Порядок бухгалтерского учета строительства объектов хозяйственным способом

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Апреля 2012 в 14:25, контрольная работа

Описание работы

Хозяйственный способ строительства (хозспособ) представляет собой способ ведения строительно-монтажных работ (СМР) силами застройщика без привлечения подрядных организаций. Понятие «хозяйственный способ строительства» в гражданском законодательстве отсутствует. Такое понятие содержится в нормативно-правовых документах Госкомстата России.

Содержание работы

1. Теоретическая часть. Порядок бухгалтерского учета строительства объектов хозяйственным способом………………………………………………………………………3

2. Практическая часть…………………………………………………………………………9
2.1. Задание на выполнение практической части…………………………………………..9
2.2. Краткое описание хозяйственной ситуации…………………………………………..10
2.3. Хозяйственные операции ЗАО «Интхолдинг»……………………………………….12
2.4. Хозяйственные операции ОАО «Балтмонолит»……………………………………...15

Список использованной литературы……………………………………………………….27

Скачать архив (88.02 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовая Бухучет в строительстве.doc

— 645.50 Кб (Скачать файл)

Бухгалтерский баланс за 1 квартал 200_ г. ЗАО «Интхолдинг»

АКТИВ		Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. Внеоборотные активы
Основные средства		120	1500000	10386156
	Итого по разделу I	190	1500000	10386156
II. Оборотные активы
Запасы		210	450000	90000
	в том числе:
	сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	450000	90000
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		220	-	1598644
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		240	304500	300000
			304500	300000
	в том числе:
	покупатели и заказчики	241	300000	300000
Денежные средства		260	20500000	10380000
	Итого по разделу II	290	21254500	12368644
БАЛАНС		300	22754500	22754800
ПАССИВ		Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
III. Капитал и резервы
Уставный капитал		410	6804500	6804500
	Итого по разделу III	490	6804500	6804500
IV. Долгосрочные обязательства
	Итого по разделу IV	590	-	-
V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность		620	15950000	15950300
	в том числе:
	поставщики и подрядчики	621	15950000	15950000
	прочие кредиторы	625	-	300
	Итого по разделу V	690	15950000	15950300
	БАЛАНС	700	22754500	22754800

Отчет о прибылях и убытках за 1 квартал 200_ г. ЗАО «Интхолдинг»

Показатель			За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование		код	За отчетный период
	Доходы и расходы по обычным видам деятельности
	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	-	-


	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	-	-
	Валовая прибыль	029	-	-
	Прибыль (убыток) от продаж	050	-	-
	Прочие доходы и расходы
	Прочие доходы	090	-	-
	Прочие расходы	100	-	-
	Прибыль (убыток) до налогообложения	140	-	-
	Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	-	-

2.4. Хозяйственные операции ОАО «Балтмонолит»

Таблица 4

Остатки по счетам в ОАО «Балтмонолит» на 1 января

Счет		Сумма, руб.
Код	Наименование	Дебет	Кредит
01	Основные средства	4 500 000
02	Амортизация ОС		2 400 000
10	Материалы	800 000
51	Расчетные счета	6 650 000
60	Расчеты с поставщиками		4 450 000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	200 000
71	Расчеты с подотчетными лицами	1 500
80	Уставный капитал		5 301 500

Таблица 5

Журнал хозяйственных операций ОАО «Балтмонолит»

