаток денежных средств на начало года" и 260 "Остаток денежных средств на конец отчетного периода" формы №4 идентичны с аналогичными данными, содержащимися в бухгалтерском балансе (строка 260 "Денежные средства" соответственно на начало и конец отчетного периода). Взаимосвязь прослеживается также и между формой бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, характеризует прирост имущества организации за счет накопления полученной в отчетном периоде прибыли. Следует заметить, что значительная часть товарно-денежного оборота - внешние инвестиционные и заемные операции, пополнение уставного капитала, - не фиксируется в отчете о прибылях и убытках, хотя и оказывает влияние на соответствующие статьи бухгалтерского баланса. Отчет о движении денежных средств призван восполнить этот пробел.
Отчет о движении денежных средств заполняется на основе данных, прямо вытекающих из записей на соответствующих счетах бухгалтерского учета. Такими счетами могут быть: 50 "Касса", 51 "Расчетный счет", 52 "Валютный счет", 55 "специальные счета в банках" и т.п.
2.5 Приложение к Бухгалтерскому балансу как источник информации бухгалтерской отчетности
В состав годовой бухгалтерской отчетности входит форма №5 - "Приложение к бухгалтерскому балансу" (прил. 5), в которой предусмотрены показатели, характеризующие наличие и движение амортизируемого имущества (основных средств, нематериальных активов, доходных вложений в материальные ценности),показатели состава финансовых вложений, дебиторской и кредиторской задолженности, расходов по обычным видам деятельности, государственной помощи.
Приложение к бухгалтерскому балансу является исключительно полезным для корректировки произведенных по нему и отчету о прибылях и убытках расчетов, а также для вычисления дополнительных показателей.
Использование приложений к бухгалтерскому балансу предоставляет в распоряжение пользователя дополнительную информацию двух видов: детализацию статей баланса и отчета о прибылях и убытках и движение по данным статьям в течение года, что дает возможность точнее оценить объем операций предприятия.
2.6 Пояснительная записка как источник информации бухгалтерской отчетности
Заполнение данной части годового отчета осуществляется согласно требованиям п. 4 статьи 13 Закона РФ "О бухгалтерском учете", а также п. 6.4 Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (4/96 ПБУ).
Основное назначение пояснительной записки к годовой бухгалтерской отчетности дополнить содержание приведенных в ней форм с целью получения более полной информации о финансовом положении организации и ее месте на рынке продукции, товаров, работ и услуг.
В пояснительной записке следует указать факты, когда те или иные правила ведения бухгалтерского учета не могут быть применены, и дать соответствующее обоснование. В противном случае неприменение таких правил дает основание рассматривать эту ситуацию, как уклонение от их выполнения и признается нарушением организацией действующего законодательства о бухгалтерском учете.
Содержание пояснительной записки должно включать основные технико-экономические показатели текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации, в том числе сведения о распределении или не распределении прибыли организации, остающейся в ее распоряжении. Дается подобная характеристика учетной политики в части применяемых методов оценки производственных запасов и т.п.
При оценке финансового состояния организации привести данные его анализа. В частности, дать показатели оценки удовлетворительности структуры баланса, текущей ликвидности, обеспеченности собственными средствами и возможностями восстановления (утраты) платежеспособности.
В пояснительной записке организация объявляет изменения в своей учетной политики на следующий отчетный год, мотивированно обосновывая свои намерения. При возможности в пояснительной записке приводятся изменения отдельных абсолютных показателей и их влияние на формирование финансовых результатов организации.
Результаты влияния изменений отдельных положений учетной политики на величину прибыли (убытка) от реализации и показатели отдельных статей бухгалтерского баланса целесообразно отразить в таблице.
Особое место в пояснительной записке должно быть отведено стратегии развития организации, ее научно-техническому потенциалу, состоянию профессионального уровня персонала и мерам по повышению его квалификации.
