Рассмотреть организацию документооборота, представить график документооборота на примере вашей организации.

МИНИСТЕРСТВО  ОБЩЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

СВЕРДЛОВСКОЙ  ОБЛАСТИ

ГБОУ СПО  СО «Нижнетагильский торгово-экономический  колледж»

 

 

 

 

 

 

 

КОМПЛЕКСНАЯ АТТЕСТАЦИОННАЯ РАБОТА

№5

                                                                         

Выполнил: Иванова М.В., студент

группы 3Б (ДС)

Проверил: Дьячкова С.П.

 

 

 

 

 

 

Серов

2012

Вариант № 9

 

14. Рассмотреть организацию документооборота, представить график документооборота  на примере вашей организации.

Документооборот - это создание первичных  учетных документов или получение  их от других организаций, их принятие к учету, обработка, передача в архив. Движение первичных документов в  бухгалтерском учете регламентируется графиком документооборота.

График документооборота - это график или схема, которые описывают  движение первичных документов на предприятии  от момента их создания до момента  передачи на хранение. 
Унифицированной формы графика документооборота нет. Каждое предприятие составляет график самостоятельно, исходя из особенностей деятельности.

Разрабатывает график документооборота главный бухгалтер, а утверждает руководитель предприятия.

График должен устанавливать рациональный документооборот, т.е. предусматривать  оптимальное число подразделений  и исполнителей для прохождения  каждого первичного документа, определять минимальный срок его нахождения в подразделении. 
Правильное составление графика документооборота и его соблюдение способствуют оптимальному распределению должностных обязанностей между работниками, укреплению контрольной функции бухгалтерского учета и обеспечивают своевременность составления отчетности.

Ответственность за соблюдение графика  документооборота, а также за своевременную  и качественную разработку документов, своевременную передачу их для отражения  в бухгалтерском учете и отчетности, за достоверность содержащихся в  документах данных несут лица, создавшие  и подписавшие эти документы.

Контроль за соблюдением исполнителями  графика документооборота в организации  осуществляет главный бухгалтер. Целесообразно  вручить каждому работнику выписку  из графика документооборота, в которой  перечислены документы, относящиеся  к сфере его деятельности.

Для каждого документа в бухгалтерском  учете существует свой путь движения, т.е. свой документооборот. Однако для  всех документов существуют пять основных этапов:

1) составление документа в момент  совершения хозяйственной операции, а если это не представляется  возможным - непосредственно после  ее окончания в соответствии  с требованиями, предъявляемыми  к его оформлению;

2) передача документа в бухгалтерию,  где контролируются своевременность  и полнота сдачи его для  учетной обработки;

3) проверка принятых документов  бухгалтером по форме (проверяются  полнота и правильность оформления, заполнение обязательных реквизитов), по содержанию (законность документированных  операций, логическая увязка отдельных  показателей) и арифметическая  проверка;

4) обработка документа в бухгалтерии,  которая осуществляется в три  этапа:

• таксировка (расценка) - предусматривает  перевод натуральных и трудовых измерителей в обобщающий денежный измеритель. Например, передан табель рабочего времени, на основании которого рассчитывается заработная плата работников;

• группировка - подбор документов, однородных по экономическому содержанию. Например, приход и расход товарно-материальных ценностей;

• контировка - указание в первичном  документе корреспонденции счетов по конкретной хозяйственной операции, вытекающей из содержания документа;

5) сдача документов в архив  на хранение после составления  по ним учетных регистров.

График  документооборота по муниципальным  дошкольным образовательным учреждениям

№ п/п	Функции, которые выполняет подразделение	Информация, которая должна быть предоставлена  в бухгалтерскую службу	Периодичность
1.	Плановые и экономические	Плановые сметы на содержание подразделений	Ежегодно
		Нормы и нормативы	Ежеквартально, ежегодно
		Штатное расписание	Ежегодно
		Приказы по премированию  работников	Соответственно с положением о  премировании
		Изменение тарифов и ставок	По мере изменения штатного расписания
		График отпусков	Ежегодно
		Сведения о работниках несписочного состава	По мере приема на работу
		Информация о планируемом сокращении штатов и дополнительного набора	По мере возникновения, но не позднее 2-х дней до окончания срока
		Расчет плановой и фактической  среднесписочной численности	По мере оформления, ежемесячно, но не позднее последнего дня месяца
		Корректировка смет затрат	Ежемесячно
		Информация о реорганизации	По мере решения
		Информация о заключении коллективного  договора	Раз в два года
		Информация о применяемых ценах  и тарифах и их изменениях	По мере возникновения
2.	Снабжение	Оформление приходных актов по оприходованию материальных ценностей  на склад с приложением первичных  документов (счетов, накладных, чеков  и т.д.)	Ежемесячно
		Требования, накладные на внутреннее помещение, накладные на выдачу материальных ценностей материально-ответственным  лицам	По мере оформления, ежемесячно, но не позднее последнего дня месяца
		Информация об уровне цен на приобретаемые  ценности	По запросам
		Информация об уровне цен на приобретаемые  продукты питания и бытовую химию	Раз в квартал
		Информация о заключении договоров  с поставщиками продуктов питания  и бытовой химии	Раз в квартал
3.	ЭМО	План капитального ремонта	Ежегодно
		Сметы, акты выполненных работ, предусмотренных  планом	По мере окончания работ
		Акты ввода объекта законченного строительства	По мере ввода в эксплуатацию
		Информация о приобретении, продлении, окончании лицензии на виды деятельности	Раз в пять лет

 

 

Задача №2

Исходные данные:

Баланс предприятия на 01.02….