П/п	Содержание хозяйственной операции	Первичный документ	Сумма, тыс. руб.	Корреспонденция счетов
1	05.01 Заключен агентский договор с ЗАО «Интхолдинг» на строительство торгового центра. В составе обязательств отражены средства, которые инвестор обязался перечислить для финансирования строительства	Бухгалтер-ская справка	18 360 000	76-5	86
2	08.01 Получены в соответствии с агентским договором средства от инвестора	Выписка банка	18 000 000	51	76-5
3	09.01 Перечислен аванс ЗАО «Линекс» на подготовку проектно-сметной документации для строительства торгового центра	Выписка банка	168 000	60-2	51
4	15.01 Заключен договор на аренду строительной техники с ОАО «УМР-7». Принята по акту техника для возведения мансарды	Акт приема арендован-ных средств	4 800 000	001
5	15.01 Переданы материалы для надстройки мансарды	Накладная	780 000	08-3	10
6	16.01 Получен типовой проект здания от ЗАО «Линеко» (фирма не является плательщиком НДС)	Акт выполнен-ных работ	168 000	60-1	60-2
7	16.01 Приобретены материалы в ОАО «Стройдеталь». Согласно договору, купленные материалы хранятся на складе продавца и доставляются транспортом продавца на строительные площадки по мере необходимости	Накладная, счет-фактура	3 457 627	10	60-1
8	16.01 Отражен НДС, предъявленный ОАО «Стройдеталь»	Счет-фактура	622 373	19	60-1
9	19.01 Отнесена на расходы по строительству стоимость полученной проектной документации	Акт выполнен-ных работ	168 000	97	60-1
10	20.01 Проводятся тендерные торги (помещено объявление в газете). Подотчетное лицо А.Б. Иванов оплатил расходы (без НДС)	Авансовый отчет	8 400	97	71
11	20.01 Перечислены деньги в счет возмещения подотчетной суммы на личный счет сотрудника в банке	Выписка банка	8 400	71	51
12	20.01 Поручено фирме ОАО «Документстрой» подготовить комплект документов по проекту для участников тендерных торгов. В соответствии с договором перечислен аванс с расчетного счета	Выписка банка	28 320	60-2	51
13	22.01 Получен готовый комплект документов от фирмы ОАО «Документстрой»	Акт сдачи-приемки	24 000	20	60-1
14	22.01 Отражен НДС, предъявленный ОАО «Документстрой»	Счет-фактура	4 320	19	60-1
15	22.01 Зачтен аванс, ранее перечисленный фирме ОАО «Документстрой»	Бухгалтер-ская справка	28 320	60-1	60-2
16	23.01 Поступили на расчетный счет деньги от участников торгов за: - комплекты документов - залог (10% от стоимости контракта) от 3 компаний	Выписка банка	19 200 3 450 000	51 51	76-5 76-5
17	23.01 Списана себестоимость проданных комплектов документации	Счет-фактура	9 600	90-2	20
18	23.01 Начислен к уплате в бюджет НДС по реализованным комплектам документации	Счет-фактура	1 728	90-3	68-2
19	23.01 Отражена выручка по реализованным комплектам документов	Акт сдачи-приемки, счет-фактура	19 200	76-5	90-1
20	25.01 Поступили материалы от ЗАО «Интхолдинг» в счет целевого финансирования	Накладная	360 000	10	76-5
21	25.01 Переданы со склада материалы на возведение строительных лесов вокруг достраиваемого объекта	Требование-накладная	7 200	23	10
22	30.01 Списаны неиспользованные комплекты технической документации по подрядным торгам	Бухгалтер-ская справка	14 400	91-2	20
23	31.01 Отражена задолженность перед ОАО «УМР-7» за арендованную технику (150 часов по 500 руб.)	Акт, счет-фактура	63 560	20	76-5
24	31.01 Отражен НДС, предъявленный ОАО «УМР-7»	Счет-фактура	11 440	19	76-5
25	31.01 Начислена амортизация здания офиса ОАО «Балтмонолит»	Бухгалтер-ская справка	10 200	26	02
26	31.01 Начислена заработная плата за возведение строительных лесов вокруг достраиваемого здания	Расчетная ведомость	18 000	23	70
27	31.01 Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве (26%+0,9%)	Расчетная ведомость	4 842	23	69
28	31.01 Закончены и приняты строительные леса	Бухгалтер-ская справка	30 042	20	23
29	31.01 Начислена заработная плата работникам, занятым достройкой здания	Расчетная ведомость	30 000	08-3	70
30	31.01 Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве	Расчетная ведомость	8 070	08-3	69
31	31.01 Начислена заработная плата работникам организации, занятым выполнением договора с ЗАО «Интхолдинг»	Расчетная ведомость	78 000	20	70
32	31.01 Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве	Расчетная ведомость	20 982	20	69
33	31.01 Перечислены с расчетного счета проигравшим тендерные торги организациям суммы внесенного залога	Выписка банка	2 300 000	76-5	51
34	31.01 Списаны общехозяйственные расходы	Бухгалтер-ская справка	10 200	20	26
35	31.01 Сданы ЗАО «Интхолдинг» по акту работы, связанные с выполнением функции заказчика	Акт выполнен-ных работ	195 000	76-5	90-1
36	31.01 Начислен к уплате в бюджет НДС по сданным инвестору работам	Счет-фактура	35 100	90-3	68-2
37	31.01 Списаны расходы, связанные с выполнением функций заказчика	Бухгалтер-ская справка	202 784	90-2	20
38	31.01 Проведена инвентаризация остатков материалов, неиспользованных при строительстве мансарды	Инвентари-зационная ведомость	180 000	10	91-1
39	31.01 Сданы по акту строительно-монтажные работы, выполненные собственными силами в январе	Акт выполнен-ных работ	818 070	08-5	08-3
40	31.01 Начислен НДС к уплате в бюджет по строительно-монтажным работам, выполненным для собственных нужд в январе	Бухгалтер-ская справка	147 253	19	68-2
41	31.01 Предъявлен к вычету НДС за январь	Бухгалтер-ская справка	785 386	68-2	19