2.7 Аудиторское заключение как источник информации бухгалтерской отчетности
В ходе аудита все действия аудиторов направлены на достижение главной цели аудиторской проверки - формирование объективного мнения о достоверности бухгалтерской отчетности экономического субъекта.
В соответствии со ст. 10 Федерального закона "Об аудиторской деятельности" аудиторское заключение - это официальный документ, предназначенный для пользователей финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц, составленный в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности и содержащий выраженное в установленной форме мнение аудиторской организации или индивидуального аудитора о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемого лица, и соответствии порядка ведения его бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.
Аудиторская организация может выразить мнение о достоверности этой отчетности в форме безусловно положительного, условно положительного или отрицательного аудиторского заключения или отказаться в аудиторском заключении от выражения своего мнения.
Мнение аудиторской фирмы о достоверности бухгалтерской отчетности экономического субъекта должно быть выражено так, чтобы этому субъекту и пользователям были очевидны его содержание и форма.
3. Практическое задание
Упражнение № 1
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь ____г.
№ операции |
Бухгалтерские записи |
Сумма по операциям | |
дебет счета |
кредит счета | ||
1. Приходные ордера |
|||
Поступили на склад основные материалы по договорной цене |
|||
10 |
60 |
308 000 | |
2. Авансовый отчёт |
|||
Списаны расходы, связанные с погрузкой-разгрузкой основных материалов |
10 |
71 |
2 000 |
3. Счета-фактуры |
|||
Акцептованы счета транспортно-экспедиционного агентства за доставку: основных материалов |
10 |
60 |
15000 |
НДС |
19 |
60 |
3000 |
4. Приходный ордер |
|||
Поступило на склад топливо (доставка за счёт поставщика) |
10*3 |
60 |
120 000 |
5. Требование |
|||
Отпущено со склада и израсходовано на нужды производства топливо по фактической себестоимости |
20 |
10*3 |
360000 |
6. Лимитно-заборная карта |
|||
Отпущены в производство основные материалы по учётным ценам |
20 |
10 |
170000 |
7. Справка бухгалтерии |
|||
Списываются отклонения в стоимости основных материалов на производство (сумму определить, остаток транспортно-заготовительных расходов на начало месяца составил 8 000 руб.) |
20 |
10 |
8075 |
А |
|||
8. Платежное поручение, выписки из расчётных счетов |
|||
Списываются с расчётного счёта за электроэнергию, потребленную: |
|||
на общепроизводственные нужды |
25 |
51 |
45000 |
на общехозяйственные нужды |
26 |
51 |
36000 |
9. Выписка из расчётных счетов |
| ||
Перечисляется с расчётного счёта за аренду складских помещений |
76 |
51 |
8000 |
10. Счёт-фактура |
|||
акцептован счёт транспортной организации за доставку готовой продукции |
44 |
60 |
9000 |
11. Справка бухгалтерии |
|||
Списываются коммерческие расходы (остатка на счёте нет) |
90 |
44 |
9000 |
12. Справка бухгалтерии |
|||
Начислена текущая арендная плата за складские помещения |
26 |
76 |
8000 |
13. Акт |
08* |
76 |
1400 |