 

Актив	Сумма (тыс. руб.)	Пассив	Сумма (тыс. руб.)
43	10 000	80	20 300
51	20 000	60	10 000
50	50	70	2 000
10	2 550	84	1 100
20	800
баланс	33 400	баланс	33 400

 

2. Хозяйственные операции за  февраль 200..г.

1. Отгружена продукция покупателям – 10 000 000
2. Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщика -5 000 000
3. Выпущена из производства готовая продукция – 800 000
4. Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции – 500 000

5. Начислена заработная плата административно-управленческому 
   аппарату предприятия – 110 000

6. Отпущены в производство материалы на изготовление продукции – 700 000
7. Отпущено в производство топливо – 500 000
8. Удержаны налоги из заработной платы работников предприятия – 45 000
9. Начислено органам соцстраха -30 000
10. Поступили от поставщиков материалы – 4 800 000
11. Зачислен на расчетный счет долгосрочный заем – 1 000 000            

Задание:

1. Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям за месяц (приложение 1).
2. Составить оборотно-сальдовую ведомость (приложение 2).
3. Составить Бухгалтерский баланс (форма № 1) в тыс. руб.

 

 

.Журнал регистрации  хозяйственных операций ООО «Маренго»

 

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Документ	Сумма	Корреспонд. счетов
				Дт	Кт
1	Отгружена продукция покупателям		10 000 000	62	90.1
2	Перечислено с расчетного счета в  оплату счетов поставщика 0		500 000	60	51
3/	Выпущена из производства готовая  продукция		800 000	43	20
4	Начислена заработная плата рабочим  за изготовление продукции		500 000	20	70
5	Начислена заработная плата административно-управленческому аппарату предприятия		110 000	26	70
6	Отпущены в производство материалы  на изготовление продукции		700 000	20	10
7	Отпущено в производство топливо		500 000	20	10
8	Удержаны налоги из заработной платы  работников предприятия		45 000	70	68
9	Начислено органам соцстраха -		30 000	69	51
10	Поступили от поставщиков материалы		4 800 000	10	60
11	Зачислен на расчетный счет долгосрочный заем		1 000 000	51	67

 

 

                  Д      43 А                            К

Сн 10 000 000

3. 800 000

 

 

Оборот по дебету                Оборот по кредиту

800 000                               

Ск 10 800 000

        

                  Д       51 А                            К

Сн 20 000 000

11. 1 000 000                        2. 500 000

                                              9. 30 000

 

Оборот по дебету                Оборот по кредиту

1 000 000                              500 000                               

Ск 20 470 000

 

                   Д       50 А                            К

Сн 50 000

 

 

Оборот по дебету                Оборот по кредиту

                       

Ск 50 000

 

                    Д       10 А                            К

Сн 2 550 000

10. 4 800 000                        7. 500 000

                                              6. 700 000

 

Оборот по дебету                Оборот по кредиту

4 800 000                              1 200 000                               

Ск 6 150 000

                      Д       20 А                            К

Сн 800 000

4.  500 000                            3. 800 000

6. 700 000                                           

7. 500 000

Оборот по дебету                Оборот по кредиту

1 700 000                              800 000                               

Ск 1 700 000

                   Д               80 П                          К

                                               Сн 20 300 000

 

Оборот по дебету                Оборот по кредиту

 

                                             

                                              Ск 20 300 000

                                             

 

                   Д               60 П                          К

                                               Сн 10 000 000

2. 500 000                            10. 4 800 000

 

Оборот по дебету                Оборот по кредиту

500 000                                  4 800 000

                                             

                                              Ск 14 300 000

                                             

                   Д               70 П                          К

                                               Сн 2 000 000

8. 45 000                               4. 500 000

                                               5. 110 000

Оборот по дебету                Оборот по кредиту

45 000                                    610 000

                                             

                                              Ск 2 565 000

                                             

                   Д               84 П                          К

                                               Сн 1 100 000

 

Оборот по дебету                Оборот по кредиту

 

                                             

                                              Ск 1 100 000

                                             

 

                   Д       62 А-П                            К

Сн 0

1. 10 000 000

 

Оборот по дебету                Оборот по кредиту

   10 000 000                    

Ск 10 000 000

 

 

 

                        Д       26 А                      К

Сн 0

             5. 110  000

 

Оборот по дебету                Оборот по кредиту

   110 000                    

Ск 110 000

 

                    Д               68 А-П                      К

                                               Сн 0

                                               8. 45 000

 

Оборот по дебету                Оборот по кредиту

                                               45 000

                                             

                                              Ск 45 000

                   

                    Д               67 П                      К

                                               Сн 0

                                               11. 1 000 000

 

Оборот по дебету                Оборот по кредиту

                                               1 000 000

                                             

                                              Ск 1 000 000

                 

                      Д               90.1 А-П                      К

                                               Сн 0

                                               11. 10 000 000