42	31.01 Выявлен финансовый результат по основной деятельности	Бухгалтер-ская справка	214 200 212 384 36 828 35 012	90-1 90-9 90-9 99	90-9 90-2 90-3 90-9
43	31.01 Отражен финансовый результат по прочим видам деятельности	Бухгалтер-ская справка	180 000 14 400 165 600	91-1 91-9 91-9	91-9 91-2 99
44	31.01 Начислен условный доход по полученному убытку (ПБУ 18/02)	Бухгалтер-ская справка	26 118	99	68-4
45	01.02 Списаны на расходы по достройке здания материалы, находящиеся, по данным инвентаризации, на конец дня 31.01.200_ г. на территории строительства	Накладная на отпуск материалов	180 000	08-3	10
46	02.02 Поступили на расчетный счет деньги от ЗАО «Интхолдинг» по счету-фактуре от 31 января	Выписка банка	195 000	51	76-5
47	03.02 Перечислен с расчетного счета аванс ЗАО «Ленстрой» в счет оплаты предстоящих работ по возведению торгового центра	Выписка банка	6 360 000	60-2	51
48	09.02 Возведенные титульные сооружения (временный материально-технический склад на стройплощадке, временный гараж, временная станция отделочных работ) приняты по акту на баланс от подрядчика. Технический срок эксплуатации определен в 12 месяцев с учетом их возможного использования при строительстве расположенных рядом объектов	Акт приема-передачи основных средств	5 389 831	08-4	60-1
49	09.02 Отражен НДС предъявленный ЗАО «Ленстрой»	Счет-фактура	970 169	19	60-1
50	09.02 Возведенные титульные сооружения приняты к учету	Акт ввода ОС в эксплуата-цию	5 389 831	01	08-4
51	09.02 Переданы в аренду ЗАО «Ленстрой» титульные сооружения. Стоимость объектов по договору равна балансовой стоимости	Бухгалтер-ская справка	5 389 831	011
52	10.02 Переданы ЗАО «Ленстрой» материалы для использования в строительстве. Доставка осуществляется собственным автотранспортном на строительную площадку подрядчика без перехода права собственности на материалы	Накладная на отпуск материалов	360 000	97	10
53	13.02 Приняты от ЗАО «Ленстрой» выполненные работы по переоборудованию помещений под содержание службы заказчика	Акт выполнен-ных работ	76 271	97	60-1
54	13.02 Отражен НДС, предъявленный ЗАО «Ленстрой»	Счет-фактура	13 729	19	60-1
55	20.02 Приняты выполненные подрядчиком ООО «Демиург» строительно-монтажные работы по достройке здания	Акт выполнен-ных работ	294 915	08-3	60-1
56	20.02 Отражен НДС, предъявленный ООО «Демиург»	Счет-фактура	53 085	19	60-1
57	20.02 Поступили со склада ОАО «Стройдеталь», хранившиеся там материалы для использования при достройке здания	Накладная на отпуск материалов	1 440 000	97	10
58	20.02 С расчетного счета перечислен в бюджет НДС за январь	Выписка банка	-	68-2	51
59	21.02 Перечислили с расчетного счета деньги ООО «Демиург» в погашение задолженности	Выписка банка	348 000	60-1	51
60	25.02 Перечислен с расчетного счета авансовый платеж по налогу на прибыль за январь	Выписка банка	26 118	68-4	51
61	25.02 Перечислен аванс подрядчику ООО «Демиург» за работы, которые будут производиться в марте	Выписка банка	324 000	60-2	51
62	28.02 Начислена амортизация здания офиса ОАО «Балтмонолит»	Бухгалтер-ская справка	10 200	26	02
63	28.02 Начислена арендная плата ЗАО «Ленстрой» за титульные сооружения	Акт	208 560	62-1	91-1
64	28.02 Начислен к уплате в бюджет НДС по арендной плате	Счет-фактура	31 814	91-2	68-2
65	28.02 Поступила на расчетный счет арендная плата от ЗАО «Ленстрой» за титульные сооружения	Выписка банка	208 560	51	62-1
66	28.02 Начислена заработная плата работникам, занятым достройкой здания	Расчетная ведомость	228 000	08-3	70
67	28.02 Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве	Расчетная ведомость	61 332	08-3	69
68	28.02 Начислена заработная плата работникам организации, занятым выполнением договора с ЗАО «Интхолдинг»	Расчетная ведомость	78 000	20	70
69	28.02 Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве	Расчетная ведомость	20 982	20	69
70	28.02 Приняты от подрядчика строительно-монтажные работы по завершенному первому этапу (нулевой цикл)	Объект сдается «под ключ»	-	-	-
71	28.02 Отражен НДС, предъявленный ЗАО «Ленстрой»	-	-	-
72	28.02 Списаны на расходы по строительству торгового центра материалы, ранее переданные подрядчику как давальческое сырье	Накладная на отпуск материалов	336 000	97	10
73	28.02 Сданы ЗАО «Интхолдинг» по акту работы связанные с выполнением функции заказчика	Акт выполнен-ных работ	160 000	76-5	90-1
74	28.02 Начислен к уплате в бюджет НДС по сданным инвестору работам	Счет-фактура	24 407	90-3	68-2
75	28.02 Списаны общехозяйственные расходы	Бухгалтер-ская справка	10 200	20	26
76	28.02 Списаны расходы, связанные с выполнением функций заказчика	Бухгалтер-ская справка	109 182	90-2	20
77	28.02 Списаны расходы будущих периодов на текущее строительство	Бухгалтер-ская справка	199 056	90-2	97
78	28.02 Сданы по акту строительно-монтажные работы, выполненные собственными силами в феврале	Акт выполнен-ных работ	764 247	08-5	08-3
79	28.02 Начислен НДС к уплате по строительно-монтажным работам, выполненным для собственных нужд в феврале месяце	Счет-фактура	116 580	19	68-2
80	28.02 Предъявлен к вычету НДС за февраль	Бухгалтер-ская справка	1 153 563	68-2	19
81	28.02 Выявлен финансовый результат по основной деятельности	Бухгалтер-ская справка	160 000 308 238 24 407 172 645	90-1 90-9 90-9 99	90-9 90-2 90-3 90-9
