Составление бухгалтеского баланса

    Д69.2-К51 – 4600 р.

в) Д69.3-К51 – 783 р.

    Д69.3-К51 – 667 р.

г) Д68.1-К51 – 6500+156=6656 р.

д) Д76-К51 – 978,75 р.

21. Оплачен счёт оптовой базы «Спортинвентарь»:

Проводка:

Д60.1-К51 – 5000 р.

22. Отгружена торговой фирме “Охотник-рыбалов” готовая продукция и выставлен счет на ее оплату.

Проводки:

Д62.1-К90.1 – (44400+38400+48000+3000)+ (44400+38400+48000+3000)*0.18 =  157884 р.

Д90.3-К68.2 – 24084 р.

23. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции:

Проводка:

Д90.2-К43 – 220*120+350*80+30*800+3*250=79150 р.

24. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от магазина «Охотник-рыболов»

Проводка:

Д51-К62.1 – 157884 р.

25. Полученные денежные средства в кассу на командировочные расходы.

Проводка:

Д50-К51 – 1400 р.

26. Выдано из кассы под отчет и включена в себестоимость материалов.

Проводка:

Д71.1-К50 – 1400 р.

Д20.1-К71.1 – 1400 р.

27. Оприходована и сдана на склад готовая продукция.

Проводка:

Д43-К20.1 – 805,25+29870+27000+7020+19070+250+1400+64=85479,25 р.

28. Начислена амортизация основных средств.

Проводка:

Д26.-К02.1 – (1500+500+400+600+1944+4719):12=805.25 р.

29. Начислено за потребление электроэнергию, за услуги связи. Учтен НДС.

Проводки:

Д26-К76.5 – 890 р.

Д19.4-К76.5 – 890*0.18=160.2 р.

30. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи.

Проводка:

Д76.5-К51 – 890+160.2=1050.2 р.

31. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство.

Проводка:

Д20.1-К26 – 23000+5980+890=29870 р.

32. Зачтен НДС.

Проводка:

Д68.2-К19 – 2520+630+936+180+3600+2988+160.2=11014.2 р.

33. Начислен налог на имущество (2,2%):

Проводки:

Д91.2-К68.8 – 2524,01 р.

Д99.9-К91.2 – 2524.01 р.

34. Определен финансовый результат от реализации.

Проводка:

Д90.9-К99 – 133800-79150=54650 р.

35 . Начислен  налог на прибыль:

Проводка:

Д99.2-К68.4 – 54650*0.24=13116 р.

36. Перечислено:

- налог на прибыль

- налог на имущество

- НДС

Проводки:

Д68.4-К51 – 13116 р.

Д68.8-К51 – 2.524,01

Д68.2-К51 – 24084-11014.2=13069.8 р.

После того, как составлены проводки, необходимо записать полученные суммы на счета:

 

Д          26       К							Д      68    К									Д       69       К
--									--									--
23 000	29 870				6 656				6 500					1 200				7 020
5 980					13116				156					1550 5400				5 980
					11014.2				24 084					4600 783 667
890					2524,01				2 524,01					14 200				13 000
					13069.8				13116					1200				0
29 870	29 870				46380,01				46380,01
0									0
Д           01     К							Д       10    К									Д          20      К
178 537							22 980									21 530
17 500							16 600			19 070						27 000			85 479.25
26 200																7 020
							16 600			19 070						19 070
43 700	0						20 510									250
222 237																805,25
																29 870
																1400 64
																85 479.25			85 479.25
																21 530
Д               43     К								Д          19      К									Д     60     К
159 400								1 841												7000
85 479.25		79 150						2 520			11 014.2						4 130			14 000
								630									16520			2 520
85 479.25		79 150						936									6 136			3 500
165 729,25								180									1 180			630
								3 600									23600			5 200
								2 988									2 000			1 000
								160.2									5 000			20 000
																				936
																				180
								11 014.2			11 014.2									3 600
								1841												16 600
																				2 988
																				200
																				50
																	58566			71404
																				19838

