Резервы повышения рентабельности предприятия

 

,

 

Р -- уровень рентабельности, %;

О -- оптовая цена предприятия на изделие;

С -- полная себестоимость изделия.

Показатель рентабельности по изделиям отражает эффективность затрат живого и овеществленного труда на производство продукции.

В машиностроении и других обрабатывающих отраслях промышленности рентабельность определяют как отношение прибыли к себестоимости за вычетом стоимости использованного сырья, топлива, энергии, материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий. При этом может быть использована формула:

 

,

 

-- расчетный норматив рентабельности к себестоимости за вычетом материальных затрат;

-- производственные фонды отрасли (под отрасли) промышленности;

-- норматив рентабельности к производственным фондам;

С-М - себестоимость товарной продукции за вычетом прямых материальных затрат.

Использование показателя нормативной расчетной рентабельности в обрабатывающих отраслях промышленности обусловлено высоким удельным весом в себестоимости продукции этих отраслей материальных затрат, значительными их колебаниями в себестоимости отдельных видов изделий и широкими возможностями технологической замены используемого сырья, материалов.

При определении норматива расчетной рентабельности к себестоимости продукции за вычетом стоимости использованных материальных затрат исключаются из себестоимости продукции в калькуляционном разрезе только прямые статьи затрат. Так, в машиностроении из себестоимости продукции вычитаются статьи затрат: Сырье и материалы, «Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги кооперированных предприятий», «Топливо и энергия на технологические цели».

Основные пути роста рентабельности производства -- развитие наиболее прогрессивных отраслей, рациональное размещение объединений, предприятий, повышение удельного веса специализированного производства, применение современные методов организации производства и труда в соответствии с требованиями научно-технического прогресса, ускорение внедрения и освоения новой, более прогрессивной техники, повышение производительности труда, снижение себестоимости продукции, улучшение ее качества, усиление режима экономии в расходовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов и повышение материальной заинтересованности работников в результатах своего труда.

 

1.3 Показатели рентабельности

 

В экономической литературе приводится большое количество показателей рентабельности. Каждый их них играет определённую роль в оценке эффективности деятельности предприятия. На практике следует использовать систему показателей рентабельности.

Для расчета уровня доходности предприятия все показатели рентабельности могут быть объединены в следующие группы:

1. Показатели, рассчитываемые для оценки доходности деятельности предприятия в целом. Методика их расчета основана на применении показателей прибыли предприятия или прибыли от реализации продукции, чистой прибыли (в числителе) и показателей реализованной продукции, себестоимости, величины акционерного капитала, вложенного капитала, собственного капитала, заемного капитала или совокупного капитала (в знаменателе).

2. Показатели, рассчитываемые для оценки доходности продукции, а также используемых ресурсов производства и затрат. Методика их расчета также базируется на применении показателей прибыли предприятия, прибыли от реализации продукции, чистой прибыли (в числителе) и показателей совокупных затрат себестоимости, основных фондов, оборотных средств, оплаты труда, численности работников, производственных площадей и т.д.

Наиболее распространенными показателями в практике отечественных предприятий являются:

* рентабельность продукции - определяется как отношение прибыли предприятия (прибыли от реализации продукции или чистой прибыли) к себестоимости продукции (изготовленной, товарной или реализованной);

* рентабельность изделия - определяется как отношение прибыли, закладываемой в цену изделия, к себестоимости изделия.

Кроме того, предприятие может использовать и ряд других показателей рентабельности для характеристики уровня доходности своих активов, ресурсов и продукции.

Рентабельность производства (Рпр) определяется по формуле:

 

 

где, Пп - прибыль предприятия, руб.;

ОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб.;

НОС - нормируемые оборотные средства, руб.

Рентабельность реализованной продукции (Рп) определяется по формуле:

 

 

где, Пк.в - годовой прирост прибыли в результате реализации капитальных вложений;

KB - капитальные вложения, руб.

Рентабельность оборота (Р0) определяется по формуле:

 

 

где В - выручка от реализации продукции, руб.

Рентабельность текущих активов (Рт.а) определяется по формуле:

 

 

где Пч - прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, руб.;

ТА - средняя величина текущих активов, руб.

Рентабельность, собственного капитала (Рс.к) определяется по формуле:

 

 

где СК - величина собственного капитала на определенную дату (средняя за период), руб.

Рентабельность изделия (Ри) определяется по формуле:

 

 

где Пед - прибыль на единицу изделия, руб.;

С - себестоимость изделия, руб.

Рентабельность инвестированного капитала (Ри.к) определяется по формуле:

 

где, ИК - средний инвестированный капитал, руб.

Рентабельность основных фондов (Ро.ф) определяется по формуле:

 

 

Рентабельность заемных средств (Рз.с) определяется по формуле:

 

 

где, Пз.с - плата за пользование заемными средствами, руб.;

ЗС - средства, привлеченные на заемной основе (долгосрочные и краткосрочные) на определенную дату (средняя величина), руб.

Рентабельность активов (Ра) определяется по формуле:

 

 

где СА - средняя величина активов, руб.

Рентабельность совокупных вложений капитала (Рс.в.к) определяется по формуле:

 

 

где, Рз.с - расходы, связанные с привлечением средств на заемной основе, руб,; ИК - величина совокупного используемого капитала на определенную дату (средняя величина), руб. Рентабельность инвестиций (Ри) определяется по формуле:

 

 

где, В - величина валюты баланса на определенную дату (средняя за период), руб.;

КО - величина краткосрочных обязательств на определенную дату (средняя за период), руб.

Рентабельность товарной продукции (Рт.п) определяется по формуле:

 

 

где Ст.п - себестоимость товарной продукции, руб.