82	28.02 Отражено сальдо прочих доходов и расходов	Бухгалтер-ская справка	208 560 31 814 176 746	91-1 91-9 91-9	91-9 91-2 99
83	28.02 Начислен налог на прибыль	Бухгалтер-ская справка	820	99	68-4
84	02.03 Зачислены на расчетный счет деньги от ЗАО «Интхолдинг» по счету-фактуре от 28 февраля	Выписка банка	160 000	51	76-5
85	02.03 Приобретены материалы и переданы транзитом в ЗАО «Ленстрой»	Накладные	2 847 458	10 97	60-1 10
86	02.03 Отражен НДС, предъявленный продавцом	Счет-фактура	512 542	19	60-1
87	03.03 Перечислен с расчетного счета аванс ЗАО «Ленстрой» в счет оплаты работ по возведению торгового центра	Выписка банка	7 440 000	60-2	51
88	10.03 Поступили материалы от ЗАО «Интхолдинг» в счет целевого финансирования	Накладная	240 000	10	86
89	10.03 Переданы материалы для надстройки мансарды	Накладная	456 000	08-3	10
90	10.03 Приняты выполненные подрядчиком ООО «Демиург» строительно-монтажные работы по достройке здания	Акт выполнен-ных работ	305 085	08-3	60-1
91	10.03 Отражен НДС, предъявленный ООО «Демиург»	Счет-фактура	54 915	19	60-1
92	10.03 Перечислен с расчетного счета платеж ООО «Демиург» за выполненные работы	Выписка банка	36 000	60-1	51
93	10.03 Зачислен аванс, ранее перечисленный ООО «Демиург» после окончанию работ	Бухгалтер-ская справка	324 000	60-1	60-2
94	12.03 Переданы ЗАО «Ленстрой» материалы для использования в строительстве. Доставка осуществляется со склада ОАО «Стройдеталь» автотранспортом ОАО «Стройдеталь» на строительную площадку подрядчика без перехода к нему права собственности на материалы	Накладная на отпуск материалов	1 478 427	97	10
95	20.03 С расчетного счета перечислен в бюджет НДС за февраль	Выписка банка	-	68-2	51
96	25.03 Перечислен с расчетного счета авансовый платеж по налогу на прибыль за февраль	Выписка банка	820	68-4	51
97	25.03 Начислена заработная плата за демонтаж строительных лесов	Расчетная ведомость	30 000	23	70
98	25.03 Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве	Расчетная ведомость	8 070	23	69
99	25.03 Оприходованы материалы, полученные в результате демонтажа строительных лесов	Бухгалтер-ская справка	5 400	10	91-1
100	25.03 Приняты полностью законченные работы по устройству мансарды	Бухгалтер-ская справка	761 085 2 343 402	08-5 01	08-3 08-5
101	27.03 Получены от ЗАО «Ленстрой» и переданы ЗАО «Интхолдинг» материалы, неиспользованные в ходе строительства	Накладные	360 000	10 86	97 10
102	30.03 Произведена оплата сбора за регистрацию прав на недвижимость (достроенный объект) через подотчетное лицо	Авансовый отчет	2 400	20	71
103	31.03 Начислена амортизация здания офиса ОАО «Балтмонолит»	Бухгалтер-ская справка	10 200	26	02
104	31.03 Начислена арендная плата ЗАО «Ленстрой» за титульные сооружения за март	Акт	273 966	62-1	91-1
105	31.03 Начислен к уплате в бюджет НДС по арендной плате	Счет-фактура	49 314	91-2	68-2
106	31.03 Поступила на расчетный счет арендная плата от ЗАО «Ленстрой» за титульные сооружения за февраль и март	Выписка банка	323 280	51	62-1
107	31.03 Начислена заработная плата работникам, занятым достройкой здания	Расчетная ведомость	420 000	08-3	70
108	31.03 Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве	Расчетная ведомость	112 980	08-3	69
109	31.03 Начислена заработная плата работникам организации, занятым выполнением договора с ЗАО «Интхолдинг»	Расчетная ведомость	114 000	20	70
110	31.03 Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве	Расчетная ведомость	30 666	20	69
111	31.03 Списаны общехозяйственные расходы	Бухгалтер-ская справка	10 200	20	26
112	31.03 Сданы ЗАО «Интхолдинг» по акту работы, связанные с выполнением функции заказчика	Акт выполнен-ных работ	240 000	76-5	90-1
113	31.03 Начислен к уплате в бюджет НДС по сданным инвестору работам	Счет-фактура	36 610	90-3	68-2
114	31.03 Списаны расходы, связанные с выполнением функции заказчика	Бухгалтер-ская справка	195 336	90-2	20
115	31.03 Согласно договоренности с инвестором, принято решение о погашение задолженности перед инвестором за счет средств целевого финансирования, ранее перечисленного для строительства торгового центра	Бухгалтер-ская справка	240 000	86	76-5
116	31.03 Приняты по акту от ЗАО «Ленстрой» работы, выполненные в марте по незавершенному на конец месяца второму этапу строительства торгового центра	Объект сдается «под ключ»	-	-	-
117	31.03 Списаны на расходы по строительству торгового центра материалы, ранее переданные ЗАО «Ленстрой» как давальческое сырье	-	-	-
118-а	31.03 Сданы по акту строительно-монтажные работы, выполненные собственными силами в марте	Акт выполнен-ных работ	532 980	08-5	08-3
118	31.03 Начислен НДС к уплате по строительно-монтажным работам, выполненным для собственных нужд в марте	Счет-фактура	81 302	19	68-2
119	31.03 Предъявлен к вычету НДС за март	Бухгалтер-ская справка	648 759	68-2	19
120	31.03 Списаны расходы будущих периодов на текущее строительство	Бухгалтер-ская справка	559 590	90-2	97
121	31.03 Выявлен финансовый результат по основной деятельности	Бухгалтер-ская справка	240 000 754 926 36 610 551 536	90-1 90-9 90-9 99	90-9 90-2 90-3 90-9
122	31.03 Отражено сальдо прочих доходов и расходов	Бухгалтер-ская справка	279 366 49 314 230 052	91-1 91-9 91-9	91-9 91-2 99
123	31.03 Начислен условный доход по налогу на прибыль	Бухгалтер-ская справка	64 297	68-4	99

