Расчеты с покупателями и заказчиками

 

2.3 Расчеты по аккредитиву

 

Смысл аккредитива как  формы расчетов состоит в получении  продавцом твердых гарантий платежа, а покупателем — полноценных  прав на отгруженный товар. Это возможно, когда деньги перечисляются плательщиком лишь при выполнении его контрагентом определенных условий, что и создает  преимущества, которые имеет продавец, договорившийся с покупателем об аккредитивной форме оплаты. Особенно распространена эта форма в международной  торговле, в частности при экспорте товаров. Поэтому аккредитив зачастую рассматривается не только как форма  расчетов, но и как своеобразное обеспечение платежа за товары (работы, услуги). Его удобство состоит в  том, что продавец может получить средства с аккредитива уже в  момент предоставления в банк комплекта  документов, свидетельствующих об отгрузке товара, а покупатель — вступить в права собственника товара с  момента получения этих документов (отсюда название «документарный аккредитив»).

 

В настоящее время нормы  белорусского законодательства о расчетах по аккредитиву отражают мировую  практику обращения этих платежных  документов и в первую очередь  Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов.

 

В аккредитивном обязательстве, как правило, имеются четыре участника: плательщик (покупатель или приказодатель  аккредитива), банк плательщика (банк-эмитент), банк получателя (исполняющий банк) и получатель средств (продавец или  иной бенефициар) [11, с.372].

 

Схематично взаимоотношения  участников аккредитивных расчетов включают четыре стадии. Первая стадия — поручение плательщика банку-эмитенту об открытии (выставлении) аккредитива  с инструкциями о платеже. Вторая стадия состоит в передаче полномочий по осуществлению платежей от банка-эмитента исполняющему банку (банку получателя). Третья стадия — предъявление продавцом (бенефициаром) документов, указанных  в аккредитиве и свидетельствующих  об отгрузке товара. Последняя стадия — совершение исполняющим банком платежа против принятых им документов. В определенных случаях расчеты  между продавцом и покупателем  могут локализоваться в одном банке (например, при наличии в нем счетов обеих сторон договора). Тогда к банку-эмитенту, производящему платежи бенефициару (либо оплачивающему, акцептующему или учитывающему вексель в его пользу), применяются правила об исполняющем банке, а вторая стадия расчетов по аккредитиву отсутствует.

 

Платеж по аккредитиву  может быть совершен двумя способами: деньгами и векселем [17, с.502].

 

Вексельный способ платежа  включает оплату банком переводного  векселя, предъявленного бенефициаром, акцепт банком такого векселя (безоговорочное согласие оплатить его) с последующей  оплатой или учет векселя в  пользу бенефициара.

 

Аккредитивная форма расчетов должна быть предусмотрена в договоре между плательщиком (покупателем) и  получателем средств (продавцом), в  котором указываются наименование банка-эмитента, вид аккредитива  и схема расчетов, способ извещения  продавца об открытии аккредитива, полный перечень и точная характеристика документов, представляемых продавцом для получения  средств по аккредитиву, срок представления  документов после отгрузки товаров, а также иные условия, согласованные  сторонами. Для открытия аккредитива  плательщик представляет банку-эмитенту заявление по установленной форме  с указанием номера договора, по которому выставляется аккредитив, срока  действия аккредитива, наименования бенефициара  и исполняющего банка, места исполнения аккредитива, перечня документов, против которых производится платеж, вида аккредитива, его суммы и др. Все  расходы, связанные с исполнением  аккредитива, возмещаются плательщиком (предварительно расходы банка продавца возмещаются банком-эмитентом) [18, с.240].

 

Принципы ответственности  банка за нарушение условий аккредитива  основываются на схеме аккредитивного обязательства. Перед плательщиком имущественную ответственность  несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом  — исполняющий банк. Постадийная  схема доведения ответственности  до виновного лица имеет два исключения, характерные для расчетных правоотношений.

 

Во-первых, при необоснованном отказе исполняющего банка в выплате  денежных средств по покрытому или  подтвержденному аккредитиву ответственность  перед бенефициаром может быть возложена  не на продавца или его банк, а на исполняющий банк, который не является плательщиком, но связан поручением банка-эмитента [27, с.351].

