Составление бухгалтеского баланса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Марта 2013 в 21:30, курсовая работа

Описание работы

Бухгалтерский учет - система непрерывного сплошного и взаимосвязанного наблюдения и контроля за хозяйственной деятельностью предприятия. Бухгалтерский учет - это строго документированный учет. Ни одна запись здесь не производиться без точного оформления документа. Бухгалтерский учет не допускает выборочности ни во времени, ни в производстве. Данные бухгалтерского учета используются для наблюдения и контроля за хозяйственной деятельностью предприятия. Управлять хозяйственной деятельностью предприятия можно только при наличии информации о количестве и качестве происходящих на предприятии экономических процессов.

Содержание работы

Введение 4
1. Исходные данные________________________________________________5
2. Основная часть_________________________________________________12
2.1 Построение баланса на начало месяца 12
2.2 Журнал хозяйственных операций 15
2.3 Бухгалтерские проводки 19
2.4 Оборотно-сальдовая ведомость 28
2.5 Составление конечного баланса 29
Заключение 30
Список используемой литературы 30
Приложение 1 32
Приложение 2 34
Приложение 3 36
Приложение 4 37

Скачать архив (105.42 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовая бу16.doc

— 833.50 Кб (Скачать файл)

Примечание1: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.

Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.

2.Основная часть

Построение баланса на начало месяца

Таблица 1.1 – Картотека основных средств на начало отчетного периода

Наименование ОС	инв. №	Первонач. Стоимость, руб.	Сумма износа, руб.	Норма аморти-зации, %
Здание предприятия	101	125000	1500	1.2
Ручная швейная машина РМШ-03	401	5000	500	10
Ручная швейная машина РМШ-02	402	4000	400	10
Компьютер	403	16200	1944	12
Принтер	404	5000	600	12
Автофургон	1101	33000	4719	14.3

Таблица 1.2 – Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода

Наименование мат. ценности	Ед. изм.	Кол-во	Цена, руб.	Стоимость, руб.
Прорезиненная ткань А1	м	480	20	9600
Прорезиненная ткань А2	м	380	25	9500
Лекала - на складе - в эксплуатации	шт.	200 60	3	600 180
Ножницы - на складе - в эксплуатации	шт.	100 20	15	1500 300
Нитки	кг	20	20	400
Клей резиновый	кг	200	4	800
Пакеты полиэтиленовые	шт.	500	0.20	100
ИТОГО				22980

В строке запасов материалы считаются как общая стоимость материалов в соответствии с инвентаризационной описью:

М=480*20+380*25+260*3+120*15+20*20+200*4+500*0,2=22980 руб.

Таблица 1.3 – Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода

Наименование	Кол-во на складе, шт.	Кол-во в цехах, шт.	Плановая себестоимость, руб.	Сумма на складе, руб.	Сумма в цехе, руб.
Лодка Ветерок	200	26	220	44000	5720
Лодка Волна	100	18	350	35000	6300
Надувной матрац	2500	280	30	75000	8400
Детский круг для плавания	1000	250	3	3000	750
Игрушка Кит	1200	180	2	2400	360
ИТОГО				159400	21530

Незавершенное производство и готовая продукция рассчитываются аналогично материалам:

НП=26*220+18*350+280*30+250*3+180*2=21530 руб.

ГП=200*220+100*350+2500*30+1000*3+1200*2=159400 руб.

Таблица 1.4 – Ведомость остатков по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на начало отчетного периода

№ п/п	Наименование поставщика	Сумма, руб.
1	Фабрика “Спецткани”	2000
2	Оптовая база “Спортинвентарь”	5000
ИТОГО		7000

Таблица 1.5 – Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода

№ счета	Наименование хоз. средств и их источники	Дебет	Кредит
19	НДС по приобретенным ценностям	1841
50	Денежные средства в кассе	750
51	Денежные средства на р/сч	221962
85	Уставной капитал		600000

НДС, денежные средства в кассе, уставный капитал берутся из остатков по синтетическим счетам. Задолженность перед поставщиками берётся из ведомости остатков по счету 60. Представим полученный результат в виде таблицы 1.4.