П/п

Содержание хозяйственной операции

Первичный документ

Сумма, тыс. руб.

Корреспонденция счетов

05.01 Заключен агентский договор с ЗАО «Интхолдинг» на строительство торгового центра. В составе обязательств отражены средства, которые инвестор обязался перечислить для финансирования строительства

Бухгалтер-ская справка

18 360 000

76-5

08.01 Получены в соответствии с агентским договором средства от инвестора

Выписка банка

18 000 000

76-5

09.01 Перечислен аванс ЗАО «Линекс» на подготовку проектно-сметной документации для

строительства торгового центра

Выписка банка

168 000

60-2

15.01 Заключен договор на аренду строительной техники с ОАО «УМР-7». Принята по акту техника для возведения мансарды

Акт приема арендован-ных средств

4 800 000

001

15.01 Переданы материалы для надстройки мансарды

Накладная

780 000

08-3

16.01 Получен типовой проект здания от ЗАО «Линеко» (фирма не является плательщиком НДС)

Акт выполнен-ных работ

168 000

60-1

60-2

16.01 Приобретены материалы в ОАО «Стройдеталь». Согласно договору, купленные материалы хранятся на складе продавца и доставляются транспортом продавца на строительные площадки по мере необходимости

Накладная, счет-фактура

3 457 627

60-1

16.01 Отражен НДС, предъявленный ОАО «Стройдеталь»

Счет-фактура

622 373

60-1

19.01 Отнесена на расходы по строительству стоимость полученной проектной документации

Акт выполнен-ных работ

168 000

60-1

20.01 Проводятся тендерные торги (помещено объявление в газете). Подотчетное лицо А.Б. Иванов оплатил расходы (без НДС)

Авансовый отчет

8 400

20.01 Перечислены деньги в счет возмещения подотчетной суммы на личный счет сотрудника в банке

Выписка банка

8 400

20.01 Поручено фирме ОАО «Документстрой» подготовить комплект документов по проекту для участников тендерных торгов. В соответствии с договором перечислен аванс с расчетного счета

Выписка банка

28 320

60-2

22.01 Получен готовый комплект документов от фирмы ОАО «Документстрой»

Акт сдачи-приемки

24 000

60-1

22.01 Отражен НДС, предъявленный ОАО «Документстрой»

Счет-фактура

4 320

60-1

22.01 Зачтен аванс, ранее перечисленный фирме ОАО «Документстрой»

Бухгалтер-ская справка

28 320

60-1

60-2

23.01 Поступили на расчетный счет деньги от участников торгов за:

- комплекты документов

- залог (10% от стоимости контракта) от 3 компаний

Выписка банка

19 200

3 450 000

76-5

23.01 Списана себестоимость проданных комплектов документации

Счет-фактура

9 600

90-2

23.01 Начислен к уплате в бюджет НДС по реализованным комплектам документации

Счет-фактура

1 728

90-3

68-2

23.01 Отражена выручка по реализованным комплектам документов

Акт сдачи-приемки, счет-фактура

19 200

76-5

90-1

25.01 Поступили материалы от ЗАО «Интхолдинг» в счет целевого финансирования

Накладная

360 000

76-5

25.01 Переданы со склада материалы на возведение строительных лесов вокруг достраиваемого объекта

Требование-накладная

7 200

30.01 Списаны неиспользованные комплекты технической документации по подрядным торгам

Бухгалтер-ская справка

14 400

91-2

31.01 Отражена задолженность перед ОАО «УМР-7» за арендованную технику (150 часов по 500 руб.)

