Правила организации наличного денежного и безналичного обращения РФ

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ

 

государственное бюджетное образовательное учреждение

среднего профессионального образования

«СЫЗРАНСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

 

 

 

 

 

 

 

ОТЧЕТ

 

по учебной практике

«Выполнение работ по профессии кассир»

 

                   Для специальности 080114 «Экономика  и бухгалтерский учет (по отраслям)»

 

 

 

 

СТУДЕНТ ГРУППЫ 382 ЭБУ-2     _____________                           Бурьянова А.И.  

                                                подпись, дата                                            фамилия и инициалы

 

 

РУКОВОДИТЕЛЬ      _______________________                              Яковлева С.А.

                                                                    подпись, дата                                       фамилия и инициалы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2013

Содержание

	Введение	2
	Правила организации наличного денежного  и безналичного обращения РФ	3
	Прогнозирование наличного денежного оборота	4
	Правила составления и представления «Отчета о кассовых оборотах учреждения, Банка и кредитных организаций»	4
	Организация анализа состояния наличного денежного оборота	5
	Организация кассовой работы на предприятии	6
	Порядок совершения операций с наличными деньгами и безналичными расчетами	8
	Организация работы с неплатежными, сомнительными и имеющие признаки подделки денежной наличностью	8
	Организация работы на контрольно – кассовых машинах (ККМ)	9
	Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы	10
	Ответственность за нарушения кассовой дисциплины	11
	Заключение	13
	Список использованной литературы	14
	Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Учебная практика является важнейшей частью учебного процесса. Основной целью учебно-ознакомительной практики является сбор и аналитическая обработка материала, систематизация и закрепление знаний полученных в период обучения.

Кассир — это специалист, который заведует приёмом и выдачей денег, ценных бумаг, управляет денежной кассой, продаёт билеты. Название профессии пришло к нам из Западной Европы, где, в свою очередь, оно взяло начало от итальянского слова cassa — «ящик». В зависимости от специфики работы, выделяются банковские кассиры, валютные кассиры, продавцы-кассиры, работники билетных касс, кассиры-бухгалтеры.

Без профессии кассира трудно представить себе современные сферы услуг и торговли. Кассир часто становится первым или последним лицом, с которым общается человек в театре, банке, магазине, поэтому именно он определяет облик всего заведения. Несмотря на обилие терминалов, и других систем электронных расчётов, большая часть процессов денежного обмена до сих пор происходит именно благодаря работе кассира.

Спрос на кассиров на рынке вакансий в настоящее время очень высок. Обязанности кассира обширны — помимо обслуживания и консультирования клиентов, он должен аккуратно работать с кассой, поддерживать порядок рабочего места, вести кассовую документацию.

Для работы кассира необходимо уметь работать на контрольно-кассовой машине, а в торговых точках также и транспортёре, обязательно нужно знать признаки подлинности банкнот, уметь выявлять их как с помощью ультрафиолетового детектора, так и без него

Практика была пройдена в отделе кассовых операций ЗАО АКБ «Земского банка» с 8 апреля 2013 года по 27 апреля 2013 года. Темой практики являлось выполнение работ по профессии кассир. Объектом  практики был ЗАО АКБ «Земский банк», предметом – кассовые операции различных видов.    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Правила организации наличного денежного и безналичного обращения РФ

Под денежным обращением понимается движение денежной массы внутри страны в наличной и безналичной формах.

Денежное обращение подразделяется на два вида: наличное и безналичное. В процентном соотношении налично-денежный оборот меньше, чем безналичный, и обслуживает в основном получение и расходование денежных доходов населения, а также часть платежей предприятий и организаций.