Приобретены нематериальные активы от кредиторов |
04* |
08* |
1400 |
14. Справка бухгалтерии |
|||
Начислена амортизация нематериальных активов |
20 |
05* |
400 |
15. Расчётные ведомости |
|||
Начислена зарплата: |
|||
производственным рабочим |
20 |
70 |
987 000 |
специалистам цехов основного производства |
25 |
70 |
98 000 |
персоналу управления |
26 |
70 |
75 000 |
16. Справка бухгалтерии |
|||
Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение, 26% |
20 ,25,26 |
69 |
301600 |
17. Справка бухгалтерии |
|||
Предъявлен к возмещению из бюджета. НДС по оплаченным материалам |
68 |
19 |
3 000 |
18. Справка бухгалтерии |
|||
Удержан из заработной платы работников предприятия налог с дохода |
70 |
68 |
97000 |
19. Акт приёма-передачи основных средств |
|||
Поступил станок. |
8 |
60 |
26000 |
Первоначальная стоимость |
01* |
08* |
26 000 |
Амортизация |
20 |
02* |
3 000 |
20. Справка бухгалтерии |
|||
Начислена амортизация основных средств: |
|||
общепроизводственного назначения |
25 |
02* |
140 000 |
общехозяйственного назначения |
26 |
02* |
160 000 |
21. Справка бухгалтерии |
|||
Включаются в себестоимость продукции расходы, учтённые на счетах |
|||
общепроизводственные расходы |
20 |
25 |
308480 |
общехозяйственные расходы |
20 |
26 |
298500 |
22. Накладная |
|||
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция |
43 |
20 |
2397075 |
Примечание: затраты в незавершённом производстве составили на конец месяца |
90000 | ||
23. Справка бухгалтерии |
|||
Списывается фактическая производственная себестоимость проданной продукции |
62 |
90 |
306000 |
90 |
43 |
2134440 | |
24. Выписка из расчётного счёта банков |
|||
Поступили деньги за проданную (реализованную) продукцию |
51 |
62 |
306000 |
25. Справка бухгалтерии |
|||
Начислен налог на добавленную стоимость |
51 |
62 |
510 000 |
26. Выписка из расчётного счёта банка |
|||
Перечислено с расчётного счёта в оплату поставщиков и транспортных организаций |
60 |
51 |
320000 |
27. Выписка из расчётного счёта |
|||
Перечислено с расчётного счёта: |
|||
- бюджету по налогам |
68 |
51 |
604000 |
- отчисления на социальное страхование и обеспечение |
69 |
51 |
400000 |
28.Чек |
|||
Получены деньги в кассу на оплату труда работникам предприятия |
50 |
51 |
987000 |
29. Платёжные ведомости |
|||
Выплачено из кассы работникам предприятия заработная плата |
70 |
50 |
987 000 |
30. Расходный кассовый ордер |
|||
Выдано под отчёт завхозу |
71 |
50 |
500 |
31. Справка бухгалтерии |
|||
Списывается результат от реализации продукции |
90/9 |
99 |
406560 |
32. Справка бухгалтерии |
|||
Начислен налог на прибыль в размере 24% |
99 |
68 |
97574 |
33. Выписка из расчётного счёта |
|||
Перечислен налог на прибыль |
68 |
51 |
97574 |
34. Выписка из расчётного счёта |
|||
Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности кредиторам |
76 |
51 |
1400 |
35. Справка бухгалтерии |
|||
Произведены отчисления в резервный капитал |
84 |
82 |
5000 |
36. Акт |
|||
Приняты материалы на ответственное хранение |
- | ||
37. Получены в аренду основные средства |
20 |
76 |
25 000 |
К операции № 7
Остатки производственных запасов по счетам синтетического учета в рублях.