Акт, счет-фактура

63 560

76-5

31.01 Отражен НДС, предъявленный ОАО «УМР-7»

Счет-фактура

11 440

76-5

31.01 Начислена амортизация здания офиса ОАО «Балтмонолит»

Бухгалтер-ская справка

10 200

31.01 Начислена заработная плата за возведение строительных лесов вокруг достраиваемого здания

Расчетная ведомость

18 000

31.01 Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве (26%+0,9%)

Расчетная ведомость

4 842

31.01 Закончены и приняты строительные леса

Бухгалтер-ская справка

30 042

31.01 Начислена заработная плата работникам, занятым достройкой здания

Расчетная ведомость

30 000

08-3

31.01 Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве

Расчетная ведомость

8 070

08-3

31.01 Начислена заработная плата работникам организации, занятым выполнением договора с ЗАО «Интхолдинг»

Расчетная ведомость

78 000

31.01 Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве

Расчетная ведомость

20 982

31.01 Перечислены с расчетного счета проигравшим тендерные торги организациям суммы внесенного залога

Выписка банка

2 300 000

76-5

31.01 Списаны общехозяйственные расходы

Бухгалтер-ская справка

10 200

31.01 Сданы ЗАО «Интхолдинг» по акту работы, связанные с выполнением функции заказчика

Акт выполнен-ных работ

195 000

76-5

90-1

31.01 Начислен к уплате в бюджет НДС по сданным инвестору работам

Счет-фактура

35 100

90-3

68-2

31.01 Списаны расходы, связанные с выполнением функций заказчика

Бухгалтер-ская справка

202 784

90-2

31.01 Проведена инвентаризация остатков материалов, неиспользованных при строительстве мансарды

Инвентари-зационная ведомость

180 000

91-1

31.01 Сданы по акту строительно-монтажные работы, выполненные собственными силами в январе

Акт выполнен-ных работ

818 070

08-5

08-3

31.01 Начислен НДС к уплате в бюджет по строительно-монтажным работам, выполненным для собственных нужд в январе

Бухгалтер-ская справка

147 253

68-2

31.01 Предъявлен к вычету НДС за январь

Бухгалтер-ская справка

785 386

68-2

31.01 Выявлен финансовый результат по основной деятельности

Бухгалтер-ская справка

214 200

212 384

36 828

35 012

90-1

90-9

90-2

90-3

90-9

31.01 Отражен финансовый результат по прочим видам деятельности

Бухгалтер-ская справка

180 000

14 400

165 600

91-1

91-9

91-2

31.01 Начислен условный доход по полученному убытку (ПБУ 18/02)

Бухгалтер-ская справка

26 118

68-4

01.02 Списаны на расходы по достройке здания материалы, находящиеся, по данным инвентаризации, на конец дня 31.01.200_ г. на территории строительства

Накладная на отпуск материалов

180 000

08-3

02.02 Поступили на расчетный счет деньги от ЗАО «Интхолдинг» по счету-фактуре от 31 января

Выписка банка

195 000

76-5

03.02 Перечислен с расчетного счета аванс ЗАО «Ленстрой» в счет оплаты предстоящих работ по возведению торгового центра

Выписка банка

6 360 000

60-2

09.02 Возведенные титульные сооружения (временный материально-технический склад на стройплощадке, временный гараж, временная станция отделочных работ) приняты по акту на баланс от подрядчика. Технический срок эксплуатации определен в 12 месяцев с учетом их возможного использования при строительстве расположенных рядом объектов

Акт приема-передачи основных средств

5 389 831

08-4

60-1

09.02 Отражен НДС предъявленный ЗАО «Ленстрой»

Счет-фактура

970 169

60-1

09.02 Возведенные титульные сооружения приняты к учету

Акт ввода ОС в эксплуата-цию

5 389 831

08-4

09.02 Переданы в аренду ЗАО «Ленстрой» титульные сооружения. Стоимость объектов по договору равна балансовой стоимости

Бухгалтер-ская справка

5 389 831

011

10.02 Переданы ЗАО «Ленстрой» материалы для использования в строительстве. Доставка осуществляется собственным автотранспортном на строительную площадку подрядчика без перехода права собственности на материалы

Накладная на отпуск материалов

360 000

13.02 Приняты от ЗАО «Ленстрой» выполненные работы по переоборудованию помещений под содержание службы заказчика

Акт выполнен-ных работ

76 271

60-1

13.02 Отражен НДС, предъявленный ЗАО «Ленстрой»

Счет-фактура

13 729

60-1

20.02 Приняты выполненные подрядчиком ООО «Демиург» строительно-монтажные работы по достройке здания

Акт выполнен-ных работ

294 915

08-3

60-1

20.02 Отражен НДС, предъявленный ООО «Демиург»

Счет-фактура

53 085

60-1

20.02 Поступили со склада ОАО «Стройдеталь», хранившиеся там материалы для использования при достройке здания

Накладная на отпуск материалов

1 440 000

20.02 С расчетного счета перечислен в бюджет НДС за январь

Выписка банка

68-2

21.02 Перечислили с расчетного счета деньги ООО «Демиург» в погашение задолженности