Наличный денежный оборот - непрерывный процесс движения наличных денег в форме банкнот (банковских билетов), казначейских билетов, металлических монет. Наличный денежный оборот организуется в России ЦБ РФ, его территориальными учреждениями, системой расчетно-кассовых центров (РКЦ). Наличный оборот начинается с указания ЦБ о переводе наличных денег, которое передается РКЦ, из резервных фондов в оборотные кассы, из которых наличные деньги направляются в операционные кассы кредитных организаций (банков). Частично деньги направляются на обслуживание межбанковских расчетов, но в основном они выдаются юридическим и физическим лицам.

Безналичное денежное обращение - списание денежной суммы со счета одного субъекта в кредитной организации и зачисление ее на счет другого субъекта в этой же или иной кредитной организации либо в иной форме, при которой наличные денежные знаки как средство платежа отсутствуют. Современный безналичный оборот в РФ работает по следующим принципам: предприятия всех форм собственности обязаны хранить свои средства на счетах в банках; основная часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк; требование платежа должно выставляться или перед отгрузкой товаров (выполнением работ, оказанием услуг), или после этого; оплата клиентом банка полученных товаров и услуг осуществляется банком только с согласия обслуживаемого юридического или физического лица; формы безналичных расчетов платежей выбираются организацией по своему усмотрению в соответствии с требованиями закона.

Правила денежного обращения, применительно к юридическим лицам:

• Они обязаны хранить денежные средства в банке
• Они обязаны производить расчёты с др. юридическими лицами в безналичном порядке
• Они могут иметь наличные средства в пределах лимита
• Обязаны сдавать в банк всю наличность сверх лимита
• Имеют право хранить наличные средства сверх лимита, если они предназначены для оплаты труда (в течение 3-х дней)

 

 

2 Прогнозирование наличного денежного оборота

Одна из целей деятельности ЦБ – обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы. Для достижения этой цели ЦБ в соответствии с законодательством устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления расчетов на территории РФ.

Налично-денежное обращение является неотъемлемой частью денежного оборота в рамках национальной экономики, т.к. оно обслуживает:

• получение и расходование денежных доходов населения;
• частично межбанковские расчеты;
• частично расчеты между хозяйствующими субъектами, а также внутри них.

Прогноз кассовых оборотов составляется по следующим источникам поступлений и направлениям выдачи средств:

Приход: (поступление денег): торговая выручка от продаж потребительских товаров; выручка пассажирского транспорта; квартплата; выручка от зрелищных мероприятий; поступление налогов; на счета по вкладам (кроме Сбербанка); от предприятий связи; от учреждений Сбербанка; наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций.

Расход (выдача денег): на заработную плату, стипендии; на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений; ссуд индивидуальным заемщикам (кроме Сбербанка); со счетов по вкладам; кредитными организациями наличных денег при проведении валютно-обменных операций; подкреплений предприятиям связи; подкреплений учреждениям Сбербанка.

 

3 Правила составления  и представления «Отчета о кассовых оборотах учреждения, Банка и кредитных организаций»

Отчеты о кассовых оборотах составляют кредитные организации и их филиалы (кроме учреждений Сберегательного банка Российской Федерации). Кредитные организации и их филиалы представляют указанные отчеты в Главные управления (Национальные банки) Банка России в соответствии с их территориальным расположением.

Кредитные организации, осуществляющие кассовое обслуживание предприятий и организаций - клиентов бескассовых кредитных организаций, учитывают суммы выданных и поступивших денег по соответствующим символам отчетности о кассовых оборотах (формы N N 201, 202).

Бескассовые кредитные организации составляют отчет о кассовых оборотах только по забалансовым символам, который направляется в соответствующую кредитную организацию, ведущую кассовые операции с их клиентурой, для включения в отчетность по формам N 201 и N 202.

Кассовые обороты по учреждениям Сберегательного банка Российской Федерации учитываются кредитными организациями без распределения по символам - по общей сумме поступлений денежных излишков от учреждений Сберегательного банка и общей сумме выдач им денежных подкреплений. Учреждения Сберегательного банка представляют кредитным организациям, где открыты их корреспондентские счета, отчетные материалы по показателям, предусмотренным настоящим Порядком.