 

Д           50       К			Д            51     К			Д        08   К
750			221 962			--
43629,25	42365.25		157 884	4130		14 000	17 500
1 400	64			16 520		3 500	26 200
	1200			6 136		5 200
	1 400			1 180		1 000
				23 600		20 000
45029,25	45029.25			2 000
750				43629,25		43700	43700
				1550 5400 4600		0
				783 667 6656
				978,75
				5 000
				1 400
				1050.2
				13 116
				2 524,01
				13 069.8
			157 884	153990,01
			225855,99

 

Д        15    К			Д       16   К			Д          70      К
--			--				--
16 600	16 600		250	250		6 500	27 000
200	250					156	23 000
50			250	250		64	1 200
16 850	16 850		0			978,75	64
0						1 200
						42 365.25
						51264	51 264
							0

 

 

Д        62    К			Д         90      К			Д       71    К
	--			--			--
157 884	157 884		24 084	157 884		1 400	1 400
			79 150
			54 650
157 884	157 884		157 884	157 884		0	0
0	0		0	0

 

 

Д       02   К			Д       80     К			Д        76      К
--	--			600000			--
						1050.2	890
	805,25					978,75	160.2
							978,75
0	805,25		--	--		2028,95	2028,95
	805,25			600000		0	0

 

 

Д        91       К			Д           99       К
--				--
2524,01	2524,01			54 650
			13 116
			2524,01
2524,01	2524,01		15 640.01	54 650
0	0			39 009.99

 

 

 

 2.4 Оборотно-сальдовая ведомость

 

Чтобы обобщить, проверить правильность записи на счетах бухгалтерского учета и составления нового баланса составляют оборотную ведомость. Для составления ведомости использованы данные о начальных остатках на счетах, оборотах и конечных остатках синтетических счетов.

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета представляет собой сводку оборотов и остатков по счетам за определенный период времени. Для этого на счетах подсчитывают обороты, конечное сальдо и отражают эти данные в оборотной ведомости. Составленная таким образом оборотная ведомость является одним из важнейших средств проверки и контроля полноты и правильности записей по счетам.

В оборотной ведомости  по синтетическим счетам должно быть три равенства: первое — остатков на начало отчетного периода по дебету и кредиту, второе - оборотов по дебету и кредиту, третье - остатков на конец отчетного периода по дебету и кредиту.

Равенство итогов всех трех пар колонок оборотной ведомости  по синтетическим счетам имеет большое контрольное значение, так как свидетельствует о правильности записей на счетах бухгалтерского учета.

Оборотная ведомость, составленная по синтетическим счетам, приведена в приложении 3.

 

2.5 Составление конечного баланса

 

Баланс имеет большое  значение для руководства предприятием. Он отражает состояние средств в обобщенной их совокупности на тот или иной момент времени, раскрывает структуру средств и их источников в разрезе видов и групп, удельный вес каждой группы, взаимосвязь и взаимозависимость между собой. Данные баланса служат для выявления важнейших показателей, характеризующих деятельность предприятия и его финансовое состояние.

По данным баланса  выявляются недостатки в работе и  финансовом состоянии, а также их причины. С помощью баланса можно разработать мероприятия по их устранению.

Данные бухгалтерского баланса дают возможность контролировать правильность использования средств целевого назначения.

Особое значение имеет  баланс в деле контроля и изучения хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия. При анализе баланса раскрываются новые внутренние взаимосвязи между всеми элементами хозяйственной деятельности предприятия.

Благодаря сжатой и компактной форме, баланс является весьма удобным документом. Он дает законченное и цельное представление не только об имущественном состоянии предприятия на каждый момент, но и о тех изменениях, которые произошли за тот или иной период времени. Последнее достигается сравнением балансов за ряд отчетных периодов.

После составления оборотной  ведомости составим конечный бухгалтерский баланс, так как все данные для этого имеются. По результатам оборотной ведомости в конечном балансе суммы по итогам активов и пассивов также должны сойтись.