 

Во-вторых, в случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по депонированному или  гарантированному аккредитиву вследствие нарушения условий последнего прямая ответственность перед плательщиком (продавцом) также может быть возложена  на исполняющий банк.

 

Таким образом, при расчетах по аккредитиву банк, действующий  по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется  произвести платежи получателю средств  или оплатить, акцептовать или  учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать  или учесть переводной вексель (ст.254 Банковского кодекса Республики Беларусь).

 

Приведенное определение  в значительной мере основано на тексте Унифицированных правил, что позволяет  выделить следующие признаки аккредитива [14, с.601]:

 

а) аккредитив является денежным обязательством, исполнение которого обычно происходит под условием предоставления документов, предусмотренных в аккредитиве;

 

б) аккредитив является сделкой, обособленной от договора, в котором  предусмотрена аккредитивная форма  расчетов, и банк не участвует в  исполнении этого договора;

 

в) банк осуществляет платеж по аккредитиву от собственного имени, но по поручению своего клиента;

 

г) банк осуществляет платеж по аккредитиву за счет собственных  средств или средств клиента;

 

д) выставление аккредитива  и платеж с аккредитива порождают  единую цепь сделок между различными участниками кредитно-расчетных  отношений.

 

2.4 Расчеты по инкассо

 

Инкассовая операция состоит  в получении и зачислении банком платежа для клиента. Она в  известном смысле противоположна аккредитиву, так как у плательщика нет  обязанности заранее перечислить  денежные средства, их еще только предстоит  у него востребовать. Поэтому инкассо  дает меньшие гарантии платежа продавцу (подрядчику), но гораздо более выгодные — плательщику (покупателю, заказчику), который не замораживает своих оборотных  средств и не несет расходов по кредитованию.

 

Инкассовая форма расчетов также широко используется во внешнеторговых отношениях, особенно в связи с  чеком и векселем. Стандарты и  обычаи международной банковской практики нашли воплощение в Унифицированных  правилах по инкассо, а последние  — в национальном законодательстве. В ст. 267 Банковского кодекса Республики Беларусь установлено, что при расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется  по поручению клиента осуществить  за счет клиента действия по получению  от плательщика платежа и (или) акцепта  платежа.

 

Выделяют чистое инкассо, т. е. получение платежа лишь на основании  финансовых документов (векселя, чека, долговой расписки) и документарное  инкассо — получение платежа  на основе коммерческих документов (счетов, коносаментов, накладных и пр.) [11, с.380].

 

Общие правила об исполнении инкассового поручения содержатся в ст. 267-271 Банковского кодекса  Республики Беларусь. Срок оплаты документов может быть двояким: по предъявлении или в установленный срок. Если документы подлежат оплате по предъявлении, то исполняющий банк должен сделать  представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения. Если документы подлежат оплате в  определенный срок, то исполняющий  банк действует в зависимости  от того, какая инкассирующая операция на него возложена [17, с.510].

 

В том случае, когда речь идет о получении акцепта платежа, он обязан представить документы  плательщику немедленно по получении  инкассового поручения. В свою очередь, инкассация платежа должна быть сделана  не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа. Инкассированные  суммы немедленно должны быть переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить  их на счет клиента [11, с.382].

 

Поскольку исполнение инкассового  поручения обычно зависит от воли (акцепта) плательщика, законом установлены  правила на тот случай, когда платеж (акцепт платежа) не получен. Отказ от платежа (акцепта платежа) должен быть мотивирован плательщиком. Исполняющий  банк должен немедленно известить банк-эмитент  о причинах неплатежа или отказа от акцепта. Последний немедленно информирует  об этом клиента, запросив у него указания о дальнейших действиях по инкассации. Получатель платежа должен принять  решение, каким способом ему добиваться исполнения. Он может представить  дополнительные документы плательщику, если отказ последнего обусловлен их пороками или отсутствием. Он может  отозвать платежное требование и  обратиться за разрешением спора  в юрисдикционный орган. Однако при  неполучении указаний о дальнейших действиях в срок, установленный  банковскими правилами, а при  его отсутствии — в разумный срок исполняющий банк вправе возвратить документы банку получателя средств (эмитенту) [18, с.244].