Таблица 1.4 – Схематичный баланс

Актив

Сумма

Пассив

Сумма

01 – основные средства

10 – материалы

19 - НДС

20 – основное произв-во

43 – готовая продукция

50 – касса

51 – расчетный счет

188200

22980

1841

21530

159400

750

рассчитать

60 – расчеты с постав-ми

80 – уставный капитал

02 –амортизация ос

7000

600000

9663

Итого

394701

616663

Зная о равенстве актива и пассива баланса, рассчитаем сумму на расчетном счете. Для этого вычтем из получившейся суммы актива сумму пассива.

Сумма (счёт 51)=616663-394701=221962 руб.

Окончательный баланс на начало месяца приведен в Приложении 1.

2.2 Журнал хозяйственных операций

По счетам учёта в организации заводится журнал хозяйственных операций, в котором отражаются все хозяйственные операций. Журнал состоит из четырех граф:

«Содержание операции» - в хронологическом порядке на основании первичных документов отражаются все хозяйственные операции;
«Сумма» - сумма по проведенной хозяйственной операции;
«Счета» - отражаются корреспондирующие счета, т.к. методом двойной записи одновременно по дебету и кредиту счетов отражается сумма.

Рассмотрим хозяйственные операции, представленные в курсовой работе. Составим журнал хозяйственных операций (таблица 2.1).

Таблица 2.1 – Журнал хозяйственных операций

№	Основание: наименование первичного док-та	Содержание операции	Сумма, руб.	Счета
№	Основание: наименование первичного док-та	Содержание операции	Сумма, руб.	Д	К
1.	Счет №003, акт приемки-передачи	Акцептовано платежное требование за приобретенный земельный участок для строительства. Выделен НДС.	14000	08	60
1.	Счет №003, акт приемки-передачи		2520	19	60
2.	Расходный кассовый ордер	Оплачена стоимость сносимых зеленых насаждений на земельном участке.	4130	60	51
3.	Справка бухгалтерии	Включена в стоимость земельного участка стоимость сносимых зеленых насаждений. Учтен НДС.	3500	08	60
3.	Справка бухгалтерии		630	19	60
4.	Акт приемки-передачи	Включен в состав основных активов земельный участок	17500	01	08
5.	Счет исполнителя	Принята к учету стоимость работ по разработке проектно-сметной документации. Учтен НДС.	5200	08	60
5.	Счет исполнителя		936	19	60
6.	Акт о приемке выполненных работ	Приняты к учету подрядные работы по разметке плана строительства. Учтен НДС.	1000	08	60
6.	Акт о приемке выполненных работ		180	19	60
7.	Акт о стоимости выполненных работ	Приняты к оплате акты на выполненные этапы строительных работ. Учтен НДС.	20000	08	60
7.	Акт о стоимости выполненных работ		3600	19	60
8.	Расходный кассовый ордер	Перечислено: - за земельный участок; - за работы по разработке проектно-сметной документации; - за подрядные работы по разметке плана строительства; - за этапы строительных работ	16520	60	51
			6136	60	51
			1180	60	51
			23600	60	51
9.	Акт приемки	Принят в эксплуатацию сданный объект	26200	01	08
10.	Выписка банка №345	Перечислено погашение за должности фабрике «Спецткани»	2000	60	51
11.	Сч. ф. №594 от « 15 » ноября 2012 г., Приходный ордер №10 от «15 ноября 2012года	Акцептован счет на поставку материалов. Учтен НДС. Приняты на склад материалы: Название Цена Кол. Сумма Ткана А1 19 400 7600 Ткань А2 30 300 9000 Итого: 16600 НДС: 2988 Всего: 19588	7600 9000	15 15	60 60
			2988	19	60
			16600	10	15
12.	Накладные, счета	Учтены - расходы по доставке, - экспертиза материала А1	200	16	60
			50	16	60
			250	15	16
13.	Наряды, рапорты, расчетно-платежная ведомость	Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия - рабочие цеха - администрация	27000	20	70
13.	Наряды, рапорты, расчетно-платежная ведомость		23000	26	70
14.	Расчетно-платежные ведомости	С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления: - подоходный налог - ЕСН	6500	70	68
			7020	20	69
			5980	26	69
15.	Лист временной нетрудоспособности, расчет бухгалтерии	Начислено: - пособие по временной нетрудоспособности Шестакову Г.В.(оклад 3000, болел 8 дн., рабочих дней – 20, стаж 9 лет) - за работу в выходной Абакумовой О, Е; - алименты Васильеву И.А. (оклад 4500)	1200	69	70
			156	70	68
			64	20	70
			978,75	70	76
16.	Чек №453 от «15» ноября 2012 г. и кассовый ордер от « 15» ноября 2012 г.	Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты	43 629,25	50	51
17.	Платежные ведомости	Выдана зарплата, больничный, доплата за работу в выходной день	42 365.25	70	50
			64	70	50
			1200	70	50

