Порядок создания и регистрации коммерческих банков на территории РФ

Центральный банк РФ регистрирует уставы коммерческих банков и ведет  реестр (общереспубликанскую Книгу  регистрации) банков, получивших лицензии. При этом записи в реестр производятся одновременно с выдачей лицензии. Однако для обеспечения ликвидности кредитных учреждений, на срок до оплаты учредителями 50% уставного капитала, коммерческий банк получает временную лицензию, дающую право на открытие корреспондентского счета и аккумуляцию взносов акционеров (пайщиков) банка для формирования уставного капитала. (Временная лицензия действует в течение года с момента ее выдачи).

После представления  Главному управлению по работе с коммерческими  банками подтверждения об оплате 50% объявленного уставного капитала коммерческому банку взамен временной выдается лицензия, позволяющая осуществлять операции, предусмотренные его уставом. В течение года после регистрации должны быть оплачены все 100% объявленного уставного капитала. В противном случае регистрация банка признается недействительной, а временная лицензия отзывается.

Контроль за выполнением  этого требования возлагается на Главные управления Центрального банка  РФ по месту нахождения коммерческих банков. Нотариально заверенная копия  зарегистрированного устава коммерческого банка в десятидневный срок после регистрации подлежит представлению этим банком в соответствующий финансовый орган по месту нахождения для организации налогообложения.

В месячный срок с момента  регистрации устава коммерческий банк обязан пройти регистрацию в Главном вычислительном центре (ГВЦ) Центрального банка РФ для включения его в классификатор предприятий и организаций (КПО), для чего заполняется карта регистрации коммерческого банка.

2. Учет операций кредитных организаций со средствами в иностранной валюте

Осуществление валютных операций регулируется законом РФ "О  валютном

регулировании и валютном контроле".

Центральный банк РФ:

- осуществляет валютное  регулирование, включая операции  по покупке и продаже иностранной  валюты; определяет порядок осуществления расчетов с иностранными государствами;

- организует и осуществляет  валютный контроль как непосредственно,  так и через уполномоченные  банки в соответствии с законодательством  Российской Федерации.

Банк может совершать следующие операции с иностранной валютой:

операции по продаже  и покупке наличной иностранной  валюты на внутреннем валютном рынке;

ведение валютных счетов клиентуры;

неторговые операции;

установление корреспондентских  отношений с иностранными банками;

операции по международным расчетам, связанные с экспортными и импортными операциями;

кредитные операции на внутреннем и международном рынках.

Для проведения операций в иностранной валюте банк должен получить лицензию Банка России на совершение валютных операций. Валютные лицензии выдаются банкам, имеющим капитал свыше 1 млн. евро в рублевом эквиваленте, а для генеральной лицензии - 5 млн. евро (экю) (1 экю ~ $1,13).

Лицензии на право  совершение операций в иностранной  валюте выдавались Банком России следующих  видов:

генеральная;

внутренняя.

Внутренняя лицензия подразделялась на простую и расширенную.

Банкам с внутренней лицензией разрешается открывать  корреспондентские счета в иностранной  валюте в банках-резидентах РФ.

Банки с внутренней расширенной  лицензией имеют право открывать корреспондентские счета как в банках-резидентах РФ, так и в иностранных банках, в том числе счета Лоро и Ностро с "Моснарбанком (Лондон, Сингапур), Эйробанком (Париж), Ост-Вест Хандельсбанком (Франкфурт), Донау-банком (Вена), Ист-Вест Юнайтед банком(Люксембург), Русским коммерческим банком (Цюрих)и в других банках.

Банки с генеральной  лицензией устанавливают корреспондентские  отношения без ограничений.

Операции, разрешенные  к проведению банку перечислены  в выданной ему лицензии.

