Порядок формирования и операции КБ; текущая бухгалтерская отчетность

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.  Текущая бухгалтерская  отчетность.

Текущая бухгалтерская отчетность подразделяется на отчетность по итогам месяца и отчетность по итогам квартала. Порядок составления, содержание, сроки представления текущей бухгалтерской отчетности коммерческими банками определяются учреждениями Центробанка РФ.

       В текущую  отчетность по итогам месяца  включаются:

       • баланс (ф. I);

       • сводный  баланс (включая балансы филиалов);

       • расшифровка  остатков ссудной задолженности и неплатежей по ссудам банка государственных предприятий/организаций по отраслевому признаку;

       • расшифровка  отдельных счетов балансов по  срокам привлечения и направления  средств;

       • расшифровка  отдельных балансовых счетов  для экономических нормативов деятельности коммерческого банка; список крупных кредиторов;

       • расшифровка  по балансовым счетам;

       • расчет  экономических нормативов;

       • расчет  фонда обязательных резервов;

       • расшифровка  балансового счета 30102;

       • расшифровка  балансовых счетов по корреспондентским  счетам 30109, 30110.[5]

       Ежемесячная  бухгалтерская отчетность представляется  коммерческими банками в Главное управление Центробанка РФ и в налоговые органы. Коммерческие банки, выполняющие операции в иностранной валюте, дополнительно представляют в Главное управление Центробанка РФ отчет о движении иностранных активов и пассивов в свободно конвертируемых валютах, а также в других видах валют по операциям с нерезидентами. В состав данной отчетности входит справка о текущих поступлениях и платежах по операциям с нерезидентами с выделением стран Дальнего и Ближнего зарубежья.

        Отчет  о движении валютных активов  и пассивов предназначен для  сбора информации о движении иностранных активов и пассивов коммерческих банков в операциях между резидентами и нерезидентами России за отчетный период. Информация, содержащаяся в отчете, используется для целей составления платежного баланса Российской Федерации, носит конфиденциальный характер и не подлежит опубликованию в открытой печати.

        Банки,  выполняющие валютные операции, кроме данного вида отчетности  обязаны представлять в учреждения ЦБР специальную отчетность о ведении открытой валютной позиции и

отчет о движении наличной иностранной валюты и платежных  документов в иностранной валюте.[2]

        В  отчетность коммерческих банков  по итогам квартала дополнительно  включаются:

        1) оборотные  ведомости по балансу в рублях  и по балансу в иностранной  валюте;

        2) оборотные  ведомости филиалов и по консолидированному  балансу;

        3) отчет  о прибылях и убытках;

        4) расчет  фонда страхования депозитов  в коммерческих банках и фонда  страхования коммерческих банков от банкротства.[3]

        Отчет  о прибылях и убытках содержит  спецификацию (перечень) доходов и  расходов, отнесенных на счета 70301 «Прибыль отчетного года» и 70401 «Убытки отчетного года» банков. В отчете приводятся сгруппированные по отдельным видам процентные и непроцентные доходы и

расходы банка. В отдельный  раздел выделены расходы на содержание аппарата управления и суммы, списанные в убыток. Данные отчета используются для анализа и выявления факторов изменения доходов и расходов банка.

 

 

Список литературы:

1. Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. Бухгалтерский учёт в коммерческом банке, «Дашков и К», 2007.
2. Золотова Е.А.Учет т операционная деятельность в коммерческих банках: Учеб. Пособие – М.: Финансы и статистика, 2007.
3. Димитриенко Н.В. Учет в банках. Учебное пособие, 2008.
4. http://abc.vvsu.ru -  сайт цифровых учебно-методических материалов.
5. http://bankor.org.