Показатель |
Учетная с/с |
Отклонение от плана с/с |
Фактическая с/с |
Материалы |
218000 |
8000 |
226000 |
ИТОГО |
0 |
0 |
226000 |
Показатели |
Плановая с/с |
Отклонение от плана с/с |
Фактическая с/с |
1 Н.О. Материалов |
218000 |
8000 |
226000 |
2. Приход материалов за месяц |
308000 |
17000 |
325000 |
ИТОГО Н.О. + приход материалов |
526000 |
25000 |
551000 |
% отношение итого отклонение |
% = 25000/526000= 4,75% |
||
к плановой с/с |
|||
Отпущено в производство мате- |
|||
риалов за месяц в производство |
170000 |
8075 |
178075 |
ИТОГО |
170000 |
8075 |
178075 |
К.О материалов |
356000 |
16925 |
372925 |
Шахматная оборотная ведомость за январьг
Кредит счетов |
||||||||||||||||||||||
№№ счета |
Дебет счетов |
50 |
51 |
60 |
68 |
71 |
76 |
.10 |
10*3 | |||||||||||||
01 |
Основные средства |
|||||||||||||||||||||
02 |
Амортизация основных средств |
|||||||||||||||||||||
.04 |
Нематериальные активы |
|||||||||||||||||||||
.05 |
Амортизация нематериальных активов |
|||||||||||||||||||||
.08 |
Вложения во вне оборотные активы |
26000 |
1400 |
|||||||||||||||||||
10 |
Материалы |
323000 |
2000 |
|||||||||||||||||||
10*3 |
Топливо |
120000 |
||||||||||||||||||||
19 |
НДС |
3000 |
||||||||||||||||||||
20 |
основное производство |
25000 |
178075 |
360000 | ||||||||||||||||||
25 |
Общепроизводственные нужды |
45000 |
||||||||||||||||||||
26 |
Общехозяйственные нужды |
36000 |
8000 |
|||||||||||||||||||
43 |
готовая продукция |
|||||||||||||||||||||
44 |
расходы на продажу |
9000 |
||||||||||||||||||||
50 |
касса |
987000 |
||||||||||||||||||||
51 |
расчетные счета |
|||||||||||||||||||||
58 |
финансовые вложения |
|||||||||||||||||||||
60 |
Расчеты с поставщи и подряд |
320000 |
||||||||||||||||||||
62 |
Расчеты с покупат и заказчиками |
|||||||||||||||||||||
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам |
|||||||||||||||||||||
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
701574 |
||||||||||||||||||||
69 |
Расчеты по соц. страх и обесп |
400000 |
||||||||||||||||||||
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
500 |
||||||||||||||||||||
70 |
Расчеты с персон по оплате труда |
987000 |
97000 |
|||||||||||||||||||
76 |
Расчеты спрочими кредиторами и дебиторами |
9400 |
||||||||||||||||||||
96 |
Резервы предстоящих расходов |
|||||||||||||||||||||
80 |
Уставный капитал |
|||||||||||||||||||||
82 |
Резервный капитал |
|||||||||||||||||||||
83 |
Добавочный капитал |
|||||||||||||||||||||
84 |
Нераспределенная прибыль (убыток) |
|||||||||||||||||||||
90 |
Продажи |
510000 |
||||||||||||||||||||
91 |
Прочие доходы и расходы |
|||||||||||||||||||||
90/9 |
Сальдо по продажам |
|||||||||||||||||||||
91/9 |
Сальдо прочих доходов и расх |
|||||||||||||||||||||
97 |
Расходы будущих периодов |
|||||||||||||||||||||
99 |
Прибыли и убытки |
97574 |
||||||||||||||||||||
98 |
Доходы будущих периодов |
|||||||||||||||||||||
Итого оборот по кредиту |
987500 |
2498974 |
481000 |
704574 |
2000 |
34400 |
178075 |
360000 | ||||||||||||||
.04 |
84 |
82 |
43 |
.08 |
20 |
25 |
26 |
.05 |
58 |
70 |
69 |
67 | ||||||||||
26000 |
||||||||||||||||||||||
1400 |
||||||||||||||||||||||
308480 |
298500 |
400 |
987000 |
256620 |
||||||||||||||||||
98000 |
25480 |
|||||||||||||||||||||
75000 |
19500 |
|||||||||||||||||||||
2397075 |
||||||||||||||||||||||
5000 |
