По данной строке отражаем сумму
за отчетный год: (757) тыс.руб.; за предыдущий:
(481) тыс.руб.
В том числе:
поставщикам (подрядчикам) за
сырье, материалы, работы, услуги (строка 4121) –указывается сумма платежей
поставщикам и подрядчиком за полученные
ТМЦ, работы и услуги, связанные с текущей
деятельностью организации.
Данные платежи отражаются
в регистрах бухгалтерского учета по кредиту
следующих счетов:
58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов);
и отражаются в отчете о движении
денежных средств за вычетом следующих
сумм:
косвенных налогов (вычитаем
суммы уплаченного НДС, кроме НДС с сумм
возмещений и НДС относящегося к комитентам,
принципалам);
уплаченных агентами, комиссионерами,
посредниками сумм, причитающихся к перечислению
комитентам, принципалам, клиентам посредников;
возмещаемых расходов (транспортных,
коммунальных и пр.).
По данной строке отражаем сумму
за отчетный год: (557) тыс.руб.; за предыдущий:
(328) тыс.руб.
в связи с оплатой труда работников (строка 4122) –
указывается сумма платежей,
связанных с оплатой труда сотрудникам
организации (в том числе платежи за сотрудников
организаций в пользу третьих лиц).
Данные платежи отражаются
в регистрах бухгалтерского учета по кредиту
следующих счетов:
58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов);
- По данной строке отражаем сумму
за отчетный год: (81) тыс.руб.; за предыдущий: (86) тыс.руб.
процентов по долговым обязательствам (строка 4123) –указывается сумма платежей, связанных с оплатой процентов по долговым обязательствам, за исключением процентов, включаемых в стоимость инвестиционного актива.
налога на прибыль (строка 4124) –указывается сумма платежей,
связанных с оплатой налога на прибыль
организации, включая авансовые платежи
налога, за исключением налога на прибыль
организаций непосредственно связанного
с инвестиционными или финансовыми операций
организации.
прочие платежи (строка 4129) –указывается сумма прочих платежей,
связанных с текущей деятельности организаций.
Такими платежами могут быть:
суммы убытка от продажи/покупки
валюты;
суммы убытка, полученного при
обмене денежных эквивалентов;
отрицательное сальдо расчетов
(задолженность перед бюджетом) по НДС;
уплаченные организацией пени,
штрафы и санкции по договорам с контрагентами.
Суммы прочих платежей отражаются
по тем же принципам, что и суммы платежей
поставщикам и подрядчиком за полученные
ТМЦ, работы и услуги, связанные с текущей
деятельностью организации по строке 4121.
По данной строке отражаем сумму
за отчетный год: (119) тыс.руб.; за предыдущий:
(67) тыс.руб.
Сальдо денежных потоков от
текущих операций (строка 4100)- указывается сумма разницы
между поступлениями от текущих операций
и платежами по текущим операциям.
Строка 4100 = строка 4110 – строка 4120.
Если полученный результат
отрицателен, то он указывается в круглых
скобках.
По данной строке отражаем сумму
за отчетный год: (22) тыс.руб.; за предыдущий:
120 тыс.руб.
Раздел «Денежные потоки
от инвестиционных операций»
В этом разделе организации
отражают движения денежных средств, связанные
с инвестиционной деятельностью – приобретением,
созданием или выбытием внеоборотных
активов.
Информация о денежных
потоках от инвестиционных операций
показывает пользователям бухгалтерской
отчетности организации уровень
затрат организации, осуществленных для
приобретения или создания внеоборотных
активов, обеспечивающих денежные поступления
в будущем.
Примеры денежных потоков от
инвестиционных операций:
платежи поставщикам (подрядчикам)
и работникам организации в связи с приобретением,
созданием, модернизацией, реконструкцией
и подготовкой к использованию внеоборотных активов, в том числе затраты на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы;
уплата процентов по долговым
обязательствам, включаемых в стоимость
инвестиционных активов в соответствии
с ПБУ 15/2008;
поступления от продажи внеоборотных активов;
платежи в связи с приобретением
акций (долей участия) в других организациях,
за исключением финансовых вложений, приобретаемых
с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;
поступления от продажи акций
(долей участия) в других организациях,
за исключением финансовых вложений, приобретенных
с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;
предоставление займов другим
лицам;
возврат займов, предоставленных
другим лицам;
платежи в связи с приобретением
долговых ценных бумаг (прав требования
денежных средств к другим лицам), за исключением
финансовых вложений, приобретаемых с
целью перепродажи в краткосрочной перспективе;
поступления от продажи долговых
ценных бумаг (прав требования денежных
средств к другим лицам), за исключением
финансовых вложений, приобретенных с
целью перепродажи в краткосрочной перспективе;
дивиденды и аналогичные поступления
от долевого участия в других организациях;
поступления процентов по долговым
финансовым вложениям, за исключением
приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной
перспективе.
Поступления от инвестиционных
операций
Поступления – всего (строка 4210) –указывается общая сумма поступлений
от инвестиционных операций (рассчитывается,
как сумма строк 4211-4219)
В том числе:
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) (строка 4211) –указывается сумма поступлений
денежных средств и их эквивалентов, связанных
с реализацией внеоборотных активов.
Например, поступления от реализации:
капитальных вложений во внеоборотные активы (в т.ч. в виде незавершенного строительства);
Данные поступления отражаются
в регистрах бухгалтерского учета по дебету
следующих счетов:
58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов);
и отражаются в отчете о движении
денежных средств за вычетом следующих
сумм:
косвенных налогов (вычитаем
суммы НДС, кроме НДС с сумм возмещений
и причитающихся комитентам, принципалам);
полученных агентами, комиссионерами,
посредниками причитающихся к перечислению
комитентам, принципалам, клиентам посредников;
полученных в счет возмещения
произведенных расходов (транспортных,
коммунальных и пр.).
от продажи акций (долей участия)
в других организациях (строка 4212) –указывается сумма поступлений
от продажи акций и долей в уставных капиталах
других организаций.
от возврата предоставленных
займов, от продажи долговых ценных бумаг
(прав требования денежных средств к другим
лицам) (строка 4213) –указывается сумма поступлений:
от возвратов ранее предоставленных
процентных займов (без учета полученных
процентов);
от реализации векселей и облигаций
(без учета полученных процентов);
от переуступки ранее приобретенных
прав требования к третьим лицам.
дивидендов, процентов по долговым
финансовым вложениям и аналогичных поступлений
от долевого участия в других организациях (строка 4214) –указывается сумма поступлений
дивидендов, других видов выплат в связи
с долевым участием в других организациях,
а так же суммы полученных процентов по
долговым ценным бумагам и предоставленных
другим организациям займам.
прочие поступления (строка 4219) –указывается сумма прочих поступлений,
связанных с инвестиционной деятельностью
организации, например – доходы от участия
в совместной деятельности.
Платежи по инвестиционным
операциям
Платежи – всего (строка 4220) –указывается сумма платежей
по инвестиционным операциям (рассчитывается,
как сумма строк4221-4229). Показатели по строке 4220 и по строкам4221-4229 указываются в круглых скобках.
В том числе:
в связи с приобретением, созданием,
модернизацией, реконструкцией и подготовкой
к использованию внеоборотных активов (строка 4221) –указывается сумма платежей
контрагентам, а так же выплаты сотрудникам
организации, связанным с операциями по
приобретению, созданию, модернизации,
реконструкции и подготовке к использованию внеоборотных активов.
Данные платежи отражаются
в регистрах бухгалтерского учета по кредиту
следующих счетов:
58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);