Совершенствование анализа реальной кредитоспособности заемщика

Содержание

 

Введение

1. Теоретические основы и цель анализа кредитоспособности  заемщика
1. Понятие термина «кредитоспособность заемщика» и ее назначение для банка-кредитора
2. Информационные источники и порядок определения кредитоспособности заемщика

 

2.Банковская практика  анализа кредитоспособности заемщика  на примере АО «Delta Bank»

2.1 Общие сведения о  банке и его финансово-кредитном  портфеле.

2.2 Рассмотрение кредитной  заявки и анализ прилагаемой  к ней документации заемщика.

2.3 Целостное определение  состояния кредитоспособности заемщика

 

3.  Совершенствование  анализа реальной кредитоспособности  заемщика.

3.1 Организация и проведение  комплексного анализа показателей  кредитоспособности заемщика.

3.2 Повышение общей эффективности  анализа кредитоспособности заемщика  с учетом  антикризисных мероприятий.

 

Заключение

Список использованных источников

Приложение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В современных условиях в экономике, финансовый сектор, в том числе такая его составляющая, как кредитные институты (банки), является важнейшим инфраструктурным элементом, помогающий укреплению и всестороннему развитию рыночной экономики. Однако в настоящее время, Казахстанские кредитные учреждения при наличии достаточного потенциала и высокой потребности реального сектора в кредитных ресурсах для обеспечения финансирования, улучшения экономики, а также для выхода на позиции устойчивого роста и усовершенствовании производства на новейшей технологической основе все еще недостаточно активно увеличивают объемы своих кредитных операций. В результате чего наиболее активные субъекты хозяйствования вынуждены сами финансировать инвестиционный процесс.

Макроэкономическая стабилизация в стране, укрепление финансовой системы, постепенное снижение процентных ставок, усиление инвестиционной активности предприятий способствуют увеличению масштабов деятельности банковской сферы и увеличению объемов кредитования реального сектора экономики. Вместе с тем кредитование, приносящее банкам в большинстве случаев основную долю доходов, генерирует и повышенный риск такой деятельности. Именно поэтому проблема экономического анализа кредитоспособности заемщика приобретает особое значение в процессе создания необходимых условий для реализации планов перспективного развития промышленности и достижения устойчивых темпов роста всей экономики Казахстана.

Анализ кредитоспособности заемщика важен на всех стадиях процесса кредитных взаимоотношений между  кредитором и заемщиком и сопровождается детальным исследованием количественных и качественных характеристик заемщика с точки зрения их влияния на класс  кредитоспособности, качество обеспечения  по кредиту и степень кредитного риска. Он приобретает особое значение в современных условиях развития рыночных отношений, выступающий в виде отдельного, самостоятельного блока комплексного экономического анализа и требующий серьезного внимания не только со стороны кредитора, но и со стороны самого заемщика.

При комплексном анализе  детально исследуются все звенья и стороны финансово-хозяйственной деятельности организации, а также определяется взаимосвязь отдельных разделов анализа для выявления влияния различных факторов на уровень кредитоспособности заемщика и дается оценка возможных способов снижения риска кредитования.

Разносторонний характер данной проблемы требует при оценке ее разработанности принимать во внимание не только учебные и научно- методические работы, но и связанные с разработкой теоретических аспектов проблемы кредита.

