Складання фінансової звітності автотранспортного підприємства

 

Таблиця 2.5

Розрахунок вартості використаних запасів гальмівної рідини за методом LIFO

Дата	Залишок		Покупка		Витрати
	К-ть, л	Ціна за од, грн	К-ть, л	Ціна за од, грн	К-ть,л	Ціна,грн
1.11	60	17,50
6.11			100	18,00
8.11	5	17,50	100	18,00	105	1887,5

 

Паливо було видано для  пасажирських та вантажних  перевезень – 2100 літрів. З них на пасажирська  перевезення: 1500 літрів по 8,25 грн. за літр, всього на 12375 грн. На вантажні перевезення: 600 літрів по 8,10 грн. за літр, , всього на 4860 грн.

 

3. Облік виплати заробітної плати

Протягом звітного періоду  нам необхідно виплатити заробітну  плату за попередній місяць. При  отримані грошей в банку для виплати  заробітної плати одночасно погашається  заборгованість по Єдиному соціальному  внеску (ЄСВ) та податку на дохід  фізичних за станом на початок звітного кварталу.

Таблиця 3.1

Вихідні дані про виплату ЗП за попередній місяць

№ п/п	Показник	Сума, грн
1.	Заробітна плата до виплати
1.1	Виплачено	141000
1.2	Депоновано	0
2.	Перерахований ЄСВ	75000
3.	Перерахований ПДФО	17550
	∑	233550

 

Після придбання сировини та матеріалів на поточному рахунку  підприємства немає залишку,що є  неможливим для покриття заборгованостей  по виплаті ЗП, перерахуванню ЄСВ  до ПФ та ПДФО до бюджету, тому доцільно взяти короткострокову позику у  сумі необхідній для сплати вищенаведеної  суми (233550 грн) та поточних розрахунків  у звітному періоді.

4. Облік нарахування заробітної плати

За підсумками звітного місяця нарахуємо  заробітну плату кожному працівнику підприємства. Вихідними даними при  цьому слугують дані табелю обліку й використання робочого часу (таблиця 4.1.), витяг із колективного договору адміністрації підприємства з працівниками.

 

 

 

 

 

 

Таблиця 4.1.

Дані табелю обліку і використання робочого часу за звітний місяць

 

Таб. №	Професія, посада	Всього відпрацьовано  за місяць		К-ть днів неявок	Причини неявок
		Годин	В т.ч. понаднормових
01	Директор	136(17*8)	--	7 (5 робочих)	відпустка
02	Головний бухгалтер	176(22*8)	--	--	--
03	1-й водій автобуса	112(14*8)	--	10(8 робочих)	Відпустка
04	2-й водій автобуса	176 (22 дні)	--	--	--
05	Водій вантажівки	176 (22дні)	--	--	--
06	Ремонтний робітник	152 (19 днів)	--	3	Хвороба

 

На даному підприємстві згідно колективного договору встановлені наступні системи  оплати праці за категоріями працюючих:

• Ремонтний робітник: погодинно-преміальна;
• водій вантажівки: відрядно-преміальна;
• водії автобусів:погодинно-преміальна;
• головний бухгалтер: оклад;
• директор:оклад.

Основним робітникам встановлена  шкала премій: при виконанні плану  до 110% включно премія становить 10% від  заробітку, при виконанні плану  понад 110% розмір премії-15%; для допоміжних робітників премія в розмірі -5% - 20% виплачується при якісному виконанні завдань.

Водіям встановлені доплати  за класність.

1. ЗП директора:

Оклад: 6800 грн.

Кількість відпрацьованих днів – 17

Кількість днів відпустки  – 7 ( 5 днів робочі)

Премія по результатам роботи: 20%

          ЗП_о.=(О*Т_факт)/ФРЧ

ЗП_о.=(6800*17*8)/176=5254,55(грн.)

Премія по результатам  роботи:

П=5254,55*0,2=1050,91(грн.)

  Відпускні: В=

 В_.= (грн.)

ЗП=5254,55+1050,91+1609,01=7914,47 (грн.)

Утримання:

ЄСВ=7914,47*0,036=284,92(грн.)

ПДФО=(7914,47-284,92)*0,15=1144,43(грн.)

ЗП до виплати=7914,47-284,92-1144,43=6485,12(грн.)

2) ЗП головного бухгалтера

Оклад: 5780 грн.

Кількість відпрацьованих днів – 22

Премія по результатам роботи: 15%

          ЗП_о.=(О*Т_факт)/ФРЧ

ЗП_о.=(5780*22*8)/176=5780(грн.)

Премія по результатам  роботи:

П=5780*0,15=867(грн.)

ЗП=5780+867=6647(грн.)

Утримання:

ЄСВ=6647*0,036=239,29

ПДФО=(6647-239,29)*0,15=961,16(грн.)

ЗП до виплати=6647-239,29-961,16=5446,55(грн.)

3) ЗП водія автобуса 1

Погодинна розцінка – 12 грн./год.

Відпрацьовано годин – 112

Кількість днів відпустки – 10( 8 робочих  днів)

Класність – 25%

ЗП_{пог.-прем.}=Р_пог*Т_год

        ЗП_пог.=12*112=1344(грн.)    

