Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Июня 2013 в 23:36, контрольная работа
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками является важным элементом в системе бухгалтерского учета.
Основными задачами этого учета являются:
- формирование полной и достоверной информации о состоянии расчетов с поставщиками и подрядчиками за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности – руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним – инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;
Введение
Поставщики и подрядчики;
Предназначение счёта 60 “Расчёты с поставщиками и подрядчиками”;
Кредитование счёта 60 “Расчёты с поставщиками и подрядчиками”;
Журнал-ордер № 6 и порядок его заполнения;
Ведение аналитического учёта по счёту 60 “Расчёты с поставщиками и подрядчиками”;
Заключение.
Список литературы.
Сальдо - оборотная ведомость по предприятию Кристалл за декабрь 2012 года
счет |
Сальдо на 1 декабря |
Обороты декабря |
Сальдо на 1 января | |||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит | |
01 Основные средства |
78801600 |
640000 |
1600000 |
77841600 |
||
01 Выбытие основных средств |
0 |
0 |
1600000 |
1600000 |
0 |
0 |
02 Износ основных средств |
41473008 |
933333 |
942400 |
41482075 | ||
04 Нематериальные активы |
2344000 |
2344000 |
||||
05 Износ нематериальных активов |
424000 |
43200 |
467200 | |||
08 Капитальные вложения |
640000 |
640000 |
0 |
0 | ||
10 материалы |
24317600 |
1688000 |
4322080 |
21683520 |
||
15 Заготовление и приобретение материалов |
1664000 |
1664000 |
0 |
0 | ||
16 Отклонение от стоимости материалов |
1160000 |
257625 |
902375 |
|||
19 Налог на добавленную
стоимость по приобретенным |
1822400 |
415159 |
115200 |
2122359 |
||
20 основное производство |
554240 |
0 |
9116613 |
8006853 |
1664000 |
0 |
20 А |
234240 |
5183014 |
5225254 |
192000 |
||
20Б |
320000 |
3933599 |
2781599 |
1472000 |
||
25 Общепроизводственные расходы |
1718733 |
1718733 |
0 |
0 | ||
25-1 |
891256 |
891256 |
0 |
0 | ||
25-2 |
827477 |
827477 |
0 |
0 | ||
26 Общехозяйственные расходы |
719933 |
719933 |
0 |
0 | ||
28 Брак в производстве |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
28 А |
0 |
0 | ||||
28 Б |
0 |
0 | ||||
40 Выпуск продукции |
7982853 |
7982853 |
0 |
0 | ||
43 Готовая продукция |
6037280 |
12800000 |
6888000 |
11949280 |
||
44 Расходы на продажу |
0 |
0 | ||||
50 касса |
114720 |
5515200 |
5313600 |
316320 |
||
51 Расчетный счет |
6675360 |
37564800 |
15333168 |
28906992 |
||
58 Финансовые вложения |
2240000 |
2240000 |
||||
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
0 |
10936000 |
2668800 |
2523200 |
0 |
10790400 |
60 Альфа |
1600000 |
28800 |
1571200 | |||
60 Механический завод |
3328000 |
1536000 |
1152000 |
2944000 | ||
60 Спутник |
960000 |
288000 |
672000 | |||
60 Техника |
2470400 |
768000 |
1702400 | |||
60 Электромоторный завод |
2577600 |
48000 |
1371200 |
3900800 | ||
60 прочие |
0 |
0 |
0 | |||
62 Расчеты с покупателями и заказчиками |
7884320 |
14425600 |
11363200 |
10946720 |
||
66 Расчеты по краткосрочным кредитам банков |
7477920 |
2584000 |
22640000 |
27533920 | ||
68 расчеты с бюджетом |
0 |
2854400 |
2745600 |
3721600 |
0 |
3830400 |
68-4 Налог на прибыль |
985600 |
816000 |
576000 |
745600 | ||
68-1 Налог на имущество |
352000 |
352000 | ||||
68 -2НДС |
1279712 |
1491200 |
2392000 |
2180512 | ||
68-3 Налог на доходы физических лиц |
365088 |
438400 |
401600 |
328288 | ||
68-1 Транспортный налог |
224000 |
224000 | ||||
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