Несмотря на достаточно полное освещение в экономической литературе методических подходов к анализу  отдельных сторон деятельности заемщика, до сих пор остаются неисследованными многие направления комплексного анализа  кредитоспособности, имеющие важное теоретическое и прикладное значение. Так, недостаточно раскрыты состав и  структура объектов анализа, не обоснованы организационно-методологические подходы к его проведению, имеющиеся методики экономического анализа зачастую неполно или совсем не используют оценки качественных показателей деятельности заемщика. Применение известных на сегодняшний день зарубежных методик анализа кредитоспособности затруднено из-за их недостаточной адаптированности к современным условиям развития экономики Казахстана и существенных различий в информационном обеспечении анализа. Предлагаемые модели необходимо приспосабливать для специфических условий как для различных этапов развития рыночных отношений в отдельных странах, так и для применения подходов к методологии и организации бухгалтерского учета и составления отчетности. В специальной литературе сущность и содержание терминов «кредит», «кредитоспособность» и «платежеспособность» трактуются с некоторыми различиями. В связи с этим необходимость дальнейших исследований, направленных на разработку и совершенствование теоретико-методологических и организационно-методических положений анализа кредитоспособности заемщика, обоснования его места в комплексном экономическом анализе хозяйствующих субъектов, обусловлена проблемами и потребностями, как теории, так и практической деятельности банков и организаций всех секторов экономики.

Целью написания данной дипломной работы является изучение теоретических и практических основ кредитоспособности заемщика, а также ее совершенствование в условиях рыночной экономики. Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи:

• значение термина «кредитоспособность» заемщика и его связь для банка-кредитора;
• порядок установления кредитоспособности заемщика и ее информационная основа;
• рассмотрение анализа и оценки кредитоспособности заемщика на примере АО «Delta Bank»;
• повышение общей эффективности анализа кредитоспособности заемщика;
• перспектива развития и совершенствования анализа кредитоспособности заемщика.

Объектом исследования является деятельность АО «Delta Bank». Предметом исследования являются теоретические и практические проблемы развития и совершенствования анализа кредитоспособности заемщика. Дипломная работа состоит из введения, трёх разделов, заключения,  списка использованных источников и приложений.

 

2. Теоретические основы и цель анализа кредитоспособности  заемщика

 

1. Понятие термина «кредитоспособность заемщика» и ее назначение для банка-кредитора

В экономике любой страны лежат фундаментальные основы. Одна из основ является кредит, которая  в свою очередь является самостоятельной  категорией. С помощью этого экономика  в целом, а также каждый хозяйствующий  субъект может удовлетворить  свои потребности, преодолевая ограниченность ресурсов. Кредитные отношения позволяют  расширить возможности субъектов  деятельности в ресурсах: расширить  производство, увеличить финансы, решить поставленные цели и задачи. В целом  кредит способствует укреплению экономики  в целом. Оценить все аспекты  и результаты вовлечения в оборот привлеченных средств, а также возможности  изменения вследствие этого финансового  состояния можно только на основе полученных после соответствующей  обработки информации финансового  анализа.

Роль финансового анализа  в рыночной экономике является одной  из главных по сравнению времен с  административно-командной системы  хозяйствования. В этой системе не было экономических основ для  эффективного развития кредитных отношений, так как предоставление кредитных  ресурсов хозяйствующим субъектам  происходило централизовано. На современном  этапе реалия кредитных отношений  заключается в заинтересованности, как кредитора, так и заемщика в комплексном анализе финансов деятельности организации.

Кредит, являясь инструментом ускорения и расширения производства, сам по себе, конечно, не создает  товар, но содействует его производству, так как его действие проявляется  не на стадии производства, а на стадии обращения общественного продукта. При этом кредит не только опосредованно  содействует производству, у него есть собственное созидательное  начало, состоящее в концентрации ресурсов.

В экономической литературе приводятся разнообразные значения термина  «кредитоспособность». В учебнике «Банковское дело» под редакцией профессора О.И. Лаврушина кредитоспособность трактуется как способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам) [1, стр. 374]. Такого же мнения придерживается профессор А. Д. Шеремет [2, стр. 35]. А.И. Ачкасов же под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта понимает его способность своевременно производить все срочные платежи при обеспечении нормального хода производства за счет наличия адекватных собственных средств и в форме, позволяющей без серьезных финансовых потрясений мобилизовать в кратчайшие сроки достаточный объем денежных средств для удовлетворения всех срочных обязательств / перед различными кредиторами [3, стр. 32]. Продолжением этой формулировки может служить определение В.Т. Севрука: «Финансовое состояние предприятия выражается его платеже- и кредитоспособностью, т.е. способностью вовремя удовлетворять платежные требования в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать рабочим и служащим заработную плату, вносить платежи и налоги в бюджет» [4, стр. 43].