В настоящее время введен новый порядок лицензирования. В соответствии с этим порядком особое внимание и особое разрешение дается на работу со средствами граждан. Получив какую-либо лицензию, коммерческий банк может обратиться в Центробанк с просьбой о расширении совершаемых банком операций. Таким образом, теоретически банк может получить разрешение на совершение всех предусмотренных законом видов операций.

Генеральная лицензия дополнительно  дает право открывать филиалы  за рубежом и приобретать акции (доли уставного капитала) кредитных организаций -нерезидентов.

Банк России в своих  указаниях от 27 марта 1998 г. N 193-У разъяснил, что банки имеют право совершать  следующие капитальные операции в иностранной валюте и с ценными  бумагами в иностранной валюте без  получения отдельных разрешений (лицензий) на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, выдаваемых резидентам на:

1. Исполнение обязательств  по выплате иностранной валюты  в соответствии с договорами  поручительства, а также исполнение  регрессных требований поручителей.

2. Приобретение у третьих  лиц, а также уступка третьим  лицам за иностранную валюту  требований исполнения обязательств  в денежной форме.

3. Лизинговые операции, предусматривающие платежи в  иностранной валюте.

4. Выпуск, покупку, продажу, учет, хранение, доверительное управление и иные операции с ценными бумагами в иностранной валюте, в том числе при осуществлении деятельности в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг в соответствии с нормативными актами Банка России и законодательством Российской Федерации.

5. Осуществление платежей  в иностранной валюте по операциям  с ценными бумагами в иностранной  валюте и в рублях.

6. Привлечение денежных  средств в иностранной валюте  в виде займов (кредитов) без ограничения  срока.

7. Оказание консультационных и информационных услуг за иностранную валюту нерезидентам независимо от срока, прошедшего с момента оказания услуги до момента платежа.

8. Доверительное управление  денежными средствами в иностранной  валюте.

Бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет операций с иностранной валютой ведется в соответствии с Правилами No 61, Положением от 10 июня 1996 г. No 290 "О порядке ведения бухгалтерского учета валютных операций в кредитных организациях", Положением No55.

Все операции в иностранной  валюте отражаются в учете по курсу ЦБ РФ на день совершения операции. В том случае, если операции ведутся в валюте, не котируемой Банком России , то курс валюты к рублю рассчитывается через кросс-курс.

Под кросс- курсом понимают соотношение двух валют, рассчитанное на основе курса этих валют по отношению к третьей валюте. В практике для расчета кросс- курса используют курсы валют к доллару США. Курсы валют доводятся агентством Рейтер.

Многие издания (Прайм, РБК) ежедневно публикуют кросс- курсы.

Активы и обязательства банков в иностранной валюте ежедневно пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России.

Официальный курс рубля  к валютам, не котируемым Банком России устанавливается ежемесячно с первого  числа и до конца месяца для  целей учета и налогообложения.

Порядок установления и  публикации курсов определен Положением Банка России от 31.12.98 г. No.66-П

Иностранная валюта учитывается  на тех же балансовых счетах, что  и операции в рублях.

Учет на счетах ведется:

аналитический - в иностранной  валюте по видам валют и ее рублевом эквиваленте;

синтетический - в рублевом эквиваленте. При этом балансовые счета  второго порядка ведутся только в рублевом эквиваленте.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М.: Финансы и статистика,2000

2.Осокина Т.М., Бухгалтерский учет в банках/ Изд: МИЭМП-2010

Банк В.Р., Семенов С.К., Бухгалтерский учет/ Издательство: «Финансы и статистика»-2004

3. Смирнова Л. Р., «БАНКОВСКИЙ УЧЕТ» Под редакцией проф. Ю.Ваканова/ М.: Финансы и статистика, 2000

4. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации: утв. Центральным Банком Российской Федерации 26 марта 2007 г.

5.Указания ЦБ РФ от 10 июня 1996 г. No 290 "О порядке ведения бухгалтерского учета валютных операций в кредитных организациях",

Федеральный закон от 02.12.92 № 395-1 «О банках и банковской деятельности».