         Надбавка  за класність: Н_І=0,25*ЗП

        Н_І=0,25*1344=336(грн.)

       Відпускні: В=

         В= (грн.)

        ЗП_{пог.-прем}=1344+336+713,92=2343,92(грн.)

Утримання:

ЄСВ=2343,92*0,036=86,18(грн.)

ПДФО=(2343,92-86,18)*0,15=346,16(грн.)

ЗП до виплати=2343,92-86,18-346,16=1961,58(грн)

4) ЗП водія автобуса 2

Погодинна розцінка – 12 грн./год.

Відпрацьовано годин – 176 год

Класність – 10%

ЗП_{пог.-прем.}=Р_пог*Т_год

        ЗП_пог.=12*176=2112(грн.)    

         Надбавка  за класність: Н_І=0,1*ЗП

        Н_І=0,1*2112=211,2(грн.)

        ЗП_{пог.-прем}=2112+211,2=2323,2(грн.)

Утримання:

ЄСВ=2323,2*0,036=83,63(грн.)

ПДФО=(2323,2-83,63)*0,15=335,94(грн.)

ЗП до виплати=2323,2-83,63-335,94=1903,63(грн)

5) ЗП водія вантажівки

Планова виробітка водія – 4000(ткм.)

Фактична виробітка – 6200(ткм.)

Відрядна розцінка – 0,45(грн./ткм.)

Премія за перевиконання плану  – 10%

Класність(І) – 25%

ЗП_{від.-прем.}=Р_від*Q

         ЗП_від.=0,45*6200*=2790(грн.)

         Надбавка  за класність: Н_І=0,25*ЗП

        Н_І=0,25*2790=697,5(грн.)

   Премія: П=(2790+697,5)*0,1=348,75(грн.)

        ЗП_{від.-прем.}=2790+697,5+348,75=3836,25(грн.)

        Утримання:

ЄСВ=3836,25*0,036=138,1(грн.)

ПДФО=(3836,25-138,1)*0,15=554,72(грн.)

ЗП до виплати=3836,25-138,1-554,72=3143,43(грн)

6) ЗП ремонтного робітника

Погодинна розцінка – 11грн./год.

Розряд робітника – ІІ

Коефіцієнт розрядності – 0,2

Відпрацьовано годин – 152год

Кількість лікарняних днів - 3

Коефіцієнт стажу – 0,6

ЗП_{пог.-прем.}=Р_пог*Т_год*К_розр

 ЗП_пог.=11*152*1,2=2006,4(грн.)

Лікарняні: Л=

         Л=  (грн.) 

ЗП=2006,4+196,02=2202,42(грн.)

Утримання:

ЄСВ=2202,42*0,036=79,29(грн.)

ПДФО=(2202,42-79,29)*0,15=318,47(грн.)

ЗП до виплати=2202,42-79,29-318,47=1804,66(грн)

 

Таблиця 4.2

Розподіл заробітної плати,утримань і нарахувань на неї за звітний  місяць, в грн.

	Адміністрат персонал	Заг-виробн персонал	Виробничий персонал	Виробничий персонал
	92	91	23.1	23.2
Нарахована ЗП
- за відрядними  розцінками				2790
- за погодинними ставками		2006,4	3456
- за посадовими окладами	11034,55
- доплати за класність розрядність			547,2	697,5
- премії	1917,91			348,75
- відпускні за дні  щорічної відпустки	1609,01		713,92
- лікарняні		196,02
Усього	14561,47	2202,42	4717,12	3836,25
Утримання ЄСВ (3,6%)	911,41
Утримання ПДФО (15%)	3660,88
Нарахування ЄСВ (36,2%)	5271,75	797,27	1707,59	1388,72

 

5. Облік амортизації основних засобів

В процесі експлуатації основні  засоби фізично і морально зношуються. Сума нарахованого зносу переноситься на  вартість виготовленої продукції  чи наданих послуг і на цю суму зменшується  залишкова вартість ОЗ.

Нарахуємо амортизацію на деякі основні засоби.

1)Транспортні засоби. Метод  амортизації – прискореного зменшення  залишкової вартості

 

 

 

Таблиця 5.1

Нарахування амортизації  на транспортні засоби

Група ОЗ	Почат. вартість грн	Ліквід вартість грн	Строк корисн. викор	Рік експлуат	Амортизація за звітний місяць
БАЗ-А079.14»Пролісок»	263000	85000	15	4	1876,2
ГАЗ 3302	115600	60000	20	6	568,84
∑ за звітний місяць					2445,04

 

Приклад розрахунку:

Амортизація автобуса БАЗ-А079.14»Пролісок»

- місячна амортизація автобуса 

2. Будівлі та споруди. Метод нарахування амортизації – прямолінійний

Таблиця 5.2

Нарахування амортизації  на будівлі та споруди

Група ОЗ	Первісна  вартість	Ліквід вартість	Строк корисного використ	Рік експлуат-ї	Амортизація за зв. місяць
Адмін.будівля	85000	30000	50	20	91,7
Гараж	36000	10000	20	9	108,3
∑ за звітний місяць					200