||||||||||||||||||||||
2134440 |
||||||||||||||||||||||
0 |
0 |
5000 |
2134440 |
27400 |
2397075 |
308480 |
298500 |
400 |
0 |
1160000 |
301600 |
0 | ||||||||||
44 |
.01 |
90 |
91 |
98 |
62 |
96 |
90/9 |
91/9 |
19 |
.02 |
99 |
итого оборот по дебету | ||||||||||
26000 | ||||||||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||||||||
1400 | ||||||||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||||||||
27400 | ||||||||||||||||||||||
325000 | ||||||||||||||||||||||
120000 | ||||||||||||||||||||||
3000 | ||||||||||||||||||||||
3000 |
2417075 | |||||||||||||||||||||
140000 |
308480 | |||||||||||||||||||||
160000 |
298500 | |||||||||||||||||||||
2397075 | ||||||||||||||||||||||
9000 | ||||||||||||||||||||||
987000 | ||||||||||||||||||||||
3060000 |
3060000 | |||||||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||||||||
320000 | ||||||||||||||||||||||
3060000 |
3060000 | |||||||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||||||||
3000 |
704574 | |||||||||||||||||||||
400000 | ||||||||||||||||||||||
500 | ||||||||||||||||||||||
1084000 | ||||||||||||||||||||||
9400 | ||||||||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||||||||
5000 | ||||||||||||||||||||||
9000 |
406560 |
3060000 | ||||||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||||||||
406560 |
406560 | |||||||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||||||||
97574 | ||||||||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||||||||
19127538 | ||||||||||||||||||||||
9000 |
0 |
3060000 |
0 |
0 |
3060000 |
0 |
406560 |
0 |
3000 |
303000 |
406560 |
19 127 538,00 | ||||||||||
Оборотный баланс за январь г |
Сальдо на 01.01.200 г |
оборот за месяц |
С-до на 01.02.200 г | |||||||||||||||||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | |||||||||||||||||
01 |
Основные средства |
2371600,00 |
0,00 |
26000,00 |
0,00 |
2397600,00 |
0,00 | |||||||||||||||
02 |
Амортизация основных средств |
0,00 |
270000,00 |
0,00 |
303000,00 |
0,00 |
573000,00 | |||||||||||||||
.04 |
Нематериальные активы |
6000,00 |
0,00 |
1400,00 |
0,00 |
7400,00 |
0,00 | |||||||||||||||
.05 |
Амортизация нематериальных активов |
0,00 |
400,00 |
0,00 |
400,00 |
0,00 |
800,00 | |||||||||||||||
.08 |
Вложения во вне оборотные активы |
0,00 |
0,00 |
27400,00 |
27400,00 |
0,00 |
0,00 | |||||||||||||||
10 |
Материалы |
226000,00 |
0,00 |
325000,00 |
178075,00 |
372925,00 |
0,00 | |||||||||||||||
10*3 |
Топливо |
24000,00 |
0,00 |
120000,00 |
360000,00 |
0,00 |
216000,00 | |||||||||||||||
19 |
НДС |
40000,00 |
0,00 |
3000,00 |
3000,00 |
40000,00 |
0,00 | |||||||||||||||
20 |
основное производство |
70000,00 |
0,00 |
2417075,00 |
2397075,00 |
90000,00 |
0,00 | |||||||||||||||
25 |
Общепроизводственные нужды |
0,00 |
0,00 |
308480,00 |
308480,00 |
0,00 |
0,00 | |||||||||||||||
26 |
Общехозяйственные нужды |
0,00 |
0,00 |
298500,00 |
298500,00 |
0,00 |
0,00 | |||||||||||||||
43 |
готовая продукция |
40000,00 |
0,00 |
2397075,00 |
2134440,00 |
302635,00 |
0,00 | |||||||||||||||
44 |
расходы на продажу |
0,00 |
0,00 |
9000,00 |
9000,00 |
0,00 |
0,00 | |||||||||||||||
50 |
касса |
1000,00 |
0,00 |
987000,00 |
987500,00 |
500,00 |
0,00 | |||||||||||||||
51 |
расчетные счета |
175000,00 |
0,00 |
3060000,00 |
2498974,00 |
736026,00 |
0,00 | |||||||||||||||
60 |
Расчеты с поставщи и подряд |
0,00 |
15000,00 |
