Современное состояние банковской системы РФ и общая проблема современного этапа развития денежных и банковских систем

 

 

Содержание

Введение………………………………………………………………………….3

1.Собственные средства  банка, общие понятия……………………………….4

1.1.Понятие собственных  средств……………………………………………....4

1.2. Функции собственных  средств……………………………………………..4

1.3. Размер собственных средств………………………………………………..5

1.4. Состав собственных средств………………………………………………..7

2. Учет собственных средств……………………………………………………11

2.1 Характеристика счетов, используемых для учета собственных  средств...11

2.2. Учет операций по формированию уставного капитала кредитной организации, созданной в форме акционерного общества…………………………. .13

2.3. Учет операций по формированию уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью……18

2.4. Учет добавочного капитала………………………………………………...20

2.5. Учет операций по  созданию и использованию средств  фондов кредитной организации………………………………………………………………………21

3. Современное состояние  банковской системы РФ и общая  проблема современного этапа развития денежных и банковских систем……………………..23

3.1. Современные банковские  системы………………………………………...23

3.2. Общая проблема современного этапа развития денежных и банковских систем…………………………………………………………………………….24

Заключение……………………………………………………………………….25

Список литературы………………………………………………………………27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В данной курсовой работе рассматривается организация и порядок учёта собственных средств в кредитной организации.

Цель данной курсовой работы: раскрыть роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка и рассмотреть порядок  формирования и учет собственных средств банка.

Задачи данного исследования:

1. раскрыть понятие собственных средств банка, определить их состав, выделить функции и установить размер;
2. дать характеристику счетов, используемых для учета собственного капитала, и рассмотреть порядок учета операций, касающихся собственных средств банка;
3. охарактеризовать современное состояние банковской системы России и проблемы развития.

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого  банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит  из сумм, полученных от учредителей  в качестве их взноса в уставный капитал банка, которые могут  производиться как напрямую, если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, так  и через покупку акций, если банк создан в форме акционерного общества.

К собственному капиталу также  относятся все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди  акционеров (участников) банка в  виде дивидендов либо израсходованы  на другие цели. Собственный капитал  олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди  акционеров (участников) банка в  случае его закрытия.

 

Глава 1

Собственные средства банка, общие понятия

1. Понятие собственных средств

 Под собственными средствами банка понимают различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущих и прошлых периодов.

Проблема наличия у  банка достаточного в количественном и качественном аспектах собственного капитала стала ключевой с точки зрения органов банковского регулирования и надзора в последние 10-15 лет.

Наличие у банка капитала определенной величины и качества рассматривается как средство защиты интересов кредиторов и вкладчиков банка и снижения вероятности его несостоятельности. Чем больше рисковых операций проводит банк, тем большие требования предъявляются к его собственному капиталу.

 

2. Функции собственных средств

Собственный капитал банка  выполняет три основные функции:

• защитную;
• оперативную;
• регулирующую.

Защитная  функция заключается в том, что собственный капитал служит источником защиты интересов вкладчиков в случае банкротства банка, гарантом ликвидности, а также для покрытия непредвиденных затрат и убытков.

Оперативная функция считается второстепенной, поскольку основными ресурсами для активных операций являются привлеченные средства, а собственный капитал необходим для того, чтобы получить банковскую лицензию и приступить к осуществлению банковских операций. Собственный капитал должен поддерживать объем и характер банковских операций, поэтому у банков с консервативным типом деятельности уровень собственного капитала может быть ниже, у банков же, ведущих рисковую деятельность, он должен быть выше.

Регулирующая  функция связана с тем, что общество заинтересовано в Центральный банк, преследуя эту цель, стремится обеспечить устойчивость банковской системы как важнейшего условия нормального функционирования экономики в целом. Для этого всем банкам устанавливаются обязательные нормативы, которые они должны соблюдать. Расчет большинства нормативов, регулирующих деятельность банков, осуществляется на базе показателя собственного капитала.

3. Размер собственных средств

 Минимальный размер собственных средств (капитала) устанавливается для банка в сумме 300 миллионов рублей, за исключением случаев.

Размер собственных средств (капитала) небанковской кредитной  организации, ходатайствующей о получении статуса банка, на 1-е число месяца, в котором было подано в Банк России соответствующее ходатайство, должен быть не менее 300 миллионов рублей.

Лицензия на осуществление  банковских операций, предоставляющая  кредитной организации право  осуществлять банковские операции со средствами в рублях и иностранной валюте, привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц в рублях и иностранной валюте может быть выдана кредитной организации, имеющей собственные средства (капитал) не менее 900 миллионов рублей по состоянию на 1-е число месяца, в котором было подано в Банк России ходатайство о получении генеральной лицензии.

Банк, имевший на 1 января 2007 года собственные средства (капитал) менее 180 миллионов рублей, вправе продолжать свою деятельность при условии, если размер его собственных средств (капитала) не будет уменьшаться по сравнению с уровнем, достигнутым на 1 января 2007 года.

Размер собственных средств (капитала) банка, отвечающего требованиям, с 1 января 2010 года должен быть не менее 90 миллионов рублей.

Размер собственных средств (капитала) банка, отвечающего требованиям, а также банка, созданного после 1 января 2007 года, с 1 января 2012 года должен быть не менее 180 миллионов рублей.

