Правила (принципы) и виды оценок

На первый взгляд может  показаться, что такие изменения  ни к чему, а только доставят лишний хлопоты при оттенке подстрок и т.п., но нужно сделать это лишь единожды, используя программное обеспечение, а за оператором-бухгалтером останется лишь внесение данных. По нашему мнению, использование данных методов несколько облегчают работу особенно с психологической стороны. Данные методы ускоряют процесс заполнения, подсчета и анализа, что, естественно, отражается на общей работе бухгалтерии в целом.

3. Составьте первичные документы на бухгалтерскую запись

Дт 69 Кт 50 - Выдана путевка в санаторий работнику за счет средств социального страхования

Решение:

Денежные документы  учитываются в сумме фактических  затрат на их приобретение. Приобретение денежных документов может осуществляться за наличный и безналичный расчет.

На субсчете 50-3 "Денежные документы" учитываются находящиеся  в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы.

Оприходованные в кассе денежные документы (путем оформления приходного кассового ордера) выдаются подотчетным лицам для использования или реализуются сотрудникам организации по льготным ценам (выбытие оформляется расходным кассовым ордером).

В кассовой книге движение денежных документов (Приложение В) отражается обособленно. Ежемесячно кассир сдает отчет о движении денежных документов.

Путевки на санаторно-курортное  лечение и оздоровление, приходные  и расходные документы по ним, квитанции о частичной оплате их стоимости, справки о заработке, обратные талоны к путевкам, журналы учета путевок и другие документы, связанные с приобретением и реализацией путевок, хранятся в бухгалтерии нанимателя в порядке, установленном для хранения денежных документов. При этом путевки, приобретенные за счет средств республиканского бюджета, учитываются отдельно от путевок, приобретенных за счет средств государственного социального страхования.

На предприятии рекомендуется  самостоятельно разработать форму  книги учета путевок. Желательно, чтобы форма включала приходную и расходную части, в т.ч. следующие реквизиты:

• дату получения путевки;
• номер накладной;
• наименование организации, предоставившей путевку;
• наименование оздоровительного учреждения;
• № номер путевки, ее срок и стоимость;
• дату выдачи путевки;
• фамилию, имя, отчество и должность работника, получившего путевку;
• подразделение предприятия, где работает получивший путевку;
• цену приобретения путевки;
• дату обратного талона к путевке.
• подпись работника в получении путевки.

Операции по поступлению денежных средств в кассу оформляются унифицированным первичным документом - Приходным кассовым ордером (форма КО-1). Бухгалтер выписывает (оформляет на компьютере) 1 экземпляр приходного кассового ордера. Отрывную часть (квитанцию) необходимо заверить печатью и выдать лицу, внесшему деньги в кассу.

Деньги, которые поступают  в кассу как выручка за товары, работы, услуги нужно оформлять с  применением кассового аппарата, т.е. помимо квитанции к приходному ордеру покупателю должен быть выдан  кассовый чек. Если в течение дня таких операций совершается несколько (например, работа магазина), то покупатель получает только чек, а в конце дня на сумму общей выручки оформляется один приходный ордер.

Приходный кассовый ордер  представлен в Приложении А.

Операции по выдаче денежных средств из кассы оформляются унифицированным первичным документом - Расходным кассовым ордером (форма КО-2). Расходный кассовый ордер может быть составлен на одну операцию или на группу однотипных операций (например: на выплату зарплаты оформляется

Платежная ведомость  и на общую сумму по ведомости  выписывается один расходный кассовый ордер).

Расходный кассовый ордер  представлен в Приложении Б.

Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники. При этом в машинограмме "Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров", составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения денежных  средств по целевому назначению.

Журнал регистрации  приходных и расходных кассовых документов по форме N КО-3 применяется  для регистрации бухгалтерией приходных  и расходных кассовых ордеров  или заменяющих их документов платежных (расчетно - платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно - платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи. Код формы по ОКУД 0310003.

ЖУРНАЛ-ОРДЕР

по кредиту счета 50 «Касса» за декабрь 2009 г.