Правила организации наличного денежного и безналичного обращения РФ

• Предприятия торговли и сферы обслуживания населения при осуществлении кассовых операций с наличными должны обеспечивать постоянное наличие в своих кассах разменной монеты разного номинала в размере не менее 5% от суммы установленного предприятию лимита остатка наличности в кассе для выдачи сдачи гражданам.
• Каждое предприятие для осуществления расчетов наличными должно иметь кассу.
• В сроки, установленные руководителем предприятия, но не реже одного раза в квартал, на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с покупюрным перечислением денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе.

Виды документов, являющихся основанием для совершения кассовых операций:

с 1 января 2012 года кассовые операции оформляют на основе следующих документов:

• Кассовая книга
• Приходный ордер - документ для оформления поступления в кассу наличных денег
• Расходный ордер - документ для оформления выдачи из кассы наличных денег
• Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств
• Расчетно-платежная ведомость
• Платежная ведомость

Помещение кассы до сегодняшнего времени необходимо было оборудовать по определенным параметрам. С 2012 года новое Положение дает организациям и индивидуальным предпринимателям полную свободу.

Руководство организации само:

• выбирает место, где проводятся наличные расчеты (п. 1.2 Положения № 373-П). Поэтому теперь кассой может быть любое место, даже склад или автомашина;
• определяет перечень мер для защиты кассы и сохранности наличности (п. 1.11 Положения № 373-П);
• определяет порядок и сроки проверок наличия денег в кассе;
• само устанавливает лимит остатка денег в кассе и согласовывать в банком его не нужно, т.е. объем наличности который можно не сдавать в банк и хранить в кассе (п. 1.3 Положения № 373-П);

• само решает, на какой срок устанавливается кассовый лимит, и может при необходимости рассмотреть его.

 

6 Порядок совершения операций с наличными деньгами и безналичными расчетами

Для организации кассового обслуживания организаций и физических лиц, а также для выполнения операций с денежной наличностью и другими ценностями в банках создаются кассовые подразделения, осуществляющие кассовое обслуживание клиентов, организационно подчинённых филиалов и внутренних структурных подразделений (ВСП). Все кассовые работники КБ (руководитель кассового подразделения, заведующий кассой, заведующий хранилищем, старший кассир, старший контролер-кассир, контролер-кассир, кассир, другие кассовые работники) в части работы с денежной наличностью и ценностями подотчетны заведующему кассой. Режим работы кассового подразделения необходимо устроить так, чтобы обеспечить кассовых работников всеми необходимыми ценностями до начала совершения ими операций по кассовому обслуживанию клиентов банка. Движение денежной наличности и ценностей между кассовыми работниками (за исключением случаев выполнения ими обязанностей кассиров касс пересчета) должно осуществляться только через заведующего кассой (старшего контролера-кассира), который эти операции оформляет по специальным журналам (тетрадям) учета денежной наличности, ценностей и учета ценных бланков, которые должны быть пронумерованы, прошнурованы и их общее количество должно быть заверено руководством банка и банковской печатью. Вся эта документация - по мере заполнения - сдаётся в архив. Оформление бухгалтерскими работниками приходных и расходных кассовых документов (за исключением денежного чека), ведение кассовых журналов, ведомостей оборотов и остатков ценностей, операционных дневников и т.п. материалов, заполнение кассирами справок и иных документов о проведенных операциях за день могут производиться на компьютере. По окончании операций с денежной наличностью и ценностями они в полном объеме упаковываются кассовыми работниками в корешки, пачки, мешки в порядке установленным регламентом того или иного банка.

 

7 Организация работы с  неплатежными, сомнительными и имеющие признаки подделки денежной наличностью

При приеме и обработке денежной наличности кассовые работники кредитных организаций осуществляют контроль за платежностью и подлинностью денежных знаков Банка России на основании признаков платежеспособности банкнот и монеты Банка России и оперативной информации, получаемой от территориальных учреждений Банка России. В случае выявления сомнительных или имеющих признаки подделки денежных знаков при приеме от клиента наличных денежных средств полистным (поштучным) пересчетом кассовый работник оформляет справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании денежных знаков, имеющих явные признаки подделки) в двух экземплярах. Один экземпляр справки о приеме на экспертизу с оттиском печати кассы выдается клиенту, другой помещается в кассовые документы.

 

8 Организация работы на контрольно – кассовых машинах (ККМ)

Все ККМ имеют в своем составе общие элементы: БП - блок питания; БИ - блок индикации; БУ - блок управления; ПчУ - печатающее устройство; БК - блок клавиатур; ОЗУ - оперативное запоминающее устройство; БФП - блок фискальной памяти; ДЯ - денежный ящик.