18.	Требования №94 от « 18 » ноября 2012 г.	Отпущены в производство материалы со склада: Ткань А1 350 м, Ткань А2 400 м, Клей резиновый 80 кг, Для упаковки 500 пакетов	19070	20	10
19.	Расчет бухгалтерии	Распределены расходы по доставке материалов и за экспертизу материала А1	250	20	15
20.	Выписка банка с р/сч.	Произведены отчисления от з/п: а) фонд соц. страхования - рабочие цеха - администрации б) пенсион. фонд - рабочие цеха - администрации в) в фонд обязательного мед. страхования - рабочие цеха - администрации г) НДФЛ д) алименты	713 837	69	51
			5400 4600	69	51
			783 667	69	51
			6656 978,75	68 76	51 51
21.	Выписка банка с р/сч.	Оплачен счет оптовой базы «Спортинвентарь»	5000	60	51
22.	Счет №569 Приказ-накладная №001	Отгружена магазину «Охотник-рыболов» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату: Название Цена Кол. Сумма «Ветерок» 370 120 44400 «Волна» 480 80 38400 Матрац 60 800 48000 Круг 12 250 3000 Итого:133800 НДС: 24084 Всего: 157884	157884	62	90
22.	Счет №569 Приказ-накладная №001		24084	90	68
23.	Расчет бухгалтерии	Списана себестоимость реализованной продукции.	79150	90	43
24.	Выписка банка №65	Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от магазина «Охотник-рыболов».	157884	51	62
25.	Приходный кассовый ордер №304	Полученные денежные средства в кассу на командировочные расходы.	1400	50	51
26.	Расходный кассовый ордер	Выдано из кассы под отчет и включено в себестоимость материала.	1400	71 20	50 71
27.	Накладная 0008, 0009 от « 30 » ноября 2012 г.	Оприходована и сдана на склад готовая продукция.	85479,25	43	20
28.	Расчет бухгалтерии	Начислена амортизация основных средств	805,25	20	02
28.	Расчет бухгалтерии	Начислена амортизация основных средств
29.	Счет №648	Начислено за потребление электроэнергию, за услуги связи. Учтен НДС.	890 160,2	26 19	76 76
29.	Счет №648
30.	Выписка банка, платежное поручение	Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи.	1050,2	76	51
31.	Расчет бухгалтерии	Списаны общехозяйственные расходы.	29870	20	26
32.		Зачтен НДС.	11014,2	68	19
33.	Справка бухгалтерии	Начислен налог на имущество(2,2%).	2524,01	91 99	68 91
34.	Расчет бухгалтерии	Определён результат от реализации	54650	90	99
35.	Расчет бухгалтерии	Начислен налог на прибыль	13116	99	68
36.	Выписка с р/с	Перечислено: - налог на прибыль; - налог на имущество; - НДС	13116	68	51
			2524,01	68	51
			13069,8	68	51

2.3 Бухгалтерские проводки

Каждая хозяйственная операция отражается на счетах бухгалтерского учета способом двойной записи, в дебете одного и кредите другого счета, т.е. между счетами возникает взаимосвязь.

Взаимосвязь между дебетом одного и кредитом другого счета, возникшая в результате двойной записи на них хозяйственной операции, называется корреспонденцией счетов. Счета, между которыми такая взаимосвязь возникла, называются корреспондирующими.

Составим бухгалтерские проводки:

1. Акцептовано платежное требование за приобретенный земельный участок для строительства.

Проводки:

Д 08.1-К60.1 – 14000 р.

Выделен НДС:

Д19.1-К60.1 – 14000*0.18= 2520 р.

2. Оплачена стоимость сносимых зеленых насаждений на земельном участке.

Проводка:

Д60.1-К51 – 3500+630=4130 р.

3. Включена в стоимость земельного участка стоимость сносимых зеленых насаждений.

Проводки:

Д08.1-К60.1 – 3500 р.

Выделен НДС:

Д19.1-К60.1 – 3500*0.18=630 р.