Приведенные определения не совсем корректны, так как в них не разграничиваются термины «кредитоспособность» и «платежеспособность». Последняя как раз и подразумевает способность организации расплачиваться по всем видам обязательств, а кредитоспособность подразумевает способность расплатиться лишь по кредитным обязательствам. Платёжеспособность — возможность удовлетворить требования кредиторов в настоящий момент, а кредитоспособность — прогноз такой способности на будущее. И еще одно существенное различие. Организация погашает свои обычные обязательства (кроме задолженности по кредитам), как правило, за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг). Возврат кредита может проводиться как из собственных средств заемщика, так и за счет средств, поступивших от реализации банком обеспечения, переданного в залог, средств гаранта или поручителя, страховых возмещений. Помимо этого кредитоспособность определяется не только тем, насколько ликвидные активы организации, направляемые на погашение обязательств, но и множеством других факторов, не зависящих напрямую от хозяйствующего субъекта (контрагенты, рынки сбыта и др.) и не всегда поддающихся количественному измерению.

В учебнике «Финансирование и кредитование инвестиций», его автор Гейдаров М.М. пишет:

«…существуют различия в определении  понятий платежеспособность и кредитоспособность. Под платежеспособностью фирмы (или  банка)  понимается его возможность и способность обеспечить своевременное погашение всех видов обязательств и задолженности, а кредитоспособности характеризуется только возможностью субъекта (заемщика) погасить кредитную задолженность» [5,стр.86].

Существует также подход к определению  кредитоспособности, связывающий ее с платежеспособностью, однако, учитывая изложенное выше, в зависимости от целей анализа их можно рассматривать  как разные понятия. Так, А.И. Олыпаный сужает понятие кредитоспособности до возможности заемщика погасить только ссудную задолженность и считает, что характеристика кредитоспособности должна быть иной, чем платежеспособность, поскольку в соответствии с принципами кредитования заемные средства можно  погасить как за счет выручки от основной деятельности, так и за счет вторичных источников обеспечения (реализация залога, взыскание с  гаранта) [6, стр. 51]. М.О. Сахарова понимает под кредитоспособностью такое финансово-хозяйственное состояние организации, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями кредитного договора [7, стр. 20].

С другой точки зрения «под кредитоспособностью  хозяйствующего субъекта понимается наличие  у него предпосылок для получения  кредита и его возврата в срок» [8, стр. 54]. Но предпосылки для получения кредита — это еще не возможность его получить: не понятно, где проходит грань между возможностью получения и предпосылками. Данное определение представляется довольно узким, так как в нем не учитывается тот факт, что кредит предоставляется банками на платной основе, и кредитоспособность также должна включать в себя возможность погашения процентов по кредиту, и не просто возврат кредита, а его возврат в полном объеме. Такие же недостатки имеет определение профессора Ё. А. Москвина: «Под кредитоспособностью предприятия-заемщика Принято понимать возможность погашения заемщиком ссудной задолженности» [9, стр. 91]. Не учитывается то, что кредит и проценты по нему должны возвращаться в срок, предусмотренный кредитным Договором. Кроме того, в определении нет различий между понятиями «ссуда» и «кредит». То есть под «ссудой» в нормативных документах подразумевается безвозмездное пользование вещами; деньги не могут быть объектом Ссуды, и договор ссуды не предполагает получение каких бы то ни было процентов. М.Н. Крейнина пишет: «Кредитоспособность — это система условий, определяющих способность предприятия привлекать заемный капитал и возвращать его в полном объеме в предусмотренные сроки» [10, стр. 138]. При этом в оценке кредитоспособности учитываются несколько основных условий: структура используемого капитала и финансовая устойчивость; оценка производимой продукции с точки зрения спроса на нее при сложившихся рыночных условиях; ликвидность активов предприятия.