При эксплуатации ККМ должны быть соблюдены следующие требования безопасности:

• операторы и специалисты по обслуживанию и ремонту ККМ, не прошедшие инструктаж по технике безопасности и не изучившие Руководство по эксплуатации ККМ, не должны допускаться к работе;
• рабочее место оператора должно быть оборудовано трехполюсной розеткой с заземляющим контактом;
• все металлические предметы, устройства, расположенные на расстоянии ближе 2 м от рабочего места кассира-операциониста, должны быть надежно изолированы;
• запрещается кассирам-операционистам и продавцам при включенном питании вскрывать ККМ, снимать верхний кожух;
• рабочее место кассира-операциониста должно обеспечиваться освещением (500 ±50) лк при общем и комбинированном освещении;
• во избежание поражения электрическим током запрещается работать на ККМ влажными руками.

Перед началом работы кассир-операционист получает под роспись все необходимое для работы на ККМ (ключи от привода кассовой машины и от денежного ящика, сумму наличных денег для начала работы, разменную монету, запасные рулоны чековой и контрольной лент).

 

Кассир-операционист перед началом работы на ККМ обязан:

• проверить исправность блокирующего устройства, заправить чековую и контрольную ленты;
• включить машину в электросеть и получением нулевого чека проверить ее работу от электропривода;
• напечатать два-три чека без обозначения суммы в целях проверки четкости печатания реквизитов;
• нулевые чеки приложить в конце дня к кассовому отчету; установить со стороны покупателя табличку со своей фамилией. В процессе обслуживания покупателя кассир-операционист обязан определить общую сумму покупки и назвать ее, получить от покупателя деньги за товары и выполнить следующее:
• четко назвать сумму полученных денег и положить их отдельно на виду у покупателя;
• напечатать чек;
• назвать сумму причитающейся сдачи и выдать ее покупателю вместе с чеком (при этом бумажные купюры и разменную монету выдать одновременно).

 

9 Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операционной кассе кредитной организации (филиала) производится:

• не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января;
• при смене или временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;
• в других случаях по усмотрению руководителя кредитной организации.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится по распорядительному документу кредитной организации (филиала) комиссией, состав которой определяется указанным распорядительным документом. Один из членов комиссии назначается ее руководителем.

Приступив к ревизии, ее руководитель опечатывает (опломбировывает) хранилище ценностей, берет под свой контроль все деньги и ценности, находящиеся под ответственностью должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассовых и инкассаторских работников, и производит проверку их фактического наличия.

После пересчета банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в хранилище, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг учета ценностей, ежедневного баланса, аналитического учета и, кроме того, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в хранилище.

О произведенной ревизии ценностей составляется акт за подписями всех работников, участвовавших в ревизии, и должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

В акте о произведенной ревизии должны быть приведены следующие данные:

• суммы денег и ценностей, числящиеся на день ревизии по бухгалтерскому учету и в книгах учета ценностей;
• фактическая сумма ценностей;
• обнаруженные при ревизии излишки и недостачи денег и ценностей, а также нарушения порядка ведения кассовых операций;
• особые замечания членов комиссии, если эти замечания имеются.

Результаты проведенной ревизии или проверки рассматриваются руководителем кредитной организации, и даются указания должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, по устранению выявленных недостатков. Материалы ревизий и проверок хранятся у руководителя кредитной организации в отдельном деле.

 

10 Ответственность за нарушения кассовой дисциплины

Кассовая дисциплина – это выполнение организациями правил совершения приходных и расходных операций с наличными денежными средствами и денежными документами, обеспечение соблюдения порядка расходования денег из выручки, лимитов остатков касс, сроков сдачи выручки в банк и т.п.

В соответствии с требованиями ч. IV «Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины» Порядка, обязанность контроля за соблюдением кассовой дисциплины в коммерческих организациях возложена на банки.

Техническую укрепленность помещений касс и обеспечение условий сохранности денег на предприятиях проверяют органы внутренних дел.

Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины и создание условий сохранности денег в помещении кассы несут руководитель, главный бухгалтер и кассиры организации.

Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Нарушение кассовой дисциплины является административным правонарушением в области финансов. Мера ответственности за нарушение кассовой дисциплины устанавливается ст. 15.1 КоАП РФ «Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций». Согласно данной статье кодекса административное наказание устанавливается за следующие правонарушения:

• осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;
• неоприходование или неполное оприходование в кассу денежной наличности;
• превышение лимита остатка кассы

Нарушение перечисленных пунктов кассовой дисциплины влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей, на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Как правило, при выявлении подобных нарушений кассовой дисциплины, штраф налагается на директора и на предприятие.

 

 

Заключение

Учебная практика по теме: «Выполнение работ по профессии кассир»

была пройдена с 8.04.2013 по 27.04.2013 г. в отделе кассовых операций в ЗАО АКБ «Земский банк». При прохождении учебной практики была изучена структура организации, основные направления её работы.

Практика помогла закрепить теоретические знания по блоку профессиональных дисциплин, приобрести практические навыки работы, ознакомиться с формами и методами работы, обрести навыки работы в коллективе, ознакомиться с основными функциями должностных лиц и задачами работы. Учебную практику считаю эффективным методом изучения своей будущей профессии.