4. Включен в состав основных активов земельный участок.

Проводка:

Д01.1-К08.1 – 14000+3500=17500 р.

5. Принята к учету стоимость работ по разработке проектно-сметной документации. Учтен НДС.

Проводки:

Д08.3-К60.1 – 5200 р.

Д19.4-К60.1 – 5200*0.18=936 р.

6. Приняты к учету подрядные работы по разметке плана строительства. Учтен НДС.

Проводки:

Д08.3-К60.1 – 1000 р.

Д19.4-К60.1 – 1000*0.18=180 р.

7. Приняты к оплате акты на выполненные этапы строительных работ. Учтен НДС.

Проводки:

Д08.3-К60.1 – 20000 р.

Д19.8-К60.1 – 20000*0.18=3600 р.

8. Перечислено за земельный участок, за работы по разработке проектно-сметной документации, за подрядные работы по разметке плана строительства, за выполненные этапы строительных работ.

Проводки:

Д60.1-К51 – 14000+2520=16520 р.

Д60.1-К51 – 5200+936=6136 р.

Д60.1-К51 – 1000+180=1180 р.

Д60.1-К51 – 20000+3600=23600 р.

9. Принят в эксплуатацию сданный объект.

Проводка:

Д01.1-К08.3 – 5200+1000+20000=26200 р.

10. Перечислено погашение за должности фабрике «Спецткани».

Проводка:

Д60.1-К51 – 2000 р.

11. Получен и акцептован счет на поставку материалов. Учтен НДС. Приняты на склад материалы.

Проводки:

Д15.1-К60.1 – 7600+9000=16600 р.

Д19.3-К60.1 – 16600*0.18=2988 р.

Д10.1-К15.1 – 16600 р.

12. Учтены расходы по доставке и экспертиза материала А1.

Проводки:

Д16.1-К60.1 – 200 р.

Д16.1 А-К60.1 А – 50 р.

Д15.1-К16.1 – 250 р.

13. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия: рабочим цеха, администрации.

Проводки:

Д20.1-К70 – 27000 р.

Д26-К70 – 23000 р.

14. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления:

- подоходный налог,

- ЕСН.

Проводки:

Д70-К68.1 – (27000+23000)*0.18=6500 р.

Д20.1-К69 – 27000*0.26=7020 р.

Д26-К69 – 23000*0.26=5980 р., а именно

а) фонд социального страхования

Д20.1-К69.1 –27000*0.031= 837 р.

Д26-К69.1 – 23000*0.031=713 р.

б) пенсионный фонд

Д20.1-К69.2 – 27000*0.2=5400 р.

Д26-К69.2 – 2300*0.2=4600 р.

в) фонд медицинского страхования

Д20.1-К69.3 – 27000*0.029= 783 р.

Д26-К69.3 – 23000*0.029=667 р.

15. Начислено пособия по временной не трудоспособности (больничные), подоходный налог с больничного листа, доплату за работу в выходной день, алименты.

Проводки:

Д69.12-К70 – (3000:20)*8=1200 р.

Д70-К68.1 – 1200*0.13=156 р.

Д20.1-К70 – 64 р.

Д70-К76 – (4500-4500*0.13)*0.25=978,75 р.

16. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты.

Проводка:

Д50-К51 – 27000+23000-6500-156-978,75+64+1200=43629,25 р.

17. Выдана зарплата, больничный, доплата за работу в выходной день.

Проводки:

Д70-К50 – 27000+23000-6500-156-978,75=42 365.25р.

Д70-К50 – 64 р.

Д70-К50 – 1200 р.

18. Отпущены в производство материалы со склада:

Проводка:

Д20.1-К10.1 – 19*350+30*400+4*80+0.2*500=19070 р.

19. Распределены расходы по доставке материала и экспертизу материала А1:

Проводка:

Д20.1-К15.1 – 250 р.

20. Произведены отчисления от зарплаты:

а) фонд соц. страхования (рабочих цеха, администрации),

б) пенсионный фонд (рабочих цеха, администрации),

в) в фонд обязательного мед. страхования (рабочие цеха, администрации),

г) НДФЛ,

д) алименты.

Проводки:

а) Д69.1-К51 – 837+713=1550р.

б) Д69.2-К51 – 5400 р.

Информация о работе Составление бухгалтеского баланса