Выписка банка

348 000

60-1

25.02 Перечислен с расчетного счета авансовый платеж по налогу на прибыль за январь

Выписка банка

26 118

68-4

25.02 Перечислен аванс подрядчику ООО «Демиург» за работы, которые будут производиться в марте

Выписка банка

324 000

60-2

28.02 Начислена амортизация здания офиса ОАО «Балтмонолит»

Бухгалтер-ская справка

10 200

28.02 Начислена арендная плата ЗАО «Ленстрой» за титульные сооружения

Акт

208 560

62-1

91-1

28.02 Начислен к уплате в бюджет
НДС по арендной плате

Счет-фактура

31 814

91-2

68-2

28.02 Поступила на расчетный счет арендная плата от
ЗАО «Ленстрой» за титульные
сооружения

Выписка банка

208 560

62-1

28.02 Начислена заработная плата
работникам, занятым достройкой здания

Расчетная ведомость

228 000

08-3

28.02 Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве

Расчетная ведомость

61 332

08-3

28.02 Начислена заработная плата
работникам организации, занятым выполнением договора с
ЗАО «Интхолдинг»

Расчетная ведомость

78 000

28.02 Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве

Расчетная ведомость

20 982

28.02 Приняты от подрядчика строительно-монтажные работы по
завершенному первому этапу
(нулевой цикл)

Объект сдается «под ключ»

28.02 Отражен НДС, предъявленный ЗАО «Ленстрой»

28.02 Списаны на расходы по строительству торгового центра материалы, ранее переданные подрядчику как давальческое сырье

Накладная на отпуск материалов

336 000

28.02 Сданы ЗАО «Интхолдинг» по акту работы связанные с выполнением функции заказчика

Акт выполнен-ных работ

160 000

76-5

90-1

28.02 Начислен к уплате в бюджет НДС по сданным инвестору работам

Счет-фактура

24 407

90-3

68-2

28.02 Списаны общехозяйственные расходы

Бухгалтер-ская справка

10 200

28.02 Списаны расходы, связанные с выполнением функций заказчика

Бухгалтер-ская справка

109 182

90-2

28.02 Списаны расходы будущих периодов на текущее строительство

Бухгалтер-ская справка

199 056

90-2

28.02 Сданы по акту строительно-монтажные работы, выполненные собственными силами в феврале

Акт выполнен-ных работ

764 247

08-5

08-3

28.02 Начислен НДС к уплате по строительно-монтажным работам, выполненным для собственных нужд в феврале месяце

Счет-фактура

116 580

68-2

28.02 Предъявлен к вычету НДС за февраль

Бухгалтер-ская справка

1 153 563

68-2

28.02 Выявлен финансовый результат по основной деятельности

Бухгалтер-ская справка

160 000

308 238

24 407

172 645

90-1

90-9

90-2

90-3

90-9

28.02 Отражено сальдо прочих доходов и расходов

Бухгалтер-ская справка

208 560

31 814

176 746

91-1

91-9

91-2

28.02 Начислен налог на прибыль

Бухгалтер-ская справка

820

68-4

02.03 Зачислены на расчетный счет деньги от ЗАО «Интхолдинг» по счету-фактуре от 28 февраля

Выписка банка

160 000

76-5

02.03 Приобретены материалы и переданы транзитом в ЗАО «Ленстрой»

Накладные

2 847 458

60-1

02.03 Отражен НДС, предъявленный продавцом

Счет-фактура

512 542

60-1

03.03 Перечислен с расчетного счета аванс ЗАО «Ленстрой» в счет оплаты работ по возведению торгового центра

Выписка банка

7 440 000

60-2

10.03 Поступили материалы от ЗАО «Интхолдинг» в счет целевого финансирования

Накладная

240 000

10.03 Переданы материалы для надстройки мансарды

Накладная

456 000

08-3

10.03 Приняты выполненные подрядчиком ООО «Демиург» строительно-монтажные работы по достройке здания

Акт выполнен-ных работ

305 085

08-3

60-1

10.03 Отражен НДС, предъявленный ООО «Демиург»

Счет-фактура

54 915

60-1

10.03 Перечислен с расчетного счета платеж ООО «Демиург» за выполненные работы

Выписка банка

36 000

60-1

10.03 Зачислен аванс, ранее перечисленный ООО «Демиург» после окончанию работ

Бухгалтер-ская справка

324 000

60-1

60-2

12.03 Переданы ЗАО «Ленстрой» материалы для использования в строительстве. Доставка осуществляется со склада ОАО «Стройдеталь» автотранспортом ОАО «Стройдеталь» на строительную площадку подрядчика без перехода к нему права собственности на материалы

Накладная на отпуск материалов

1 478 427

20.03 С расчетного счета перечислен в бюджет НДС за февраль

Выписка банка

68-2

25.03 Перечислен с расчетного счета авансовый платеж по налогу на прибыль за февраль