 

В случаях, когда исполнение инкассо задерживается по вине представляющего  банка, принципал независимо от наличия  договорных отношений имеет право  предъявить иск непосредственно  представляющему банку.

 

Инкассо считается международным, если одна из сторон, участвующих в  расчетах по инкассо, является нерезидентом. Особенности международного инкассо  определяются нормами международных  договоров, международными правилами  и обычаями, а также нормами  применимого к международному инкассо  права. Если сторонами не определено иное, то применимым к международному инкассо правом является в отношениях между:

 

- принципалом и банком-ремитентом  – право государства банка-ремитента;

 

- банком-ремитентом, плательщиком, иным банком и представляющим  банком – право государства  представляющего банка.

 

Таким образом, признаками инкассо  являются:

 

а) поручение клиента банку  получить (инкассировать) деньги от плательщика  или получить согласие уплатить деньги (акцепт платежа);

 

б) выполнение поручения  за счет клиента;

 

в) выполнение поручения  банком-эмитентом самостоятельно или  при помощи исполняющего банка.

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1.  Конституция Республики  Беларусь 1994 года (с изменениями  и дополнениями, принятыми на  республиканских референдумах 24 ноября 1996 года и 17 октября 2004 года). –  Мн.: Амалфея, 2007.

 

2.  Гражданский кодекс  Республики Беларусь от 07.12.1998 года  № 218-З (в ред. от 10.01.2011 года  №241-З) // Национальный реестр правовых  актов Республики Беларусь, 2011г., №8, 2/1793.

 

3.  Банковский кодекс  Республики Беларусь от 25.10.2000г.  № 441-З в редакции Закона  от 14 июня 2010 г. № 132-З (Национальный  реестр правовых актов Республики  Беларусь, 2010 г., № 147, 2/1684).

 

4.  Закон Республики  Беларусь от 12.03.1992г. №1512-XII «О  ценных бумагах и фондовых  биржах» в редакции Закона  от 16.07.2010г. №172-З // Национальный  реестр правовых актов Республики  Беларусь, 2010 г., № 184, 2/1724.

 

5.  Закон Республики  Беларусь от 22.07.2003г. №226-З «О  валютном регулировании и валютном  контроле» в редакции Закона  от 14.06.2010г. №132-З // Национальный  реестр правовых актов Республики  Беларусь, 2010 г., № 147, 2/1684.

 

6.  Закон Республики  Беларусь от 18.07.2000г. №423-З «Об  экономической несостоятельности  (банкротстве)» в редакции Закона  от 26.12.2007г. №300-З // Национальный  реестр правовых актов Республики  Беларусь, 2007 г., № 305, 2/1397.

 

7.  Закон Республики  Беларусь от 09.01.2002г. №90-З «О  защите прав потребителей» в  редакции Закона от 08.07.2008г. №366-З  // Национальный реестр правовых  актов Республики Беларусь, 2008 г., № 170, 2/1463.

 

8.  Указ Президента  Республики Беларусь №29 от 21.01.2011г.  «О некоторых вопросах налогообложения»// Национальный реестр правовых  актов Республики Беларусь, 2011 г., № 9, 1/11914.

 

9.  Указ Президента  Республики Беларусь №29 от 21.01.2011г.  «Об утверждении порядка расчетов  между юридическими лицами, индивидуальными  предпринимателями в Республике  Беларусь» в редакции от 05.11.2010г.  №571 // Национальный реестр правовых  актов Республики Беларусь, 2010г., № 266, 1/12070.

 

10.  Анохин B.C. Предпринимательское  право: Учеб. для студ. высш. учеб. заведений. — М.: Гуманит. изд.  центр ВЛАДОС, 2003.

 

11.  Беляева О.А. Предпринимательское  право: Учебное пособие / Под  ред. члена Научно-консультативного  совета при Высшем Арбитражном  Суде РФ, профессора Ляндреса  В.Б. — М., Юридическая фирма  «КОНТРАКТ»: «ИНФРА-М», 2006.