Для расчета рентабельности отраслей экономики в расчет принимается общая сумма прибыли, полученная предприятиями, объединениями, другими хозрасчетными формированиями, входящими в соответствующую отрасль экономики. На уровень рентабельности отрасли будут оказывать влияние наличие в ней низко рентабельных и убыточных предприятий.

 

 

Глава 2. Анализ рентабельности деятельности предприятия на примере ОАО «Байкалфарм»

 

2.1 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности

 

ОАО «Байкалфарм» - крупнейшее предприятие-производитель ликероводочной продукции на территории Сибири и Дальнего Востока. Пятнадцатилетняя история компании наглядно показывает ее успешное развитие на рынке алкоголя. По итогам 2008 года компания «Байкалфарм» заняла 2-е место в России по темпам роста объемов производства. Рост составил свыше 60% - это один из самых высоких показателей по ликероводочной отрасли не только в России, но и в мире. Если в 2007 году предприятием было произведено 1,15 млн. декалитров продукции, то в 2008 году - 1,85 млн. декалитров. Такого увеличения удалось добиться благодаря выходу на новые рынки сбыта как в Сибири и на Дальнем Востоке, так и в европейской части России.

Активно ведется продвижение продукции компании в других регионах России (Новосибирской, Кемеровской, Свердловской, Магаданской, Южно-Сахалинской, Московской, Челябинской, Амурской, Камчатской областях, Ханты-Мансийском, Ямало-Ненецком АО, Красноярском, Хабаровском и Приморском краях, республиках Саха (Якутия), Татарстан, Хакасия).Ежегодный прирост объемов производства в среднем на 50% в год (с 2002 года объемы производства выросли в 10 раз).

Совершить качественный скачок в своем развитии компании «Байкалфарм» позволило производство водки, ориентированной на конкретные запросы потребителя. Каждый продукт является уникальным и на рынке всегда востребован покупателем. Производственная база предприятия и мастерство специалистов позволяют выпустить любой продукт. В настоящее время приоритетное направление деятельности компании «Байкалфарм» - производство водок класса премиум.

Качество продукции, несомненно, важная составляющая успеха. Но не меньшее значение уделяется деятельности по продвижению продукта. Компания придерживается традиционной маркетинговой истины: товар производится для потребителя. На предприятии уверены в качестве продукции, поскольку четко знают что производят, как производят, а, главное, для кого производят.

Компания открыта для новых деловых контактов, готова к долгосрочному партнерству. Взаимовыгодные экономические отношения обеспечиваются уникальностью продукта и грамотным подходом руководителей и маркетологов компании к ведению бизнеса. «Байкалфарм» уделяет большое внимание современным методам продвижения товара, расширяет и усиливает свою дистрибьюторскую сеть.

 

Таблица 1. Технико-экономическая характеристика ОАО «Байкалфарм» за 2009-2010 гг.

Показатель	2009 год	2010 год	Отклонение +/-	Темп роста, %
Выручка, руб.	1749981	1620423	- 129558	92,6
Себестоимость, руб.	1032018	1132051	100033	109,69
Прибыль (убыток) от продаж, руб.	192287	133780	- 58507	69,57
Чистая прибыль, руб.	21952	13129	- 8823	59,81
Среднегодовая стоимость основных средств, руб.	134362	160699	26337	119,60
Среднегодовая стоимость оборотных средств, руб.	1214681	1229951	15270	101,26
Собственный капитал, руб.	302186	324137	21951	107,26

 

Из таблицы 1 видно, что произошло снижение темпов роста выручки 2010 года по сравнению с 2009 годом на 7,4%. Также уменьшились темпы роста прибыли от продаж на 30,43% и темпы роста чистой прибыли на 40,19%.

Расчет основных показателей рентабельности, фондоотдачи и фондоемкости.

 

Фондоотдача = ;

2009 год=1749981/134362=13,02 руб.;

2010 год=1620423/160699=10,08 руб.

Фондоемкость = =1/Фо;

2009 год=1/13,02=0,08 руб.;

2010год=1/10,08=0,10 руб.

Рентабельность основных средств=ЧП/ОС*100%

2009 год=21952/134362*100=16,34%;

2010 год=13129/160699*100=8,17%.

Рентабельность продаж=Пр. от продаж/Выр.*100%

2009 год=192287/1749981*100=10,99%;

2010 год=133780/1620423*100=8,26%.

Рентабельность собственного капитала=ЧП/Собствен. кап.*100%

2009 год=21952/302186*100=7,26%;

2010 год=13129/324137*100=4,05%.

Рентабельность предприятия=Пр./ОС+Об.ср.*100%

2009 год=(192287/134362+1214681)*100=14,25%;

2010 год=(133780/160699+1229951)*100=9,62%.

Рентабельность продукции=Пр. от пр./Себ.*100%

2009 год=192287/1032018*100=18,63%;

2010 год=133780/1132051*100=11,82%.

Экономическая рентабельность = =

2009 год=21952/1301225*100=1,69%;

2010 год=13129/1449202*100=0,91%.

 

Таблица 2. Основные показатели рентабельности, фондоотдача и фондоемкость ОАО «Байкалфарм» за 2008-2009 гг.

Показатель	2009 год	2010 год	Отклонение, +/-	Темп роста, %
Фондоотдача, руб.	13,02	10,08	- 2,94	77,42
Фондоемкость, руб.	0,08	0,10	0,02	125,0
Рентабельность ОС, %	16,34	8,17	- 8,17	50,0
Рентабельность продаж, %	10,99	8,26	- 2,73	75,16
Рентабельность собственного капитала, %	7,26	4,05	- 3,21	55,79
Рентабельность предприятия, %	14,25	9,62	- 4,63	67,51
Рентабельность продукции, %	18,63	11,82	-6,81	63,45
Экономическая рентабельность, %	1,69	0,91	-0,78	53,85