Выписка банка

820

68-4

25.03 Начислена заработная плата за демонтаж строительных лесов

Расчетная ведомость

30 000

25.03 Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве

Расчетная ведомость

8 070

25.03 Оприходованы материалы, полученные в результате демонтажа строительных лесов

Бухгалтер-ская справка

5 400

91-1

100

25.03 Приняты полностью законченные работы по устройству мансарды

Бухгалтер-ская справка

761 085

2 343 402

08-5

08-3

08-5

101

27.03 Получены от ЗАО «Ленстрой» и переданы ЗАО «Интхолдинг» материалы, неиспользованные в ходе строительства

Накладные

360 000

102

30.03 Произведена оплата сбора за регистрацию прав на недвижимость (достроенный объект) через подотчетное лицо

Авансовый отчет

2 400

103

31.03 Начислена амортизация здания офиса ОАО «Балтмонолит»

Бухгалтер-ская справка

10 200

104

31.03 Начислена арендная плата ЗАО «Ленстрой» за титульные сооружения за март

Акт

273 966

62-1

91-1

105

31.03 Начислен к уплате в бюджет НДС по арендной плате

Счет-фактура

49 314

91-2

68-2

106

31.03 Поступила на расчетный счет арендная плата от ЗАО «Ленстрой» за титульные сооружения за февраль и март

Выписка банка

323 280

62-1

107

31.03 Начислена заработная плата работникам, занятым достройкой здания

Расчетная ведомость

420 000

08-3

108

31.03 Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве

Расчетная ведомость

112 980

08-3

109

31.03 Начислена заработная плата работникам организации, занятым выполнением договора с ЗАО «Интхолдинг»

Расчетная ведомость

114 000

110

31.03 Начислен ЕСН и сбор на страхование от несчастных случаев на производстве

Расчетная ведомость

30 666

111

31.03 Списаны общехозяйственные расходы

Бухгалтер-ская справка

10 200

112

31.03 Сданы ЗАО «Интхолдинг» по акту работы, связанные с выполнением функции заказчика

Акт выполнен-ных работ

240 000

76-5

90-1

113

31.03 Начислен к уплате в бюджет НДС по сданным инвестору работам

Счет-фактура

36 610

90-3

68-2

114

31.03 Списаны расходы, связанные с выполнением функции заказчика

Бухгалтер-ская справка

195 336

90-2

115

31.03 Согласно договоренности с инвестором, принято решение о погашение задолженности перед инвестором за счет средств целевого финансирования, ранее перечисленного для строительства торгового центра

Бухгалтер-ская справка

240 000

76-5

116

31.03 Приняты по акту от ЗАО «Ленстрой» работы, выполненные в марте по незавершенному на конец месяца второму этапу строительства торгового центра

Объект сдается «под ключ»

117

31.03 Списаны на расходы по строительству торгового центра материалы, ранее переданные ЗАО «Ленстрой» как давальческое сырье

118-а

31.03 Сданы по акту строительно-монтажные работы, выполненные собственными силами в марте

Акт выполнен-ных работ

532 980

08-5

08-3

118

31.03 Начислен НДС к уплате по строительно-монтажным работам, выполненным для собственных нужд в марте

Счет-фактура

81 302

68-2

119

31.03 Предъявлен к вычету НДС за март

Бухгалтер-ская справка

648 759

68-2

120

31.03 Списаны расходы будущих периодов на текущее строительство

Бухгалтер-ская справка

559 590

90-2

121

31.03 Выявлен финансовый результат по основной деятельности

Бухгалтер-ская справка

240 000

754 926

36 610

551 536

90-1

90-9

90-2

90-3

90-9

122

31.03 Отражено сальдо прочих доходов и расходов

Бухгалтер-ская справка

279 366

49 314

230 052

91-1

91-9

91-2

123

31.03 Начислен условный доход по налогу на прибыль

Бухгалтер-ская справка

64 297

68-4

Бухгалтерский баланс за 1 квартал 200_ г. ОАО «Балтмонолит»

АКТИВ		Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. Внеоборотные активы
Основные средства		120	2100000	10335613
	Итого по разделу I	190	2100000	10335613
II. Оборотные активы
Запасы		210	800000	5601310
	в том числе:
	сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	800000	5400
	расходы будущих периодов	216	-	5595910
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		220	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		240	201500	9720083
			201500	9720083
	в том числе:
	покупатели и заказчики	241	200000	150686
Денежные средства		260	6650000	11966382
	Итого по разделу II	290	7651500	27287775
БАЛАНС		300	9751500	37623388
ПАССИВ		Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
III. Капитал и резервы
Уставный капитал		410	5301500	5301500
	Итого по разделу III	490	5301500	5301500
IV. Долгосрочные обязательства
	Итого по разделу IV	590	-	-
V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность		620	4450000	13205000
	в том числе:
	поставщики и подрядчики	621	4450000	13205000
	задолженность перед персоналом организации	622	-	996000
	задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	-	267924
	прочие кредиторы	625	-	2400
Доходы будущих периодов		640	-	18000000
	Итого по разделу V	690	4450000	32471324
	БАЛАНС	700	9751500	37623388

Информация о работе Порядок бухгалтерского учета строительства объектов хозяйственным способом