Порядок составления и представления Отчета

• По системе Сберегательного банка Российской Федерации сбор отчетности о кассовых оборотах осуществляется аналогично порядку составления формы N 202.

По окончании отчетного месяца агентства и филиалы представляют отчетность о кассовых оборотах в соответствующие городские и районные отделения Сберегательного банка в порядке, установленном Сберегательным банком Российской Федерации.

После свода отчетности по поступлениям и выдачам наличных денег и забалансовым символам в целом по учреждениям Сберегательного банка по области (краю, республике) отчетность направляется Главному центру информатизации Центрального банка

• 2. Учреждениями Сберегательного банка Российской Федерации в отчетности о кассовых оборотах по форме N 203 операции в приходе по символам 16, 20, в расходе - по символам 54, 55, 60 учитываются по аналогии с их учетом по кредитным организациям. По забалансовым символам 79, 80, 81, 82 обороты не показываются, т.к. они найдут свое отражение в соответствующих символах отчетности о кассовых оборотах 02, 08, 11, 15, 17, 59. Символы 18 и 61 не заполняются и находят свое отражение соответственно по символам 37 и 72.

Форма N 201 учреждениями Сберегательного банка России не составляется.

 

4 Организация анализа состояния наличного денежного оборота

Территориальные учреждения Банка России ежеквартально анализируют состояние наличного денежного оборота в регионах.

Объектом анализа являются:

• складывающиеся тенденции в наличном денежном обороте и его структуре;
• источники поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направления их выдач из касс учреждений банков;
• скорость возврата наличных денег в кассы учреждений банков;
• происходящие изменения и тенденции в экономике;
• изменение индекса потребительских цен и др.

 

 

При анализе состояния наличного денежного оборота используются:

• отчет о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций (формы N N 201, 202);
• информационно - аналитические материалы территориальных органов Государственного комитета Российской Федерации по статистике о социально - экономическом положении региона;
• государственная статистическая отчетность "Отчет об обороте кассы" (форма 11-торг);
• федеральное государственное статистическое наблюдение "Сведения о производстве и отгрузке товаров, услуг" (форма П-1 (месячная)) и др.

Результаты анализа состояния наличного денежного оборота используются территориальными учреждениями Банка России при составлении прогнозов кассовых оборотов, а также для разработки и осуществления совместно с учреждениями банков практических мер по улучшению организации оборота наличных денег, сокращению эмиссии в городах и районах.

 

5 Организация кассовой работы на предприятии

Основные требования и положения ведения кассовых операций следующие:

• Предприятия и индивидуальные предприниматели, имеющие текущие счета в банке, обязаны хранить свои средства в учреждениях банков.
• Предприятия и индивидуальные предприниматели имеют право осуществлять расчеты между собой, а также с физическими лицами (гражданами) в наличной и безналичной форме.
• Остатки наличных денег в кассах предприятий (предпринимателей) лимитируются.
• Наличная выручка предприятий и предпринимателей, полученная от реализации товаров (работ, услуг), и другие кассовые поступления могут использоваться ими для обеспечения хозяйственных нужд (кроме осуществления выплат, связанных с оплатой труда и выплатой дивидендов).
• Из касс предприятий может выдаваться наличные работникам под отчет на командировки, приобретение товаров, заготовку сельскохозяйственной продукции и т.п.
• Предприятия (предпринимателя) ежеквартально представляют в банк кассовые заявки установленного образца о суммах поступления и выдачи наличных денег из касс, а также календарь выдачи заработной платы.
• Кассовые операции оформляются соответствующими кассовыми документами, типовые формы которых утверждаются Министерством финансов и должны применяться без изменений на всех предприятиях, в организациях, учреждениях независимо от их ведомственной подчиненности и формы собственности.
• Каждое предприятие, имеющее кассу, ведет одну кассовую книгу, листы которой должны быть пронумерованы, прошнурованы и опечатаны сургучною печатью.