Размер собственных средств (капитала) банка, отвечающего требованиям, а также банка, созданного после 1 января 2007 года, с 1 января 2015 года должен быть не менее 300 миллионов рублей.

При снижении размера собственных  средств (капитала) банка вследствие изменения Банком России методики определения размера собственных средств (капитала) банка банк, имевший на 1 января 2007 года собственные средства (капитал) в размере 180 миллионов рублей и более, а также банк, созданный после 1 января 2007 года, в течение 12 месяцев должны достичь величины собственных средств (капитала) в размере 180 миллионов рублей, а с 1 января 2015 года - 300 миллионов рублей, рассчитанной по новой методике определения размера собственных средств (капитала) банка, определенной Банком России, а банк, имевший на 1 января 2007 года собственные средства (капитал) в размере менее 180 миллионов рублей, - большей из двух величин: размера собственных средств (капитала), имевшихся у него на 1 января 2007 года, рассчитанного по новой методике определения размера собственных средств (капитала) банка, определенной Банком России, либо размера собственных средств (капитала), установленного частями пятой - седьмой настоящей статьи, на соответствующую дату.

 

1.4. Состав собственных средств

К собственным средствам, составляющим основную долю капитала кредитной организации относятся:

уставный капитал (фонд);

резервный фонд;

добавочный капитал;

фонды специального назначения;

фонды накопления;

Уставный капитал кредитной  организации в форме акционерного общества составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами. Номинальная стоимость всех обыкновенных акций должна быть одинаковой. Привилегированные акции могут выпускаться нескольких типов.

Если банк создан как общество с ограниченной ответственностью, то он имеет уставный капитал, составленный из долей его участников, размер которых определяется учредительными документами, при этом участники кредитной организации несут ответственность по его обязательствам в пределах своей доли. . Вкладом в уставный капитал общества могут быть денежные средства, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку.

Уставный  капитал кредитной организации  в форме акционерного общества увеличивается путем увеличения номинальной стоимости акций или размещения дополнительных акций, при этом дополнительные акции размещаются только в пределах количества объявленных акций, установленного уставом кредитной организации.

 Уставный  капитал кредитной организации в форме общества с ограниченной ответственностью увеличивается только после его полной оплаты и осуществляется за счет имущества общества, за счет дополнительных вкладов участников общества, а также за счет вкладов третьих лиц, принимаемых в общество, если это не запрещено уставом.

Уменьшение уставного капитала банка в форме общества с ограниченной ответственностью может осуществляться путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников общества в уставном капитале общества или погашения долей, принадлежащих обществу.

 Резервный фонд служит для покрытия возможных непредвиденных убытков банка в процессе осуществления своей деятельности, а также для погашения облигаций и выкупа акций в случае отсутствия иных средств. В соответствии с законодательством о банковской деятельности он должен создаваться всеми кредитными организациями в обязательном порядке и является обеспечением стабильности банка

 Резервный фонд образуется  за счет отчислений от чистой  прибыли после утверждения общим собранием акционеров (участников) банка годового бухгалтерского отчета и отчета о распределении прибыли.

Минимальные размеры резервного фонда, порядок его формирования и использования устанавливается  Банком России и закрепляется уставом  банка, но он не может составлять менее 5% величины уставного капитала банка. Отчисления в резервный фонд производятся за счет чистой прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей

Резервный фонд не может  быть использован на иные цели. Использование средств резервного фонда на покрытие убытков по итогам работы за год утверждается решением совета директоров или решением общего собрания участников.

Резервный фонд формируется  только в денежной форме. Резервный  фонд кредитной организации, сформированный в текущем году за счет прибыли предшествующих лет.

Добавочный  капитал – это собственный капитал банка, который не является результатом его коммерческой деятельности.

Добавочный капитал состоит  из трех элементов:

1. Прирост стоимости имущества при переоценке. Это средства, полученные в результате проведенной переоценки основных фондов.

2. Эмиссионный доход –  это превышение выручки от  продажи по рыночным ценам акций банка над их номинальной стоимостью.

3. Стоимость безвозмездно  полученного имущества. Его видами  являются дары, пожертвования, награды, призы. В целом для банков такой способ увеличения капитала совсем не характерен.

Фонды специального назначения создаются банком для материального поощрения и социального развития. Источником формирования фондов является чистая прибыль Порядок их формирования и направления использования определяются банком самостоятельно на основе решений соответствующего органа управления согласно полномочиям, утвержденным внутренними документами банка, и указывается в положениях о фондах.

Фонды накопления создаются только из чистой прибыли банка. Средства фондов накопления используются на приобретение или строительство здания банка, приобретение оборудования, служебного транспорта, финансирование работ по внедрению автоматизированных систем и вычислительной техники, установку охранных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2

Учет собственных  средств

2.1 Характеристика  счетов, используемых для учета  собственных средств

Счет N 102 "Уставный капитал кредитных организаций"

На счете N 102 учитывается уставный капитал кредитных организаций. Кредитные организации, созданные в форме акционерного общества, ведут учет на счете N 10207 "Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества", кредитные организации, созданные в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, - на счете N 10208 "Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью". Счета пассивные.