1580000 |
1804000 |
224000 |
|||
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
2905520 |
5548800 |
4492800 |
1849520 | ||
71 Расчеты с подотчетными лицами |
68800 |
0 |
238400 |
94400 |
217632 |
4832 |
71 Громов |
68800 |
73632 |
4832 | |||
71 Лотова |
0 |
22400 |
20768 |
1632 |
||
71 Петров |
0 |
84800 |
84800 |
|||
71 Озерова |
0 |
131200 |
131200 |
|||
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям |
2048000 |
2048000 |
||||
76 Расчеты с
разными дебиторами и |
400800 |
459616 |
0 |
3643200 |
400800 |
4102816 |
76 Дебиторская задолженнось |
400800 |
400800 |
||||
76 Кредиторская задолженность |
459616 |
3643200 |
4102816 | |||
80 Уставный капитал |
19200000 |
19200000 | ||||
82 Резервный капитал |
5760000 |
5760000 | ||||
83 Добавочный капитал |
22291680 |
22291680 | ||||
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) всего |
8678176 |
158857442 |
177117221 |
26937955 | ||
90 Продажи |
146412800 |
146412800 |
0 |
0 | ||
90-1 Выручка |
146412800 |
12537600 |
12537600 |
|||
90-2 Себестоимость |
109200000 |
2790786 |
6888000 |
|||
90-3 НДС |
24401600 |
2089600 |
2089600 |
|||
90-9 Прибыль/убыток от продаж |
12811200 |
12537600 |
12537600 |
|||
91 Прочие доходы и расходы |
8319456 |
8319456 |
||||
91 (1и 2) Штравы, пени, неустойки |
5140832 |
354768 |
94400 |
|||
91-2 НДС по полученным штрафам |
1096032 |
14400 |
||||
91-1 Доходы от продажи и списания основных средств |
3178624 |
1888000 |
||||
91-2 Расходы от продажи и списания основных средств |
2842624 |
954667 |
||||
91-2 Налог на имущество |
928000 |
352000 |
||||
91-9 Сальдо прочих доходов и расходов |
3452800 |
933333 |
||||
96 Резервы предстоящих расходов |
222400 |
222400 | ||||
97 Расходы будущих периодов |
665600 |
665600 |
||||
99 Прибыль и убытки |
5392000 |
16264000 |
||||
99 Прибыль от продаж |
12811200 |
|||||
99 сальдо прочих доходов и расходов |
3452800 |
4493333 |
||||
99 Налог на прибыль |
5392000 |
576000 |
||||
ИТОГО |
295258976 |
295258976 |
146154578 |
146154578 |
164473198 |
164473198 |
Аналитические данные по учету затрат на изготовление и п |
||||||
приобретение материалов |
||||||
к журналу- ордеру №6 за декабрь 2012 года |
||||||
№ док |
С кредита счетов в дебет счета 15 |
Списание затрат с кредита счета 15 в дебет счетов |
||||
60 |
76 |
Итого |
10 |
Итого |
||
декабрь |
1 498 305,00 |
88 136,00 |
1 586 441,00 |
1 664 000,00 |
1 664 000,00 |
77 559,00 |
Аналитические данные по учету отклонений в стоимости | |||||||||
материалов к журналу-ордеру №6 за декабрь 2012 года | |||||||||
№ док |
Остаток на начало месяца |
Отклонение за отчетный месяц (с кредита сч.15) |
Итого отклонения (гр.1+гр.2) |
Списаны отклонения с кредита счета 16 в дебет счетов |
Остаток на конец месяца | ||||
20 |
23 |
25 |
26 |
итого | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 | |
1160000 |
-77559 |
1082441 |
174680 |
3853 |
1533 |
180066 |
902375 | ||
Расчет % отклонения |
С-до+ Дт оборот |
% отклонения |
Кт оборот 10 |
Сумма списания | |||||
сч 16 |
1160000+(-77559) |
1082441 |
4,17 |
4322080 |
180066 | ||||
сч 10 |
24317600+(592000+1072000) |
25981600 | |||||||
Распределение по видам изделия 16 сч на 20 сч | |||||||||
10 сч |
16сч |
||||||||
Изделие А |
2418560 |
100762 |
|||||||
Изделие Б |
1774240 |
73918 |
|||||||
Итого |
4192800 |
174680 |
|||||||
Распределение общепроизводственных расходов по цеху № 1,2 за декабрь 2012 года | |||
цех 1 |
цех 2 |
||
Амортизация |
480000 |
414400 |
<span class="Normal_0020Table__Char" style=" font-family: 'Times New Roman', 'Arial |