320000,00 |
481000,00 |
0,00 |
176000,00 | |||||||||||||||
62 |
Расчеты с покупат и заказчиками |
0,00 |
0,00 |
3060000,00 |
3060000,00 |
0,00 |
0,00 | |||||||||||||||
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам |
0,00 |
40000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
40000,00 | |||||||||||||||
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
0,00 |
4000,00 |
704574,00 |
704574,00 |
0,00 |
4000,00 | |||||||||||||||
69 |
Расчеты по соц. страх и обесп |
0,00 |
5000,00 |
400000,00 |
301600,00 |
93400,00 |
0,00 | |||||||||||||||
70 |
Расчеты с персон по оплате труда |
0,00 |
30000,00 |
1084000,00 |
1160000,00 |
0,00 |
106000,00 | |||||||||||||||
76 |
Расчеты спрочими кредиторами и дебиторами |
1800,00 |
2000,00 |
9400,00 |
34400,00 |
1800,00 |
27000,00 | |||||||||||||||
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
0,00 |
0,00 |
500,00 |
2000,00 |
0,00 |
1500,00 | |||||||||||||||
ИТОГО по странице 1 |
2955400,00 |
366400,00 |
15558404,00 |
15249418,00 |
4042286,00 |
1144300,00 | ||||||||||||||||
Оборотный баланс за январьг |
||||||||||||||||||||||
№№ счета |
Наименование синтетического счета |
Сальдона 01.01.200 г |
Оборот за месяц |
С-до на 01.02.200 г |
||||||||||||||||||
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т | |||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | |||||||||||||||
80 |
Уставный капитал |
0,00 |
2570000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2570000,00 | |||||||||||||||
82 |
Резервный капитал |
0,00 |
11000,00 |
0,00 |
5000,00 |
0,00 |
16000,00 | |||||||||||||||
84 |
Нераспределенная прибыль (убыток) |
0,00 |
8000,00 |
5000,00 |
0,00 |
0,00 |
3000,00 | |||||||||||||||
90 |
Продажи |
0,00 |
0,00 |
3060000,00 |
3060000,00 |
0,00 |
0,00 | |||||||||||||||
90/9 |
Сальдо по продажам |
0,00 |
0,00 |
406560,00 |
406560,00 |
0,00 |
0,00 | |||||||||||||||
99 |
Прибыли и убытки |
0,00 |
0,00 |
97574,00 |
406560,00 |
0,00 |
308986,00 | |||||||||||||||
ИТОГО по странице 2 |
0,00 |
2589000,00 |
3569134,00 |
3878120,00 |
0,00 |
2897986,00 | ||||||||||||||||
ВСЕГО за январь |
2955400,00 |
2955400,00 |
19127538,00 |
19127538,00 |
4042286,00 |
4042286,00 | ||||||||||||||||
Упражнение №2
Задание № 1
Открыть счета синтетического учёта и записать их остатки на начало месяца, открыть аналитические счета и отразить в них остатки на начало месяца.
Ведомость остатков по аналитическим счетам по счёту 60. "Расчёты с поставщиками и подрядчиками"
Наименование поставщиков |
Сумма ,(руб.) |
ЗАО "Тесис" |
53 000 |
ООО "Трейд" |
76 000 |
ИТОГО |
129 000 |
Ведомость аналитического учета к синтетическому сч.60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
№ п/п |
Наименование поставщиков |
С-до на начало мес/ца |
Оборот за месяц |
С-до на конецмес/ца | |
Д/т |
К/т |
||||
ЗАО "Тесис" |
53000 |
548000 |
450000 |
-45000 | |
2. |
ООО "Трейд" |
76000 |
66000 |
92500 |
102500 |
ИТОГО |
129000 |
614000 |
542500 |
57500 | |
Ведомость остатков по аналитическим счетам по счёту 10 "Материалы"
Наименование материалов |
Единицы измерения |
Кол-во |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
Чугун |
кг |
500 |
150 |
75 000 |
Медь |
кг |
300 |
250 |
75 000 |
ИТОГО |
150 000 |
Ведомость аналитического учета к синтетическому сч.10"Материалы"
Информация о работе Отчетность как элемент метода бухгалтерского учёта